УИД: 77RS0018-02-2025-005449-76
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
19 мая 2025 года Никулинский районный суд города Москвы в составе судьи Алексеева М.В., при секретаре Стрельцовой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело № 2а-0590/25 по административному иску ИФНС России № 29 по г. Москве к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России № 29 по г. Москве обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, по НДФЛ за 2021 год в размере сумма, а всего сумма, мотивировав заявленные требования тем, что административный ответчик является плательщиком указанных налогов, свою обязанность не исполняет, в связи с чем административный истец просит суд взыскать задолженность с ФИО1
В судебное заседание представитель административного истца по доверенности ФИО2 явилась, административное исковое заявление поддержала, просила удовлетворить, ходатайствовала о восстановлении пропущенного срока для подачи административного иска.
Административный ответчик в судебное заседание явился, против удовлетворения требований возражал, по доводам письменного отзыва, в то числе указав на пропуск истцом сроков исковой давности.
Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле в порядке части 6 статьи 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).
Выслушав представителя административного истца, административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иного не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога в день наступления установленного срока.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – EHC), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.
В соответствии с п.п. 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46–48 НК РФ.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено указанным пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.
Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № 29 по г. Москве.
Судом установлено, что ФИО1 является собственником автотранспортных средств марка автомобиля Шевроле Тахо, 2008 г.в.; автомобиля Форд Мустанг, 2009 г.в.
Налоговым органом были сформированы налоговые уведомления: № 48479873 от 01.09.2022 г., № 125989608 от 12.08.2023 г., в которых приведен расчет по транспортному налогу за 2021, 2022 г.г., по налогу на доходы физических лиц за 2022 г. на сумму сумма
В связи с тем, что налоги по выставленным налоговыми уведомлениями административным ответчиком оплачены не были, ИФНС России № 29 по г. Москве направила ФИО1, требование № 5705 от 25.05.2023 г. об уплате задолженности по налогам, со сроком уплаты до 17.07.2023 г.
Оплата задолженности по требованию не произведена.
Согласно п. 1 ст.46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 75 НК РФ при уплате налога с нарушением срока налогоплательщику исчисляются пени. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
30.11.2023 г. ИФНС России № 29 по г. Москве вынесено решение № 12318 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
Учитывая, что задолженность по требованию не была погашена в установленный срок, ИФНС России № 29 по г. Москве обратилась к мировому судье судебного участка № 187 адрес с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО3 задолженности по уплате налогов.
26.08.2024 г. мировым судьей судебного участка № 188 адрес, и.о. мирового судьи судебного участка № 187 адрес вынесен судебный приказ №02a-21/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России №29 по г. Москве задолженности по: Налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере сумма; Пени за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в размере сумма; Транспортный налог за 2016-2022 гт. в размере сумма На общую сумму в размере сумма за период с 2016 по 2022 гт., а также государственной пошлины в доход бюджета города Москвы в размере сумма
Определением мирового судьи судебного участка № 187 адрес от 10.09.2024 г. судебный приказ №02a-21/2024 отменен в связи с поступившими возражениями должника ФИО1
Согласно ч.2,3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В силу с ч. 1,2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Исходя из ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
10.09.2024 г. судебный приказ был отменен, с данным иском административный истец должен был обратиться в суд после отмены судебного приказа до 10.03.2024 г. Административное исковое заявление подано в суд 22.04.2025 г.
Таким образом, учитывая, что определение об отмене судебного приказа поступило в ИФНС № 29 по г. Москве 22.04.2025 г., срок подачи административного искового заявления пропущен административным истцом на незначительный период, суд приходит к выводу о восстановлении срока на его подачу.
Согласно расчету административного истца, за административным ответчиком на момент рассмотрения дела имеется задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, по НДФЛ за 2021 год в размере сумма, а всего сумма
Проверив расчет размера заявленного требования, суд признает его правильным.
До настоящего времени в добровольном порядке административным ответчиком задолженность по пени не оплачена, доказательств обратного суду не представлено.
С учетом установленных по делу обстоятельств – наличие транспортных средств и недвижимого имущества, в отношении которых установлена обязанность по уплате налогов; неисполнение обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, суд приходит к выводу об удовлетворении требования о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021, 2022 г.г., по НДФЛ за 2021 год на сумму сумма
В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального района или городского округа по месту рассмотрения административного дела.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу ИФНС России № 29 по г. Москве недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, по НДФЛ за 2021 год в размере сумма, а всего сумма
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета города Москвы госпошлину в размере сумма
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено 22.07.2025 г.
Судья Алексеев М.В.