Дело № 2а-7015/2022

УИД 74RS0007-01-2022-009202-50

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 декабря 2022 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Губиной М.В.

при секретаре Панфиловой А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Челябинске административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска к ФИО2 взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска (далее ИНФС Курчатовского района г. Челябинска) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 11 634 руб., пени в размере 67 руб. 87 коп., земельному налогу в размере 3 777 руб., пени в размере 12 руб. 28 коп., всего 15 491 руб. 15 коп.

В обоснование исковых требований истец указал, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога. На ФИО1 зарегистрированы объекты налогообложения: комната, расположенная по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, <адрес>, пом. 4, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ; квартиры по адресу: г. <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ; иные строения, помещения и сооружения по адресу: г. <адрес> м, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ; комнаты по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок по адресу: г. <адрес> кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ. Однако обязанность по уплате налога ФИО1 надлежащим образом не исполняет, в связи, с чем образовалась задолженность по налогу на имущество, земельному налогу. Невыполнение требования об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога явилось основанием для обращения в суд с административным иском.

Представитель административного истца ИФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в судебном заседании не участвовал, представлено ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя, на исковых требованиях настаивают.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не участвовала, извещена надлежащим образом, об уважительной причине неявки не сообщила.

Исследовав письменные материалы дела, суд полагает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению в части по следующим основаниям.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 287 Кодекса административного производства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с абз.3 п.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органов) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.п.1,4 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в системе налогов и сборов Российской Федерации существуют федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

В силу ст. 15, ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц, земельный налог относится к местным налогам и сборам, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет суммы налога приводится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу абз. 2, 3 п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящее статьей.

Положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Установлено, что административному ответчику принадлежит следующее имущество: комната, расположенная по адресу: г. <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ; квартира по адресу: г<адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ; иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> м, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ; принадлежала комната по адресу: г. <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

На имущество ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц, расположенное по адресу: комната, расположенная по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год в сумме 191 руб., за 2020 года в сумме 105 руб. (ОКТМО №); квартира по адресу: г. Челябинск, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год в размере 953 руб., за 2020 год в размере 953 руб. (ОКТМО №); иные строения, помещения и сооружения по адресу: г<адрес>), <адрес>А, пом. 87,2 м, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год в размере 8 364 руб. (ОКТМО №) (л.д. 12-13).

На сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по налогу на имущество за 2019 – 2020 год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 руб. 14 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 10 коп.; за 2019 год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 64 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 34 коп.; за 2019 год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб. 65 коп. (требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8-9).

Административным истцом заявлено требование о взыскании налога на имущество: комната по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год в размере 1 068 руб.(ОКТМО №).

Между тем, право собственности ФИО1 на имущество, а именно комнату по адресу: г. <адрес>, <адрес>, кадастровый № утрачено ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем налог на данное имуществу за 2020 год не начисляется, требования в данной части удовлетворению не подлежат.Установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 имеет в собственности земельный участок по адресу: <адрес>), <адрес>А, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формой платы за использование земли является земельный налог.

Положениями ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогооблажения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

Из ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

ФИО1 начислен земельный налог за 2020 год в размере 3 777 руб., что подтверждается требованием № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8), налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

На сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени на земельный налог за 2020 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 руб. 28 коп. (требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов и пени, в связи с чем Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась к мировому судье судебного участка № Курчатовского района г. Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 в срок, предусмотренный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 11 634 руб., пени в размере 67 руб. 87 коп., по земельному налогу в размере 3 777 руб., пени в размере 12 руб. 28 коп. вынесен ДД.ММ.ГГГГ, отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

С настоящим административным исковым заявлением Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Разрешая вопрос о соблюдении административным истцом шестимесячного срока для подачи заявления о принудительном взыскании задолженности, суд не находит его пропущенным.

Разрешая исковые требования о взыскании задолженности, суд исходит из следующего.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физических лиц производится в судебном порядке.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, плательщиком которого является административный ответчик, имеющий указанную выше собственность, установлены главой 32 Налогового кодекса РФ.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога, плательщиком которого является административный ответчик, имеющий указанный выше земельный участок, установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, поскольку оплата недоимки административным ответчиком ФИО1 не произведена, она подлежит взысканию в заявленном административным истцом объеме.

Расчет, представленный административным истцом, судом проверен, является правильным, иного расчета ответчиком в суд не представлено.

Доказательств того, что налоги ФИО1 своевременно уплачены, в полном объеме суду не представлено.

Поскольку налог на имущество физических лиц, пени, земельный налог, пени не уплачены административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением на комнату, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год в сумме 191 руб., за 2020 года в сумме 105 руб. (ОКТМО №); квартиру по адресу: г. Челябинск, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год в размере 953 руб., за 2020 год в размере 953 руб. (ОКТМО №); иные строения, помещения и сооружения по адресу: г. Челябинск, <адрес> (<адрес>), <адрес>А, пом. 87,2 м, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год в размере 8 364 руб. (ОКТМО №), всего в сумме 10 566 руб., пени за 2019-2020 год (ОКТМО №) - за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 руб. 14 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 10 коп.; за 2019 год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 64 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 34 коп.; за 2019 год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб. 65 коп., всего пени в сумме 67 руб. 87 коп.; задолженности по земельному налогу на земельный участок по адресу: г. <адрес>, <адрес> (<адрес>), <адрес>А, кадастровый №ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 777 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 руб. 28 коп.

Согласно ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исходя из удовлетворенной части иска, в размере, установленном ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 576 руб. 92 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска к ФИО1 взыскании задолженности по транспортному налогу и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, зарегистрированной по адресу: г.<адрес>, <адрес>, ИНН №, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год и 2020 год в размере 10 566 руб. 00 коп., пени по на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 руб. 14 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 64 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб. 65 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 34 коп., задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 3 777 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 руб. 28 коп., всего 14 423 руб. 15 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, зарегистрированной по адресу: г<адрес>, <адрес>, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 576 руб. 92 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца, со дня принятия решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Курчатовский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий М.В. Губина

Мотивированное решение изготовлено 12 декабря 2022 года.