Решение по делу № 2А-444/2025 от 03.04.2025

61RS0045-01-2025-000062-27

Дело № 2а-444/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Покровское 03 апреля 2025 года

Неклиновский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Говорова О.Н.,

при секретаре Полежаевой И.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Ростовской области к Г.А.В. о взыскании задолженности по налогам, пене,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 18 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Г.А.В. о взыскании задолженности по налогам, пене.

В обоснование административного иска указано, что Г.А.В. состоит на учете в Межрайонной инспекции № по <адрес>. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан уплачивать законом установленные налоги. Налогоплательщики должны уплачивать налоги своевременно, то есть в срок, установленный налоговым законодательством для каждого налога.

Согласно сведениям органов регистрации транспортных средств Г.А.В. на праве собственности принадлежат транспортные средства, которые являются объектом налогообложения: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

Налогоплательщику надлежало уплатить транспортный налог в размере 1 459 рублей за период 2022 года по сроку уплаты до 01.12.2023.

По данным ЕНС оплата налога на транспорт не производилась, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Также согласно сведениям Росреестра Г.А.В. на праве собственности принадлежит имущество, являющееся объектом налогообложения: - жилой дом, кухня, сарай, гараж, сарай, расположенные по адресу: <адрес>; - квартира, расположенная по адресу: <адрес>; - магазин, расположенный по адресу: <адрес> и два земельный участка, расположенных по адресу: <адрес> <адрес>

Налогоплательщику надлежало уплатить земельный налог в размере 363 рубля за период 2022 года по сроку уплаты до 01.12.2023 и налог на имущество в размер 1966 рублей за период 2022 года по сроку уплаты до 01.12.2023.

По данным ЕНС оплата налога на имущество и земельного налога не производилась, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

В период с 01.10.2020 по 03.02.2021 Г.А.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Основной вид деятельности – 49.32 деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем.

Статьей 430 НК РФ определен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ Г.А.В. является плательщиком страховых взносов «за себя» в фиксированном размере. Налогоплательщик в течение отчетного периода 202-2021 года осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с 01.10.2020 по 03.02.2021 гг.

По данным ЕНС оплата сумм страховых взносов за период с 2020-2021 года Г.А.В. не производилась, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Также, Г.А.В. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с 23.04.2014 по 07.09.2018 гг. В период данной предпринимательской деятельности Г.А.В. применял специальный режим налогообложения, являлся плательщиком единого налога на вменный доход, а также на основании ст. 419 НК РФ, являлся плательщиком страховых взносов.

Налогоплательщику надлежало уплатить налог на патент за 2023 год в размере 1 052 рубля, который им уплачен не был. В связи с чем, начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Административным истцом в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику Г.А.В. через личный кабинет направлено налоговое уведомление: НУ от 29.07.2023 № 61419594 об уплате транспортного, земельного, имущественного налогов за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023.

Сальдо ЕНС на 01.01.2023 формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 данных, в частности, о суммах неисполненных (до 01.01.2023) обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

По состоянию на 05.01.2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 16 702 рубля 94 копейки, которое до настоящего времени не погашено. В установленный срок налогоплательщиком налоги в бюджет не уплачены.

В связи с наличием недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и налогу на доходы физических лиц, налоговым органом Г.А.В. направлено требование об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения и единого налога вмененный доход для отдельных видов деятельности от 08.07.2023 № 38003 по сроку исполнения до 28.11.2023.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Неклиновского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей 08.04.2024 вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам, пене. 15.04.2024 от должника поступило возражения относительно исполнения судебного приказа, в связи чем, указанный судебный приказ, отменен.

По состоянию на 06.12.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ составляет 13 610 рублей 90 копеек.

Таким образом, истец просит взыскать с Г.А.В. задолженность по транспортному налогу за 2022 год, земельному налогу за 2022 год, налогу на имущество за 2022 год, налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения за 2023 год, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год, пени за единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности за период с 01.07.2016 по 31.12.2018 гг. и пени за период с 01.01.2023 по 30.03.2024 на общую сумму 13 610 рублей 90 копеек, в том числе:

- транспортный налог в размере 1 459 рублей за 2022 год;

- налог на имущество в размере 1 966 рублей за 2022 года;

- земельный налог в размере 363 рубля за 2022 год;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 2 993 рубля 71 копейка за 2021 год;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 777 рублей 40 копеек за 2021 год;

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 1 052 рубля за 2023 год;

- пени в размере 2 790 рублей 73 копейки за единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности за период с 01.07.2016 по 31.12.2018 гг.

- пени в размере 2 209 рублей 06 копеек за период с 01.01.2023 по 30.03.2024, совокупная обязанность на пени ЕНС.

Административный истец, извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не прибыл, представил в суд ходатайство о рассмотрении административного дела в их отсутствие.

Административный ответчик Г.А.В. в суд не явился, надлежащим образом уведомлен судом о слушании дела. Направил в суд заявление о признании исковых требований в полном объеме, также просил рассмотреть дело в его отсутствие. Указанное заявление приобщено к материалам административного дела.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения, это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Как вытекает из содержания п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиком транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы и другие водные и воздушные суда. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщика – физическим лицом, исчисляется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном РФ порядке частной практикой.

Судом установлено и следует из материалов дела, что согласно сведениям органов регистрации транспортных средств Г.А.В. на праве собственности принадлежат транспортные средства, которые являются объектом налогообложения: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

Согласно сведениям Росреестра Г.А.В. на праве собственности принадлежит имущество, являющееся объектом налогообложения: - жилой дом, кухня, сарай, гараж, сарай, расположенные по адресу: <адрес>; - квартира, расположенная по адресу: <адрес>; - магазин, расположенный по адресу: <адрес>; и два земельный участка, расположенных по адресу: <адрес> и пер. Сельмаш, 62.

Г.А.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 01.10.2020 по 03.02.2021. Основной вид деятельности – 49.32 деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, причисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, причисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

При этом требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023, прекращает действие требований, направленных до 31.12.2022 (включительно), если налоговым органом не были приняты меры взыскания на основании таких требований.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей Межрайонная ИФНС России № 18 по Ростовской области обратилась к мировому судье судебного участка№ 1 Неклиновского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа.

По состоянию на 06.12.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ составляет 13 610 рублей 90 копеек, из которых:

- транспортный налог в размере 1 459 рублей за 2022 год;

- налог на имущество в размере 1 966 рублей за 2022 года;

- земельный налог в размере 363 рубля за 2022 год;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 2 993 рубля 71 копейка за 2021 год;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 777 рублей 40 копеек за 2021 год;

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 1 052 рубля за 2023 год;

- пени в размере 2 209 рублей 06 копеек за период с 01.01.2023 по 30.03.2024, совокупная обязанность на пени ЕНС.

Административным ответчиком Г.А.В. до рассмотрения дела по существу подано заявления о признании исковых требований.

В силу положений части 3 статьи 46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

В связи с изложенным, учитывая, что доказательств, подтверждающих погашение ответчиком задолженности предъявленной к взысканию сумме, как того требуют положения части 1 статьи 62 КАС РФ, ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу, что требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу положений абз. 24 ст. 50, п. 2 ст. 61.1 БК РФ государственная пошлина (по нормативу 100%) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Определяя уровень бюджета, в который подлежит зачислению государственная пошлина необходимо руководствоваться положениями Бюджетного Кодекса РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Таким образом, с Г.А.В. подлежит взысканию государственная пошлина, рассчитанная в соответствии с требованиями ст. 333.19 НК Российской Федерации в местный бюджет в размере 4 000 рублей по месту нахождения соответствующего суда.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 178-180 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 18 по Ростовской области к Г.А.В. о взыскании задолженности по налогам, пене, удовлетворить.

Взыскать с Г.А.В. ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Ростовской области (ОГРН: <***>) задолженность по транспортному налогу за 2022 год, земельному налогу за 2022 год, налогу на имущество за 2022 год, налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения за 2023 год, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год, пени за единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности за период с 01.07.2016 по 31.12.2018 гг. и пени за период с 01.01.2023 по 30.03.2024 на общую сумму 13 610 рублей 90 копеек, в том числе:

- транспортный налог в размере 1 459 рублей за 2022 год;

- налог на имущество в размере 1 966 рублей за 2022 года;

- земельный налог в размере 363 рубля за 2022 год;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 2 993 рубля 71 копейка за 2021 год;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 777 рублей 40 копеек за 2021 год;

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 1 052 рубля за 2023 год;

- пени в размере 2 209 рублей 06 копеек за период с 01.01.2023 по 30.03.2024, совокупная обязанность на пени ЕНС.

Взыскать с Г.А.В. ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Неклиновский районный суд в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 15 апреля 2025 года.

Председательствующий: