Дело № 2а-220/2023

УИД 86RS0008-01-2022-002853-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Когалым 16 февраля 2023 года

Когалымский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в составе председательствующего судьи Трифанова В.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Абулгасановой А.Я.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании долга,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу -Югре обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности недоимки по налогам и пени.

В обоснование требований административный истец указывает, что согласно ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса производят физические лица, получающиедругие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, так в отношении налогоплательщика ФИО1 представлена справка о доходах и суммах налога за 2020 год, по которым не был удержан налог: ООО «БВС Евразия» ИНН № №, налогоплательщик получил доход в сумме 32655,49 руб., исчисленнаясумма НДФЛ в размере 4 245,00 руб. не была удержана налоговым агентом. Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года,следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2019 год - не позднее 01.12.2020,за 2020 год – не позднее 01.12.2021.Согласно ст. 400 Налогового кодекса налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемоеобъектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса.Согласно ст. 409 Налогового кодекса налог на имущество физических лиц подлежитуплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года,следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2019 год - не позднее 01.12.2020,за 2020 год - не позднее 01.12.2021На основании ст. 52 Налогового кодекса в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления от 01.09.2020 №, от 01.09.2021 №.Налогоплательщиком уплата налогов не произведена.Так как в установленный срок налоги административным ответчиком ФИО1 не уплачены, на основании ст. 75 Налогового кодекса налогоплательщику начисленыпени за каждый календарный день просрочки неисполнения обязанности. В адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихсяиндивидуальными предпринимателями): - от 20.01.2021 № о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год всумме 7 099,00 руб., пени 49,28 руб., со сроком исполнения – 25.02.2021(получено 24.01.2021); - от 12.03.2021 № о необходимости уплаты налога на имущество за 2019 год всумме 2 376,00 руб., пени 22,66 руб., со сроком исполнения – 13.04.2021(получено 17.03.2021); - от 17.12.2021 № о необходимости уплаты налогов за 2020 год в сумме 8150,00 руб., пени 30,56 руб., со сроком исполнения – 18.01.2022 (получено 04.01.2022).В установленные сроки требования не исполнены.По заявлению налогового органа в отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № Когалымского судебного района <адрес>-Югры был вынесен судебный приказ №а-111-1702/2022 от 11 мая 2022 года, который определением мирового судьи от 04 июля 2022 года отменен, поскольку от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 ИНН № налог на имущество с физических лиц за 2019, 2020 годы в размере 4 990,00 руб., пени (за период с 02.12.2020 по 16.12.2021) в размере 32,46 руб.; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2020 год в размере 4 245,00 руб., пени – 15,92 руб. (за период с 02.12.2021 по 16.12.2021); транспортный налог с физических лиц за 2019, 2020 годы в размере 8 390,00 руб., пени (за период с 02.12.2020 по 16.12.2021) в размере 54,12 руб. на общую сумму 17 727,50 рублей.

Административный истец извещен о времени и месте судебного разбирательства в порядке, предусмотренномст. 96КАС РФ, в назначенное судом время представитель не явился, посредством заявления просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, об отложении судебного заседания не заявляла.

При таких обстоятельствах суд полагает, возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, в соответствии с ч. 6 ст. 226 КАС РФ.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив доказательства, судом установлено следующее.

В соответствии сч. 1 ст. 286КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 2 статьи 286КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 57Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласностатье 3Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящимКодексомпризнаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящимКодексомлибо установленные в ином порядке, чем это определено настоящимКодексом.

Согласноп. 1 ст. 44НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленныхНалоговым кодексомРоссийской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 44НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 1 статьи 23НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силустатьи 45НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно пунктам 1 - 3 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней и штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней и штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Рассмотрение дел о взыскании недоимки за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налоговой задолженности может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласност.400НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии сост. 401НК РФ.

Согласност. 408НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. Как следует из пп. 4 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса, то он в качестве одного из случаев самостоятельного исчисления и уплаты налога налогоплательщиком без участия налогового агента предусматривает получение физическим лицом доходов, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами. Данное законоположение направлено на обеспечение исполнения конституционной обязанности по уплате налогатеми налогоплательщиками, при получении дохода которыми не был удержан налог. Оно вравной мере распространяется на всех налогоплательщиков.

В случае невозможности удержания налога на доходы физических лиц налоговый агент обязан сообщить об этом физическому лицу и в налоговую инспекцию (ст. 216 Налогового кодекса, п. 5 ст. 226 Налогового кодекса). В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 228 Налогового кодекса уплату налога производят налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортныесредства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налоговогокодекса.

Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года,следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2019 год - не позднее 01.12.2020,за 2020 год – не позднее 01.12.2021.

Судом установлено и следует из материалов дела, что административный ответчик состоит на учете в Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округе-Югре.

Административному ответчику ФИО1 на основании ст. 52 Налогового кодекса направлены налоговые уведомления от 01.09.2020 №, от 01.09.2021 № о необходимости уплатить налоги на имущество, на транспортный налог, на доходы физических лиц не позднее срока установленного законодательствома налоговое уведомление № от 01.09.2021 о необходимости уплатить налог на имущество не позднее 01.12.2021(л.д.9-10).

Поскольку налоги, указанные в налоговых уведомлениях от 01.09.2020 №, от 01.09.2021 № в установленный срок не были уплачены в полном размере, в адрес административного ответчика на основании ст.69 Налогового кодекса направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихсяиндивидуальными предпринимателями): - от 20.01.2021 № о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год всумме 7 099,00 руб., пени 49,28 руб., со сроком исполнения – 25.02.2021(получено 24.01.2021); - от 12.03.2021 № о необходимости уплаты налога на имущество за 2019 год всумме 2 376,00 руб., пени 22,66 руб., со сроком исполнения – 13.04.2021(получено 17.03.2021); - от 17.12.2021 № о необходимости уплаты налогов за 2020 год в сумме 8150,00 руб., пени 30,56 руб., со сроком исполнения – 18.01.2022 (получено 04.01.2022) (л.д.12-17). Указанные требования в установленные сроки административным ответчиком не исполнены в полном объеме.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить вслучае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи сперемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздниепо сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплатесумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполненияобязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 Налогового кодекса). Так как в установленный срок налогиадминистративным ответчиком не уплачены, на основании ст. 75 Налогового кодекса налогоплательщику начисленыпени за каждый календарный день просрочки неисполнения обязанности.

По заявлению налогового органа в отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № Когалымского судебного района <адрес>-Югры был вынесен судебный приказ №а-111-1702/2022 от 11 мая 2022 года, который определением мирового судьи от 04 июля 2022 года отменен, поскольку от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

В соответствии сп. 2 ст. 48Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В то же время, согласнопункту 3 статьи 48Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявленоналоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебногоприказа.

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре обратилась в суд 23 ноября 2022 года.

Таким образом, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Административным истцом, представлен расчет, указанный расчет, судом проверен, административным ответчиком не оспорен, требование налогового органа в установленный срок в полном объеме ответчик не исполнил, доказательств оплаты налогов и пени административным ответчиком не представлено, административный истец обратился с исковым заявлением в установленный законом срок, суд полагает требования административного истца о взыскании налога подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, разрешая вопрос о взыскании государственной пошлины по правилам ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, судья считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета города окружного значения <адрес> государственную пошлину в сумме 709 (семьсот девять) рублей 10 копеек, от уплаты которой административный истец в силу закона освобожден.

Руководствуясьст.ст. 175-180,289-290КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу -Югре к ФИО1 ИНН № о взыскании долга по налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу -Югре ИНН № задолженность по налогам и пени на общую сумму 17727 рублей 50копеек, в том числе налог на имущество с физических лиц за 2019, 2020 годы в размере 4990 рублей 00 копеек, пени (за период с 02.12.2020 по 16.12.2021) в размере 32 рубля 46 копеек; по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2020 год в размере 4245 рублей 00 копеек, пени – 15 рублей 92 копейки (за период с 02.12.2021 по 16.12.2021); транспортный налог с физических лиц за 2019, 2020 года в размере 8390 рублей 00 копеек, пени (за период с 02.12.2020 по 16.12.2021) в размере 54 рубля 12 копеек.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в доход бюджета муниципального образования <адрес> государственную пошлину в размере 709 (семьсот девять) рублей 10 копеек.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры через Когалымский городской суд Ханты - Мансийского автономного округа – Югры в течение одного месяца со дня вынесения решения.

Судья подпись В.В. Трифанов

Копия верна В.В. Трифанов

Подлинный документ подшит в административном деле № 2а-220/2023 Когалымского городского суда ХМАО-Югры.