Дело № 2а-2268/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июля 2022 года г. Челябинск

Ленинский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего Парневова Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

установил :

инспекция Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска (далее - ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2015 год в размере 234 руб., за 2016 год в размере 260 руб., за 2017 год в размере 305 руб., за 2018 год в размере 335 руб., пени по данному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,86 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,16 руб. (2016 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,93 руб. (2017 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,65 руб. (2018 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,11 руб. (2016 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,59 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,15 руб. (2017 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,66 руб. (2016 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,70 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,08 руб. (2017 г.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,25 руб. (2018 г.): недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2014 год в размере 77 руб., за 2015 год в размере 32 руб., пени по данному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,15 руб. (2014 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,38 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,18 руб. (2014 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,83 руб. (2014 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,32 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,42 руб. (2015 г.), всего на общую сумму 1431,41 руб.

В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 являлась собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях, своевременно налоги не уплатила.

Административное исковое заявление в адрес ответчика ФИО1 административным истцом направлено ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 42).

Копия определения Ленинского районного суда г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ направлялась административному ответчику ФИО1 судом по адресу регистрации: (л.д. 64), и получена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 48).

В нарушение требований ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации со стороны административного ответчика ФИО1 суду не представлены возражения относительно представленных истцом расчетов недоимки, доказательства погашения образовавшейся задолженности также не представлены.

Дело на основании п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исследовав и оценив представленные доказательства, судом установлено, что ФИО1 в оспариваемый период являлась собственником ? доли в праве собственности помещения с кадастровым номером №, расположенного по адресу: , квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: , земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: .

В адрес ФИО1 направлены:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2014 год в размере 77 руб., за 2015 год в размере 32 руб., налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 234 руб., за 2016 год в размере 260 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8,9);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 494 руб., пени в размере 25,02 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10,11);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 109 руб., пени в размере 11,53 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13,14);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 305 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16,17);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 305 руб., пени в размере 16,93 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18,19);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 335 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21,22);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 335 руб., пени в размере 13,65 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23,25);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество в размере 47,85 руб., пени по земельному налогу в размере 7,40 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 27,28);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество в размере 60,68 руб., пени по земельному налогу в размере 8,25 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 31,32).

Судом установлено, что налоговое уведомление и требование направлены налогоплательщику своевременно заказной корреспонденцией.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогооблажения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектами налогооблажения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством РФ о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С направлением предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Требование об уплате налога согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Пункт 2 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает срок, в течение которого требование об уплате налога по результатам налоговой проверки подлежит направлению налогоплательщику. Ограничивая деятельность налоговых органов по предъявлению требования об уплате налога определенными сроками, оспариваемое законоположение преследует цель упорядочения процесса взыскания недоимки и повышения эффективности работы налоговых органов.

В силу п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом проверен расчет суммы налога на имущество физических лиц, земельного налога предъявленные к взысканию со ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ направило заявление мировому судье судебного участка № о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени в отношении ФИО1 (л.д. 53, 58-59).

Мировым судьей судебного участка № ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени на общую сумму 1431,41 руб. (л.д. 60).

Определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с поступившими письменными возражениями ФИО1 (л.д. 62).

ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилось в Ленинский районный суд г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ с административным исковым заявлением к ФИО1 (л.д. 3-6), в установленный законом шестимесячный срок.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, подлежат удовлетворению, поскольку ответчик задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельного налога, пени, не оплатил.

Кроме того, истец согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб. – 4 процента цены иска, но не менее 400 руб. (п. 1 ст. 333.19 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Поскольку исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика госпошлины в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ИНН №, зарегистрированной по адресу: пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 234 руб., за 2016 год в размере 260 руб., за 2017 год в размере 305 руб., за 2018 год в размере 335 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,86 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,16 руб. (2016 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,93 руб. (2017 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,65 руб. (2018 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,11 руб. (2016 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,59 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,15 руб. (2017 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,66 руб. (2016 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,70 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,08 руб. (2017 г.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,25 руб. (2018 г.); недоимки по земельному налогу за 2014 год в размере 77 руб., за 2015 год в размере 32 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,15 руб. (2014 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,38 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,18 руб. (2014 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,83 руб. (2014 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,32 руб. (2015 г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,42 руб. (2015 г.), всего взыскать 1 431 (одну тысячу четыреста тридцать один) руб. 41 коп.

Взыскать со ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Заинтересованное лицо вправе подать в Ленинский районный суд г. Челябинска ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения у заинтересованного лица, обладающего правом на заявление возражений, имеются возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Лица, не привлеченные к участию в деле, вправе подать в Ленинский районный суд г. Челябинска в течение двух месяцев после принятия решения ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, в случае принятия судом решения о правах и об обязанностях лиц, не привлеченных к участию в административном деле.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Ленинский районный суд г. Челябинска в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Н.В. Парневова

Мотивированное решение изготовлено 07 июля 2022 года.