УИД 22RS0015-01-2022-006210-08
Дело № 2а-649/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Новоалтайск 15.05.2023 года
Новоалтайский городской суд Алтайского края в составе:
председательствующего судьи Барышникова Е.Н.,
при секретаре Шторхунове С.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю обратилась в Новоалтайский городской суд Алтайского края с административным иском к ФИО1, с учетом уточнения от 21.03.2023 года просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 190 рублей, пеню в размере 5,57 рубля и за 2020 год в размере 389 рублей, пеню в размере 1,36 рубля; задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 22493,51 рубля, пеню в размере 105,75 рубля. В обоснование административного иска указывает на то, что административный ответчик являлся собственником квартиры, транспортных средств и в срок, установленный требованием налогового органа, им не уплачены налог на имущество физических лиц, транспортный налог. Как следствие, образовалась задолженность, которая в добровольном порядке не погашена. Кроме этого, в соответствии со статьей 75 НК РФ на сумму неуплаченных налогов начислены пени.
Представители административного истца в судебное заседание не явились, извещены о времени и месте рассмотрения административного дела.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения административного дела.
При изложенных обстоятельствах суд полагает возможным рассмотрение административного дела по существу в отсутствие сторон.
Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 НК РФ).
Законом Алтайского края от 10.10.2002 года №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края, а также установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя. В силу части 2 статьи 2 этого закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодека Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Плательщиками налога на имущество физических лиц в силу статьи 400 Налогового кодека Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (пункты 1 - 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ). Аналогичное правило действует и в случае направления требования налогового органа по почте заказным письмом.
Согласно пунктам 1-2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в соответствующей редакции) наделяет налоговые органы правом обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункты 2-3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с частью 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации. Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Как следует из материалов административного дела, в 2020 году административный ответчик владел следующими транспортными средствами: грузовой автомобиль Додж Рам 1500 с государственным регистрационным знаком НОМЕР и мощностью двигателя 235 л.с., легковым автомобилем Chrysler 300C с государственным регистрационным знаком НОМЕР и мощностью двигателя 249 л.с. (информация из базы данных ФИС ГИБДД-М по состоянию на 11.01.2023 года).
Размер транспортного налога по отношению к указанным автомобилям определен верно соответственно:
65 рублей*235 л.с.=15275 рублей;
60 рублей*249 л.с.=14940 рублей.
Итого: 30215 рублей.
Представленными в материалы административного дела выписками из ЕГРН от 10.01.2023 года №КУВИ-001/2023-3069248, №КУВИ-001/2023-3069320, №КУВИ-001/2023-7074902, №КУВИ-001/2023-7075136, сведениями МИФНС России №16 по Алтайскому краю от 21.03.2023 года подтверждаются принадлежность административному ответчику в 2019-2020 годах на праве совместной собственности квартиры с кадастровым номером НОМЕР площадью 50 кв.м. по адресу: АДРЕС.
Указанное право возникло на основании договора передачи объекта недвижимости в собственность (договор от 04.03.1996 года) с учетом требований действовавшего тогда законодательства:
передача жилья в собственность граждан оформляется договором передачи, заключаемым местной администрацией, предприятием, учреждением с гражданином, получающим жилое помещение в собственность в порядке, установленном соответствующим Советом народных депутатов. При этом нотариального удостоверения договора передачи не требуется и государственная пошлина не взимается;
в договор передачи жилого помещения в собственность включаются несовершеннолетние, имеющие право пользования данным жилым помещением и проживающие совместно с лицами, которым это жилое помещение передается в общую с несовершеннолетними собственность, или несовершеннолетние, проживающие отдельно от указанных лиц, но не утратившие право пользования данным жилым помещением;
право собственности на приобретенное жилье возникает с момента регистрации договора в исполнительном органе местного Совета народных депутатов (статья 7 Закона РФ от 04.07.1991 года №1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» в редакции, действовавшей на дату заключения ранее указанного договора от 04.03.1996 года).
В силу прямого указания действующего законодательства права на объекты недвижимости, возникшие до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости. Государственная регистрация таких прав в Едином государственном реестре недвижимости проводится по желанию их обладателей (часть 1 статьи 69 Федерального закона от 13.07.2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).
С учетом инвентаризационной стоимости квартиры на 01.01.2012 года 374768,86 рубля, ее инвентаризационная стоимость в 2019 году при коэффициенте-дефляторе 1,518 составит 568899 рублей.
Размер налога на имущество за 2019 год определен верно: 568899 рублей:100%*0,1% (ставка определена решением Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 года №375):3=190 рублей (с учетом округления)
Налог на имущество физических лиц за 2020 год определяется согласно новым требованиям, предусмотренным статьями 408, 403 Налогового кодекса Российской Федерации. В основу расчета положена формула, предусмотренная пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, которая, однако, не применяется в случае, предусмотренном пунктом 9 той же статьи.
В части налога на имущество в отношении дома конечный размер налога за 2020 год определен верно: налоговая база в отношении дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади дома. Она составит 1187897 рублей ( 1979829,5 рублей (кадастровая стоимость на 01.01.2020 года) – 791931,8 рублей (стоимость 20 квадратных метров)). Размер налога составит: 1187897 рубля : 100% * 0,3% (ставка определена решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2019 года №381):3 = 1187,90 рубля (с учетом округления). Данное значение больше размера налога на имущество, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости применительно к 2019 году. Как следствие, подлежит применению ранее приведенная формула:
1187,90 рубля – 190 рублей*0,2+190=389 рублей (точный размер подлежащего взысканию налога на имущество за 2020 год с учетом округления).
Размеры пени определены верно, с учетом действовавших в соответствующие временные интервалы ставок рефинансирования.
В адрес ответчика направлены налоговые уведомления НОМЕР, НОМЕР, требования НОМЕР, НОМЕР (что подтверждается адресной справкой от 18.01.2023 года, списками отправки заказных писем НОМЕР, НОМЕР. НОМЕР, НОМЕР, сведениями из АИС налог-3 о принадлежности ШПИ документам (л.д. 11-26).
Срок исполнения требования НОМЕР (с учетом которого подлежащая взысканию сумма превысила 10000 рублей) – до 28.01.2022 года. Заявление о вынесении судебного приказа подано на судебный участок 17.05.2022 года. Судебный приказ выдан 23.05.2022 года. На основе поступившего от ФИО1 возражения судебный приказ отменен определением мирового судьи от 24.06.2022 года. Административное исковое заявление направлено в суд 21.12.2022 года (о чем свидетельствует оттиск штемпеля на конверте). Таким образом, сроки, предусмотренные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в целях принудительного взыскания задолженности, соблюдены.
В целом, административный иск (в его уточненном варианте сумма подлежащего взысканию транспортного налога за 2020 год скорректирована до 22493,51 рубля (с учетом поступившей 01.03.2023 года и 07.03.2023 года оплаты по ЕНС) подлежит удовлетворению.
Поскольку судом удовлетворяются исковые требования о взыскании недоимки по налогам в размере 23185,19 рубля, постольку с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 895,56 рубля (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН НОМЕР, имеющего регистрацию по месту жительства: АДРЕС) задолженность по оплате налогов и пени в размере 23185,19 рубля, в том числе: задолженность по оплате налога на имущество за 2019 год в размере 190 рублей, пеню в размере 5,57 рубля, за 2020 год в размере 389 рублей, пеню в размере 1,36 рубля с зачислением в доход местного бюджета, задолженность по оплате транспортного налога за 2020 год в размере 22493,51 рубля, пеню в размере 105,75 рубля с зачислением в краевой бюджет.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования – городской округ г. Новоалтайск государственную пошлину в размере 895,56 рубля.
Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Новоалтайский городской суд Алтайского края в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Е.Н. Барышников
Мотивированное решение изготовлено 16.05.2023 года.