Решение по делу № 2А-623/2023 от 18.09.2023 - о взыскании недоимки по налогам и пеням.

Копия УИД: 16RS0017-01-2022-000578-86

дело №2а-623/2023

учет 198а

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

18 сентября 2023 г. гор. Кукмор

Кукморский районный суд Республики Татарстан в составе

председательствующего судьи Хузиной Э.Х.,

при секретаре Грачевой А.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда дело по административным исковым заявлениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №10 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по пеням по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,85 руб., по пеням по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 96,11 руб., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 150 руб., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9357,32 руб., пени на имущество в границах городских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,53 руб., пени на земельный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 69,62 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 70,25 руб.

В обоснование административного иска указано, что обязанность по уплате налога в установленный законом срок ответчиком не выполнена. Административным ответчиком направленные ответчику требования об уплате налога и пеней не исполнены.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Республике Татарстан не явился, просил о рассмотрении дела в их отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, надлежаще извещен.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, извещенных надлежащим образом судом о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, а также пункту 1 статьи 3, статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены статьями 46-48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часть 1 статьи 3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившего силу с 01.01.2017 в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» предусматривала, что контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, в том числе вопросы взыскания недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 01.01.2017, переданы налоговым органам в связи с упразднением этих функций у Пенсионного фонда Российской Федерации с указанной даты.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу положений части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что налоговым органом произведено налогообложение принадлежащих ФИО1 транспортных средств: грузовой автомобиль КАМАЗ55111, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 210 л.с., дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ, и самоходное средство, государственный регистрационный знак №, марки №, дата регистрация права – ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 15 150 руб.

Также налоговым органом произведено налогообложение принадлежащих ФИО1 земельных участков по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрация ДД.ММ.ГГГГ, и по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрация ДД.ММ.ГГГГ, а также жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога в установленные законом сроки ФИО1 начислены пени по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9357,32 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 69,62 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 70,25 руб., пени на имущество в границах городских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,53 руб.

Кроме того, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в налоговом органе в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства. ДД.ММ.ГГГГ им представлен первичный расчет по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ с нулевым показателем. Срок предоставления расчета по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

На основании представленного расчета налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой доначислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 6227,42 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1221,53 руб. Доначисленные страховые взносы ФИО1 в бюджет не уплачены, в связи с чем недоимка по пеням по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 18,85 руб., по пеням по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 96,11 руб.

В адрес ответчика были направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в размере 15 150 руб., земельный налог в размере 501 руб., налог на имущество в размере 427 руб.;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в размере 15 150 руб. и 29 350,50 руб. и пени в размере 9096,22 руб. и 242,16 руб., земельный налог в размере 249 руб. и пени в размере 69,62 руб., страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 6227,42 руб. и пени в размере 96,11 руб., страховой взнос на обязательное медицинское страхование в размере 1221,53 руб. и пени в размере 18,85 руб.;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в размере 15 150 руб. и пени в размере 18,94 руб., земельный налог в размере 501 руб. и пени в размере 0,63 руб., налог на имущество в размере 427 руб. и пени в размере 0,53 руб.

Ранее мировым судьей по заявлению налоговой инспекции был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и пеням, отмененный в последующем на основании возражения ответчика определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

С настоящими требованиями налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ. На момент рассмотрения административного дела недоимка по налогам и пеням не погашена. Расчет задолженности административным ответчиком не опровергнут, доказательства оплаты суду не представлены.

При таких обстоятельствах требования о взыскании недоимки подлежат удовлетворению. Расчет задолженности по налогам и пеням соответствует налоговому законодательству. Установленный законом шестимесячный срок для обращения налогового органа в суд соблюден.

Поскольку административный истец был освобожден от уплаты госпошлины, то в силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, подлежащая уплате по настоящему делу, подлежит взысканию в федеральный бюджет с административного ответчика в размере 941 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые заявления Межрайонной ИФНС России №10 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, недоимки:

- транспортный налог физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 150 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9357 рублей 32 копеек;

- налог на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 рублей 53 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 рублей 85 копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 96 рублей 11 копеек;

- пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 69 рублей 62 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 70 рублей 25 копеек,

а всего на общую сумму 24 693 рублей 06 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 941 рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца через районный суд.

Мотивированное решение в окончательной форме изготовлено 29.09.2023

Председательствующий: подпись

Копия верна:

Судья Хузина Э.Х.