КОПИЯ № 2а-4790/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Солнечногорск Московская область 20 сентября 2022 года
Солнечногорский городской суд Московской области в составе:
председательствующего судьи Белоусовой Н.В.,
при секретаре Горяеве Д.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-4790/2022 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Солнечногорску Московской области к ФИО1 (ИНН №) о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС РФ по г. Солнечногорску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 8426 руб. (за налоговый период 2020 г.), пеня в размере 41,78 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 32448 руб. (за налоговый период 2020 г.), пеня в размере 160, 89 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: налог в размере 1514 руб. (за налоговый период 2018 г.), пеня в размере 20,03 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 2333 руб. (за налоговый период 2018 г.) пеня в размере 30,39 руб.
Представитель административного истца и административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Административный истец в иске ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствии.
Руководствуясь ст.150 КАС РФ суд счел возможным рассматривать дело в отсутствие сторон.
Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени. Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Согласно сведениям с официального сайта Адвокатской палаты Московской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" <адрес> ФИО1 является <данные изъяты> (реестровый номер №, статус получен: ДД.ММ.ГГГГ).
Таким образом, на налогоплательщика возложена обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Согласно ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Положениями п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления страховых взносов) установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.
На обязательное пенсионное страхование:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
На обязательное медицинское страхование:
страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.
В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно материалам дела ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса.
В пункте 1 статьи 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки,
расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно части 1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В адрес административного ответчика направлялось письменное требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения в размере 1514 руб., пени 20,03 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 2333 руб., пени 30,39 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный периоды с ДД.ММ.ГГГГ; об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд Российской Федерации за 2017 год к сроку до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 40874 руб., пени в размере 202,67 руб. Требование об уплате налога было направлено в адрес налогоплательщика через личный кабинет.
На момент подачи заявления налогоплательщиком требование не исполнено.
Поскольку не представлено доказательств оплаты задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный периоды с ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2020 год в размере 8426 руб. 8426 руб. (за налоговый период 2020 г.), пеня в размере 41,78 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 32448 руб. (за налоговый период 2020 г.), пеня в размере 160, 89 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: налог в размере 1514 руб. (за налоговый период 2018 г.), пеня в размере 20,03 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налога в размере 2333 руб. (за налоговый период 2018 г.) пеня в размере 30,39 руб., требование истца подлежит удовлетворению. Расчет ответчиком не оспорен.
В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
На основании изложенного, поскольку стороной административного ответчика суду не представлены доказательства уплаты страховых взносов, налога на имущество физических лиц, земельного налога, по которым произведено начисление пени, суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда медицинского страхования за периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 41,78 руб.; пени, за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 160,89 руб., согласно представленного расчета, который проверен судом и признан правильным, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 20,03 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 30,39 руб.
С административного ответчика так же подлежит взысканию госпошлина в размере 1549,22 руб., так как в силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС по г. Солнечногорску Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН №:
- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8426 руб. и пени за несвоевременную уплату налога в размере 41,78 руб.,
- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32448,90 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 160,89 руб.,
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: налог в размере 1514 руб. (за налоговый период 2018 г.), пеня в размере 20,03 руб.
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 2333 руб. (за налоговый период 2018 г.) пеня в размере 30,39 руб. подлежит удовлетворению
а всего 44974,09 (сорок четыре тысячи девятьсот семьдесят четыре) рубля 09 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1549 рублей 22 копейки.
Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Солнечногорский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения ДД.ММ.ГГГГ.
Судья подпись Н.В. Белоусова
Копия верна.
Судья