Дело №2а-548/2025 (2а-549/2025)
УИД 80RS0001-01-2025-001027-56
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
п. Агинское 02 декабря 2025 года
Агинский районный суд Забайкальского края
в составе председательствующего судьи Цыцыковой Д.В.,
при секретаре Базаровой А.Б.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени, начисленных на задолженность по уплате обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее УФНС) обратилось в суд с административными исковыми заявлениями.
Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ административные дела №а-548/2025, 2а-549/2025 объединены в одно производство.
Требования мотивированы следующим. На налоговом учете в УФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, которая в установленные законом сроки обязанности по уплате налогов не исполнила.
В налоговом периоде 2023 года ФИО1 имела в собственности транспортное средство Тойота Ланд Крузер 100 с государственным регистрационным знаком № 38 и помещение по адресу: <адрес>, вн.тер.г. <...> <адрес>, помещение 31, начислены транспортный налог и налог на имущество физических лиц, которые не уплачены в срок. Налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за 2023 г. В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в срок сформировано и направлено налогоплательщику требование об уплате задолженности № от 20.09.2024г.
ФИО1 в 2023 году получен доход от продажи имущества, представлены налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год.
Сумма пени, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 26614,15 руб.
Сумма пени, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 20386,60 руб.
В заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ включена сумма пени в размере 8042,85 руб. (26614,15 руб. (сальдо по пени на ДД.ММ.ГГГГ) – 18571,30 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания).
В заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ включена сумма пени в размере 18571,30 руб. (20386,60 руб. – 1815,30 руб. (оплачено ДД.ММ.ГГГГ).
Отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 321500,13 руб.
Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 255048,75 руб., в том числе: 19066 руб. – налог на имущество физических лиц за 2023 год, 7854 руб. – транспортный налог за 2023 год, 8042,85 руб. – сумма пени, 201514,60 руб. – НДФЛ за 2023 год, 18571,30 руб. – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 28.10.2024г.
Административный истец – УФНС России по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен о дате и времени судебного заседания.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, судебная корреспонденция, направленная по адресу, имеющемуся в материалах дела, возвращена в связи с истечением срока хранения.
В соответствии со ст. 289 КАС РФ, неявка в судебное заседание лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
С учетом ст. 289 КАС РФ, судом определено рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривает обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (ч. 1).
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (ч. 2).
В силу положений статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.
ФИО1 на праве собственности в 2023 году владела помещением с кадастровым номером 77:22:0000000:4204 по адресу: <адрес>, вн.тер.г. <...> <адрес>, помещение 31, и транспортным средством Тойота Ланд Крузер 100 с государственным регистрационным знаком № 38.
Административному ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 7854 руб., налога на имущество физических лиц в размере 19066 руб. в срок до 02.12.2024г., которые не уплачены.
В соответствии с пп.4 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в установленном порядке в налоговый орган по месту учета, налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока, обязаны произвести исчисление и уплату налога, а также, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию (п.1 ст. 229 НК РФ).
ФИО1 представлены налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год:
- ДД.ММ.ГГГГ первичная с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 288021 руб.,
- ДД.ММ.ГГГГ корректирующая с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 291921 руб.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, направлено требование № от 20.09.2024г. об оплате в срок до 10.10.2024г. задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 291848,60 руб., по пени 11528,02 руб., однако оно не исполнено.
ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании с ФИО1 задолженности, указанной в требовании№ от 20.09.2024г., за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере 307997,56 руб.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и Федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Из положений статьи 286 КАС РФ, статьи 48 НК РФ в их взаимосвязи следует, что налоговое законодательство устанавливает прямую зависимость между реализацией налоговыми органами права обратиться с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.
В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
В соответствии со статьей 75 НК РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, производится начисление пени.
В связи с внедрением с ДД.ММ.ГГГГ единого налогового счета в рамках Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» пени начисляются на общую сумму недоимки на единый налоговый счет за каждый календарный день просрочки, сумма пеней учитывается в совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 2 статьи 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
В соответствии с пунктом 6 названной статьи в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 26614,15 руб. на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц. С учетом уменьшения пени и уплаты, предъявлено ко взысканию 8042,85 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.
Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй вынесен судебный приказ №а-4948/2024 о взыскании задолженности по налогу и пени на общую сумму 310419,90 руб., который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменён в связи с возражениями должника.
Определением мирового судьи судебного участка № Агинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ №а-5391/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени в размере 34962,85 руб. в связи с возражениями должника.
ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> обратилось в Агинский районный суд <адрес> с настоящими административными исковыми заявлениями.
Проверив порядок, процедуру взыскания, расчет заявленной к взысканию суммы задолженности, сроки обращения в суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований и наличии оснований для взыскания с ФИО1 задолженности в заявленном в административном иске размере.
Расчет и основания взыскания задолженности по пени административным ответчиком не оспорены.
В силу ст. ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4000 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю путем перечисления в Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, ИНН <***>, КПП770801001, БИК017003983, на счет банка получателя №40102810445370000059, казначейский счет №03100643000000018500, КБК 18201061201010000510, задолженность по налоговым обязательствам в размере 255048 (двести пятьдесят пять тысяч сорок восемь) руб. 75 коп., из них:
19066 руб. – налог на имущество физических лиц за 2023 год,
7854 руб. – транспортный налог за 2023 г.,
8042,85 руб. – сумма пени,
201514,60 руб. – НДФЛ за 2023 год,
18571,30 руб. – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 28.10.2024г.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам <адрес>вого суда через Агинский районный суд в течение одного месяца со дня принятия.
Судья Д.В. Цыцыкова