Решение по делу № 2А-7601/2023 от 06.12.2023

К делу № 2а-7601/2023

УИД 23RS0031-01-2023-009503-39

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

06 декабря 2023 г. г. Краснодар

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего: Шипуновой М.Н.

при секретаре ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России №1 по г. Краснодару обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование предъявленных требований указано, что ФИО1 в период с 2016 по 2021 осуществлял предпринимательскую деятельность, является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. По данным лицевого счета налогоплательщика имеется задолженность по обязательным платежам в бюджет.

Административному ответчику направлено соответствующее требование о погашении образовавшейся задолженности, которое оставлено без удовлетворения, задолженность не погашена.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в бюджет в общей сумме 81 090,87 руб., из которых

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017, за 2021 в сумме 8108,89 руб.. пени с 11.01.2022-12.01.2022 в размере 4,60 руб.

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017, в сумме 2234,71 руб., а именно пеня 2019 за период с 25.03.2022-31-03-2022 в размере 1052,71 руб., пеня 2020 за период с 01.01.2021-31.03.2022 в размере 896,82 руб., пеня 2021 за период с 11.01.2022-31.03.2022 в размере 282,46 руб.,

страховые вносы на пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу), в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года за 2019,2021 год в сумме 31668,94 руб., пени 2021 за период с 11.01.2022-12.01.2022 в размере 17,10 руб., пени2019 за период с 03.07.2020-22.10.2020 в размере 7,10 руб.

пени по страховым вносам на пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу), в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года, в размере 21 531,68 руб., а именно, пеня 2018 за период с 02.07.2019-31.03.2022 в размере 12009,93 руб., пеня 2019 за период с 01.01.2020-31.03.2022 в размере 4928,31 руб., пеня 2019 за период с 03.07.2020-31.03.2022 в размере 52,18 руб., пеня 2020 за период с 01.01.2020-31.03.2022 в размере 3453,53 руб., пеня 2021 за период с 11.01.2022-31.03.2022 в размере 1087,73 руб.,

пени по налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 16 503,76 руб., в том числе, пеня 1 квартал 2018 за период с 09.03.2023 по 31.03.2022 в размере 3594,98 руб., пеня 2018 за период с 01.05.2019 по 31.03.2022 в размере 1692,54 руб., пеня 1 квартал 2019 за период с 26.04.2019-31.03.2022 в размере 1695,36 руб., пеня 3 квартал 2019 за период с 26.10.2019-31.03.2022 в размере 4860,61 руб., пеня 1 квартал 2020 за период с 13.05.2020-31.03.2022 в размере 12,90 руб., пеня 3 квартал 2020 за период с 27.10.2020-31.03.2022 в размере 40,68 руб., пеня 3 квартал 2020 за период с 27.10.2020-20.12.2021 в размере 74,93 руб., пеня 1 квартал 2020 за период с 13.05.2020-20.12.2021 в размере 31.76 руб.

пени по транспортному налогу в сумме 13,49 руб., пени 2019 за период с 02.12.2020-25.10.2021,

штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штраф за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 год в сумме 1000 руб.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России № 1 по г. Краснодару по доверенности ФИО5 доводы административного иска поддержал и настаивал на удовлетворении.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о дате и времени судебного разбирательства заказным почтовым отправлением с идентификатором 80407590528062, от получения которого уклонился, а также извещенный в предыдущем судебном заседании лично под роспись, о чем свидетельствуют приобщенные к материалам дела расписки, в суд не явился, об уважительных причинах неявки не сообщил.

Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Поэтому неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве иных процессуальных правах.

Учитывая заблаговременное и надлежащее извещение административного ответчика о времени и месте судебного разбирательства, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в его отсутствие по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, материалы административных дел № 2а-292/22-28, 2а-824/22-28 мирового судьи судебного участка № 28 ЗВО г. Краснодара, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему:

Из материалов административного дела видно, что в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по г. Краснодару на налоговом учете состоит ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Федеральным законом от 03.07.2016 №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и от 03.07.2016 №250- ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов возлагаются на налоговые органы.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся потной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В силу ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, ФИО1 должен был уплачивать страховые взносы, однако в установленный законами РФ срок, страховые взносы уплачены не были.

Также, в своей деятельности ФИО1 применял упрощенную систему налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Согласно ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения признаются:

1) доходы;

2) доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно (ст. 346.14 НК РФ)

В соответствии ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

По смыслу ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачу позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации (ст. 346.23 именно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2020 год подана 29.04.2021, где сумма авансового платежа, подлежащая уплате, составила 312 руб. за 1 квартал, сумма авансового платежа, подлежащая уплате составила 984 руб. за 3 квартал.

За 2019 год декларация подана 31.07.2020, где сумма исчисленного налога составила 14 628 руб. за 1 квартал, сумма авансового платежа, подлежащая уплате, составила 41 939 руб. за 3 квартал.

2018 год декларация подана 30.04.2019, где сумма авансового платежа, подлежащая уплате, составила 114 192 руб. за 1 квартал, сумма налога, подлежащая уплате, за налоговый период составила 34 191 руб.

В соответствии с решением № 919 от 25.03.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой проверкой установлено, что ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2019г с нарушением срока, в связи с чем, подлежит взысканию штраф в размере 1000 руб.

Согласно данным инспекции, полученным от органов осуществляющих государственную регистрацию прав на транспортные средства, ФИО1 в 2019 году являлся владельцем транспортного средства марки <данные изъяты> госномер №.

В силу ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты.

На территории Краснодарского края транспортный налог, ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены Законом Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края».

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п. 1 ст. 359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании этих сведений Инспекция производит начисление транспортного налога, печатаются и рассылаются плательщикам налоговые уведомления и платежные документы. В уведомлении указана вся информация, использованная для исчисления налога, - марка машины, мощность, срок владения, ставка налога, сумма льготы.

В соответствии с гл. 28 НК РФ «Транспортный налог» и ст. 2 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-K3 ФИО1 исчислен транспортный налог за 2019г. в размере 1 000 руб., который своевременно не уплачен. Исчисленная по транспортному налогу 2019 сумма с учетом переплаты 7,51 руб. составила 992,49 руб.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают имущественные налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Инспекцией в адрес ФИО1 заказным письмом направлено налоговое уведомление № 79020054 от 01.09.2002 об уплате налогов за 2019г.

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Указанное требование может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ, Инспекцией в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в размере 442,10 руб., пени 7,10 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по штраф 1000 руб. со сроком 04.08.2021г., требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности 1794,06 руб., пени 106,69 руб. в срок ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности 39 335,73 руб., пени 22,30 руб. в срок ДД.ММ.ГГГГ. требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в размере 40 176,95 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Однако задолженность в срок, установленный в требованиях, не оплачена.

В соответствии со ст. 48 НК РФ инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 28 ЗВО г. Краснодара с заявлением на вынесение судебного приказа с целью взыскания с ФИО1 задолженности.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-292/2022-28 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 42 707,98 руб., судебный приказ № 2а-824/2022-28 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 40 176,95 руб., которые отменены по поступившим возражениям ответчика определениями от 24.04.2023

Процедура взыскания недоимки налоговым органом соблюдена, размер задолженности налогоплательщика подтверждается представленным административным истцом расчетом, который является арифметически верным, произведен в соответствии с положениями налогового законодательства, согласуется с представленными доказательствами.

Актуальная сумма задолженности на дату рассмотрения дела судом составляет 81 090,87 руб.

Оценив представленные доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления, взысканию с ФИО1 подлежит задолженность по обязательным платежам в бюджет в размере 81 090,87 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства госпошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290, 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес> зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по обязательным платежам в бюджет в размере 81 090,87 руб., из которых

пени по транспортному налогу в сумме 13,49 руб., пени 2019 за период с 02.12.2020-25.10.2021,

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>а Грузинской ССР, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход государства госпошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Ленинский районный суд г. Краснодара в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено 11.12.2023 года и доведено до сведения лиц, участвующих в деле посредством направления почтовой корреспонденции.

Лица, участвующие в деле, их представители, вправе знакомиться с протоколом и аудиопротоколом судебного заседания, записями на носителях информации.

В течение трех дней со дня подписания протокола стороны вправе подать в суд замечания в письменной форме на протокол и аудиозапись судебного заседания с указанием на допущенные в них неточности и (или) на их неполноту.

Председательствующий: