№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

7 декабря 2022 года г.Ливны Орловской области

Судья Ливенского районного суда Орловской области Башкатова Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее по тексту МРИ ФНС России №3 по Орловской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, указав, что ФИО1 владел на праве собственности зданием, расположенным по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв. м., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; гаражом, расположенным по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму налога на имущество физических лиц и направил в его адрес налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

В связи с тем, что в установленный срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц не уплатил.

В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей была внесена запись об индивидуальном предпринимателе ФИО1, зарегистрированная МРИ НФС № по Орловской области за основным государственным номером №. Предпринимательскую деятельность ФИО1 прекратил ДД.ММ.ГГГГ на основании собственного решения.

ФИО1 избрал объектом обложения по упрощенной системе налогообложения доходы.

Налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налога на имущество физических за ДД.ММ.ГГГГ и пени по упрощенной системе налогообложения в сумме 393,12 рублей.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №3 г.Ливны и Ливенского района с заявлением о взыскании налогов. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании поступивших от налогоплательщика возражений.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 281,00 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в размере 6,57 руб. пени по упрощенной системе налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 105,55 руб.

Административный ответчик ФИО1 направил в суд письменные объяснения по делу, в котором просил в удовлетворении административных исковых требований отказать.

Определением суда от 12.10.2022г. настоящее административное исковое заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства. Административному ответчику предложено в срок до 03.11.2022г. представить в суд объяснения по существу заявленных требований и возражения.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) настоящее дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу положений ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 владел на праве собственности зданием, расположенным по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; гаражом, расположенным по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На вышеназванные объекты недвижимости ФИО1 начислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: жилой дом с кадастровым номером №, гараж с кадастровым номером № – 191,00 руб., в связи с чем направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием на обязанность уплатить начисленные суммы, в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц не уплатила, в связи с чем, на сумму недоимки по налогу начислена сумма пени в размере 6,57 рублей.

ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пп. 1 п.1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

На основании пп. 1 п.1 ст. 346.14 НК РФ ФИО1 избрал объектом обложения по упрощенной системе налогообложения доходы.

Налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики - индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п.7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В связи наличием задолженности по уплате налогов, налоговым органом ответчику направлены: требование № об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 281, 00 руб., пени в сумме 6,57 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ. А также требование № об уплате пени, в связи с неуплатой в срок налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 187,79 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования об уплате налогов были направлены административному ответчику по системе «Личный кабинет», что подтверждается сведениями из электронного документа оборота базы <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №3 г.Ливны и Ливенского района Орловской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налога в размере 281руб., пени в размере 6,57 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пени в размере 105,55 руб., а всего 393,12 руб.; госпошлины в доход местного бюджета муниципального образования <адрес> в лице МРИ ФНС России №3 по Орловской области в размере 200 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №3 г.Ливны и Ливенского района Орловской области судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением установленного шестимесячного срока на обращение в суд (6 месяцев с момента отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ).

Оснований для освобождения ФИО1 от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, пени за ДД.ММ.ГГГГ, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также пени по упрощенной системе налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ суд не усматривает.

Разрешая спор, учитывая изложенные выше обстоятельства, суд находит заявленные требования о взыскании с ответчика недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц и пени по упрощенной системе налогообложения обоснованными и подлежащими удовлетворению, так как имущество, являющееся объектом налогообложения, в спорный период принадлежало ФИО1, указанные суммы ответчиком до настоящего времени не уплачены, размер недоимки является арифметически верным, процедура и сроки взыскания налоговым органом соблюдены.

Довод административного ответчика о том, что он не знал о существовании данной задолженности, так как налоговый орган не информировал его о наличии задолженности и не предпринимал попытки взыскания данной задолженности, суд находит несостоятельным, поскольку он опровергается представленными суду административным истцом доказательствами – сведениями из электронного документа оборота базы АИС Налог-3 Пром. Доказательства того, что ФИО1 принимал меры для отказа от пользования личным кабинетом налогоплательщика, в деле отсутствуют.

В соответствии с приказом ФНС от ДД.ММ.ГГГГ № «О предельной численности федеральных государственных служащих и работников, замещающих должности, не являющиеся должностями федеральной государственной службы, территориальных органов Федеральной налоговой службы» МРИ ФНС России №3 по Орловской области с 29.08.2022 реорганизована путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Орловской области.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административные исковые требования удовлетворяются, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, размер которой, в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административные исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 281 (двести восемьдесят один) рубль, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 (шесть) рублей 57 копеек, пени по упрощенной системе налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 105 (сто пять) рублей 55 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета - муниципального образования <адрес> государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья