Решение по делу № 2А-3455/2023 от 15.06.2023

Дело № 2а-3455/2023

УИД 50RS0001-01-2023-002003-77

Московская область г. Балашиха

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

15 июня 2023 года

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Шелобановой А.А.

при секретаре Любарской И.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Балашихе МО к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, транспортному налогу

установил:

Истец обратился в суд с настоящим иском, и просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <***> недоимку по:

- Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2020 год в размере 7723.83 руб., пени за период с 16.12.2020 по 03.02.2021 в размере 54.71 руб.

- Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2020 год в размере 18624.83 руб., пени за период с 16.12.2020 по 03.02.2021 в размере 131.93 руб.

- Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019 в размере 6632 руб., пени за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 60.13 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен, ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя административного ответчика не представил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, судом извещен надлежащим образом. Представил письменные возражения указав, что административный иск не признает в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и считать период задолженности с 01.09.2019 по 09.09.2022, в случае вынесения решения просил применить 333 ГК РФ, гражданское дело просил рассмотреть в его отсутствии.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также в установленном случае доход, полученный плательщиком страховых взносов (п. 3 ст. 420, пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса.

Таким образом, индивидуальные предприниматели уплачивает страховые взносы за себя по обязательному пенсионному страхованию исходя из своего дохода, и от поступлений упомянутых страховых взносов в полном объеме зависит полноценное пенсионное обеспечение данных застрахованных лиц.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Федеральным законом N 335-ФЭ (ред. от 28.12.2017) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" изложен п. 1 ст. 430 НК РФ. В нем описан механизм расчета суммы взносов для разных размеров дохода. Минимальный платеж в ПФР в 2020 году составляет 32448 руб., в ФФОМС - 8426 руб.

Абзацем 2 п. 2 ст. 432 НК РФ установлен срок оплаты суммы страховых взносов за расчетный период - не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с пунктом 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. Согласно ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно ст.346.18 НК РФ случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуальные предприниматели, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Согласно cr.346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно ст.346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 ПК РФ. Согласно п.1 ст.360 налоговый периодом по транспортному налогу признается календарный год. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п.1 ст. 362 Налогового Кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (в порядке ст. 85 НК РФ).

Согласно данным, полученным из ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», ФИО1 являл(ся)ась владельцем следующих автотранспортных средств:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***> Марка/Модель: ФИО4, Год выпуска 2011, Дата регистрации права 05.08.2011 00:00:00, Дата утраты права 25.11.2022 00:00:00

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: М698ВХ50Марка/Модель: ФИО5, Год выпуска 2013, Дата регистрации права 30.07.2013 00:00:00

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>. Марка/Модель: ФИО6, год выпуска 2007, Дата регистрации права 23.04.2014 00:00:00

- Мотоциклы, Государственный регистрационный знак: 6609ЦВВ, Марка/Модель: ММВЗЗ 112, VIN:, Год выпуска 1984, Дата регистрации права 23.10.1984 00:00:00

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: ФИО7, Год выпуска 1993, Дата регистрации права 12.08.1999 00:00:00, Дата утраты права 25.11.2022 00:00:00

Налоговый

Налоговая

Количество

Повышающий

Размер

Сумма

период

база

ставка

месяцев владения в

коэффициент

налоговых

исчисленного

(год)

(руб.)

году/12

льгот (руб.)

налога (руб.)

ХЕНДЭ СОЛЯРИС; Т0720С190; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001

2019

123.00

34.00

12/12

4 182.00

РЕНО ЛОГАН; М698ВХ50; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001

20 IS

75.00

10.00

12/12

750.00

MMB33112; 6609ЦВВ; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001

2019

10.00

9.00

12/12

90.00

РЕНО ЛОГАН SR; T438AB199; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001

2019

87.00

10.00

12/12

870.00

ВАЗ 21053; Н592УА50; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001

2019

74.00

10.00

12/12

740.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты

0.00 руб., составляет по OKTMO 46704000

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области», в соответствии с положениями главы 28 НК РФ, введен в действие транспортный налог, определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога на территории Московской области. Согласно п.2 ст.2 указанного закона срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. В соответствии с п.3 ст. 363 НК РФ физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В адрес налогоплательщика было направлено почтой налоговое уведомление 01.09.2020 № 69324787 о чем свидетельствует реестр почтовых отправлений.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога указанному уведомлению уплачены не были.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяца со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет, документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.

На основании вышеуказанного документа, ответчику было выставлено требование от 04.02.2021 № 5248 об уплате налогов. Требование было направлено налогоплательщику, что подтверждается реестром отправки почтовых отправлений. В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).

Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.

Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Материалами дела установлено, что 09.09.2022 года мировой судья судебного участка №6 Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от 11.08.2021 г. по делу № 2а-1820/2021 (получено налоговым органом 05.10.2022 года), в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

ФИО1 поставлен на учет в качестве Индивидуального предпринимателя с 04.10.2011 года по 30.11.2020 года.

Налогоплательщик имеет доступ к личному кабинету с 18.04.2022 года.

По данным лицевого счета за административным ответчиком числится задолженность страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2020 год в размере 7723.83 руб., пени за период с 16.12.2020 по 03.02.2021 в размере 54.71 руб.

Расчет задолженности и пеней, представленный административным истцом, основан на законе, судом проверен и является математически верным (л.д. 12).

В адрес налогоплательщика было направлено почтой налоговое уведомление 01.09.2020 № 69324787, что подтверждается реестром отправки почтовых отправлений (л.д. 15).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).

Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма пени по налогу по имущественному налогу до настоящего времени не оплачена.

На день принятия решения по делу суду не представлено доказательств погашения ответчиком задолженности по налогам в полном объеме.

При таких обстоятельствах, руководствуясь приведенными нормами права, суд взыскивает с ФИО1 недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2020 год в размере 7723.83 руб., пени за период с 16.12.2020 по 03.02.2021 в размере 54.71 руб.; Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2020 год в размере 18624.83 руб., пени за период с 16.12.2020 по 03.02.2021 в размере 131.93 руб.; транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019 в размере 6632 руб., пени за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 60.13 руб.

В установленный законодательством срок налогоплательщик уплату налога не произвел.

Истцом представлен расчет налога и пени, оснований не доверять расчетам, представленным ИФНС у суда не имеется. Ответчиком не представлено самостоятельного расчета.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.

Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 1196,81 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по г. Балашихе МО удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> в пользу ИФНС России по г. Балашихе МО недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2020 год в размере 7723.83 руб., пени за период с 16.12.2020 по 03.02.2021 в размере 54.71 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2020 год в размере 18624.83 руб., пени за период с 16.12.2020 по 03.02.2021 в размере 131.93 руб.; Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019 в размере 6632 руб., пени за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 60.13 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в доход бюджета городского округа Балашиха госпошлину в размере 1196,81 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья А.А. Шелобанова

Решение в окончательной форме принято 29.06.2023 года.

Судья А.А. Шелобанова

<данные изъяты>