дело № 2а-1430/2025

УИД 56RS0033-01-2025-002351-32

РЕШЕНИЕ

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

25 сентября 2025 года г. Орск Оренбургской области

Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе

председательствующего судьи Смирновой Н.В.,

при секретаре Самбетовой Ж.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению МИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

МИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указывая, что административный ответчик является собственником транспортного средства, недвижимого имущества, что порождает его обязанность своевременно уплачивать соответствующие налоги. Вместе с тем, до настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогам и пене не уплачена. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 8 350 рублей, по пене по транспортному налогу за 2020 год в сумме 22,96 рубля, по налогу на имущество за 2020 год в сумме 24 775 рублей, по пене по налогу на имущество за 2020 год в сумме 68,13 рублей за период исчисления с 02.12.2021 по 12.12.2021, по пене по налогу на имущество за 2017 год в сумме 775,32 рубля за период с 01.07.2019 по 28.10.2021.

Представитель административного истца МИФНС России №15 по Оренбургской области в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав доказательства, суд приходит к следующему.

Положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Аналогичные требования закреплены в части 1 статьи 3 и пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 Налогового кодекса РФ, часть 1 которой предусматривает, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

Согласно части 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней со дня наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ определено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как это предусмотрено пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 являлся собственником транспортного средства <данные изъяты> в период с 18.07.2017 по 14.02.2024.

Налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2020 год, который подлежал уплате в размере 8 350 рублей со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 года (уведомление № от 01.09.2021).

Поскольку в установленный срок сумма транспортного налога за 2020 год в полном объеме не уплачена, налоговым органом произведено начисление пени по налогу за период с 02.12.2021 года по 12.12.2021 года в сумме 22,96 рубля (требование № от 13.12.2021 года, срок добровольной уплаты – 19.01.2022).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ).

В силу статьи 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования здание, строение, сооружение. Налоговым периодом признается календарный год.

За ФИО1 зарегистрировано следующее имущество, признаваемое объектом налогообложения:

- с 25.01.2016 по 29.10.2021 года нежилое помещение по <адрес> в <адрес>.

Налог на имущество за 2020 год исчислен в сумме 24 775 рублей со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 (уведомление № от 01.09.2021).

Поскольку в установленный срок сумма налогов на имущество и транспортного налога в полном объеме не уплачена, налоговым органом произведено начисление пени: по налогу на имущество - в сумме 68,13 рублей со сроком уплаты до 19.01.2022 (требование № от 13.12.2021 года), в сумме 775,32 рублей со сроком уплаты до 07.12.2021 года (требование № от 29.10.2021 года).

В силу части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (действующей на момент возникновения долга) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 ч. 4 ст. 48 НК РФ).

В связи с неуплатой ФИО1 налогов и пени налоговый орган 13.07.2022 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 13.07.2022 мировым судьей судебного участка №11 Советского района г. Орска вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогу и пени в размере 33 991,41 руб., который отменен 11.02.2025 года в связи с поступившими возражениями ответчика.

С настоящим административным исковым заявлением административный истец обратился 07.08.2025, что подтверждается конвертом, имеющимся в материалах дела.

Таким образом, срок обращения Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа и с настоящим административным исковым заявлением не нарушен.

Задолженность ФИО1 по налогам им своевременно не оплачена, в связи с чем основания для взыскания недоимки по налогам и пене имеются.

Заявленные административным истцом требования подтверждаются представленными материалами, не опровергнуты ФИО1, не представившим в налоговый орган и суду доказательства отсутствия у него задолженности по налоговым обязательствам.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 8 350 рублей, по пене по транспортному налогу в сумме 22,96 рубля, по налогу на имущество за 2020 год в сумме 24 775 рублей, по пене по налогу на имущество в сумме 68,13 рублей, по пене по налогу на имущество за 2017 год в сумме 775,32 рублей.

Суд учитывает, что ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих неправильность исчисления налогов по имеющимся в налоговом органе сведениям либо отсутствия оснований для их уплаты.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области (ИНН № ОГРН №) задолженность по налогам и пене в размере 33 991,41 рубль, из которых: задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 8 350 рублей, задолженность по налогу на имущество за 2020 год в сумме 24 775 рублей, пеня по транспортному налогу за 2020 год в сумме 22,96 рублей, пеня по налогу на имущество за 2020 год в сумме 68,13 рублей, пеня по налогу на имущество за 2017 год в сумме 775,32 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход Муниципального образования городской округ г.Орск государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Советский районный суд г.Орска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 09 октября 2025 года.

Судья /подпись/ Н.В. Смирнова