Дело № 2а-2981/2025

50RS0019-01-2025-004062-59

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 ноября 2025 года город Клин Московская область

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Тютюника Н.Н.,

при секретаре Задуминой И.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС по г. Клину МО к С.М.В. о взыскании земельного налога, пени

установил:

ИФНС РФ по гор. Клин обратилась в суд с административным иском к ответчику о взыскании задолженности по земельному налогу за 2023 год в размере 327 руб. и пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 19 000,46 руб., ссылаясь на то, что административный ответчик являлся плательщиком земельного налога. После отмены судебного приказа задолженность не погашена.

Представитель административного истца в судебном заседании поддержал заявленные требования.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Руководствуясь ст.150 КАС РФ суд счел возможным рассматривать дело в отсутствие административного ответчика, явка которого не признана судом обязательной.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

Гражданин обязан уплачивать налоги в установленные сроки. Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Для взыскания с физического лица задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке необходимо наличие совокупности условий.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. п. 2, 8 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

По общему правилу требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Иной, более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения согласно п.1 ст.389 Закона являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Согласно п.1, 2 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

Согласно ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборов сроками.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что С.М.В. является собственником земельных участков:

- земельный участок с кадастровым номером /данные изъяты/ расположенный по адресу: /адрес/

- земельный участок с кадастровым номером /данные изъяты/ расположенный по адресу: /адрес/, земельный участок 5 (л.д. 21).

Налоговым органом в установленном порядке сформировано налоговое уведомление /номер/ от /дата/ со сроком уплаты до /дата/ с исчисленной суммой налога в общем размере 327 руб. (л.д. 10).

Налоговое уведомление направлено налогоплательщику посредством личного кабинета налогоплательщика (л.д.11).

В установленный срок обязанность по уплате налога не исполнена. На неуплаченную сумму налога начислены пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 38,45 руб., в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ (л.д. 18).

Вместе с тем, административный ответчик имеет задолженность по пени, начисленные за несвоевременную оплату страховых взносов, земельного налога по судебным приказам /номер/а-3584/2021 от /дата/,/номер/а-706/2024 от /дата/, за период с /дата/ по /дата/ на общую сумму 19 000,46 руб., что подтверждается расчетом (л.д. 14-18).

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налоговое, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требованием от /дата/ /номер/ об уплате задолженности налогоплательщика поставлен в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность (л.д.12). Требование направлено налогоплательщику посредством личного кабинета налогоплательщика (л.д. 13). Требование об уплате налога не исполнено.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ и п.3 ст. 46 НК РФ налоговым органом принято решение от /дата/ /номер/ о взыскании задолженности за счет денежных средств на сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 151 802,03 руб. (л.д. 19). Решение о взыскании задолженности направлено налогоплательщику почтовой связью (л.д.20).

Налоговым органом соблюдена процедура направления ответчику налогового уведомления и налогового требования о взыскании недоимки по налогу и пени, а также установленный нормой п. 3 ст. 48 НК РФ срок обращения в суд; размер транспортного налога, исчислен верно; в установленный налоговым законодательством срок, обязанность по оплате транспортного налога, ответчиком не исполнена, что повлекло начисление пени в соответствии со ст. 75 НК РФ; на момент рассмотрения дела в суде имеющаяся задолженность по налоговым платежам административным ответчиком не погашена.

В соответствии со ст. 48 НК РФ налоговым органом сформировано заявление о вынесении судебного приказа от /дата/ /номер/ о взыскании с налогоплательщика задолженности на сумму в размере 19 327, 46 руб., в том числе задолженность:

- по земельному налогу за 2023 в размере 327 руб.;

- по пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 19 000, 46 руб.

Мировым судьей судебного участка /номер/ Клинского судебного района Московской области вынесен судебный приказ от /дата/ по делу №2а-1231/2025 о взыскании задолженности на 2023 по земельному налогу и пени.

Определением мирового судьи судебного участка /номер/ Клинского судебного района от /дата/ судебный приказ отменен (л.д.9).

Налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа на общую сумму 19088.46 руб. мировому судье судебного участка /номер/ Клинского судебного района /дата/, то есть в пределах шестимесячного срока па направление заявления о взыскании в суд с даты истечения срока исполнения требования в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ.

После чего заявление о вынесении судебного приказа на сумму 10097.86 руб. подано тому же мировому судье /дата/.

После чего заявление о вынесении судебного приказа на сумму 11312.21 руб. подано тому же мировому судье /дата/.

После чего заявление о вынесении судебного приказа от /дата/ /номер/ о взыскании с налогоплательщика задолженности по земельному налогу за 2023 год в размере 327 руб., пени в размере 19000.46 руб. направлено тому же мировому судье /дата/.

Судебный приказ по делу /номер/а-1231/2025 вынесен /дата/ о взыскании с административного ответчика указанной задолженности по налоговым платежам.

Определением мирового судьи от /дата/ судебный приказ отменен.

Административное исковое заявление подано в Клинский городской суд /дата/.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст., 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

На день разрешения административного спора, административным ответчиком обязанность по уплате пени не исполнена.

Поскольку у административного ответчика имеется задолженность по уплате земельного налога и пени, а доказательств обратного не представлено, суд приходит к выводу, что требования налогового органа о взыскании задолженности по земельному налогу и пени подлежат удовлетворению.

Суд признает верным расчет административного истца в части взыскания пени, начисленных за несвоевременную плату, за период с /дата/ по /дата/ в размере 19 000,46 руб.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика так же подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб., так как в силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с С.М.В. (ИНН /данные изъяты/, паспорт /данные изъяты/) задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 327 руб.; пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 19 000, 46 руб.

Взыскать с С.М.В. (ИНН /данные изъяты/ паспорт /данные изъяты/ в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение суда изготовлено 25 ноября 2025 года.

Судья Н.Н. Тютюник