Решение по делу № 2А-2068/2025 от 24.11.2025 | Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила (Свердловская область)

УИД: 66RS0№-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10.11.2025 г. Нижний Тагил

Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе судьи Жердевой Т.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Баландиной М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-2068/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании пени по налогам,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ административный истец Межрайонная ИФНС России № по Свердловской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с последнего пени в размере 1 055,40 руб. в том числе:

- по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 849,05 руб., за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 108,79 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,54 руб.,

- по налогу на профессиональный доход за август 2024 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,94 руб., за сентябрь 2024 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85,08 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области не явился, был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, при подаче иска просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, был извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, путем направления судебной корреспонденции по почте заказным письмом с уведомлением по адресу регистрации.

Огласив административное исковое заявление, исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог относится к региональным налогам (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории Свердловской области установлены Законом Свердловской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области», принятого Областной Думой Законодательного Собрания Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением ГИБДД по Свердловской области в рамках пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области представлены сведения о том, что административный ответчик в период с 2022 года по 2023 год являлся собственником следующих транспортных средств: Порше Каен, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ; Лексус №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положения пункта 5 настоящей статьи.

Согласно ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65751000) на территории муниципального образования «город Нижний Тагил» были установлены Решением Нижнетагильской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ №.

Как следует из материалов дела, ФИО1 владеет на праве собственности следующими объектами недвижимого имущества:

- квартира по адресу: <адрес>27, кадастровый №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

С ДД.ММ.ГГГГ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» введен в действие налог на профессиональный доход. Эксперимент проводится до ДД.ММ.ГГГГ включительно (ч. 2 cm. 1 Закона № 422-ФЗ).

НПД исчисляется с применением следующих ставок (ст. 10 Закона № 422-ФЗ):

4% - в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6% - в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

В соответствии с ч. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ сумму НПД, подлежащую уплате, исчисляет налоговый орган и уведомляет о ней налогоплательщика через приложение «Мой налог» (а также о реквизитах, необходимых для ее уплаты) не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если платеж по итогам налогового периода составляет менее 100 руб., то он добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата НПД осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности (ч. 3 ст. 11 Закона N 422-ФЗ) одним из способов:

самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;

уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им) (ч. 4 ст. 11 Закона № 422-ФЗ);

уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог» (ч. 5 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Согласно ч. 6 ст. 11 Закона № 422-ФЗ, в случае неисполнения самозанятым лицом обязанности по уплате НПД в срок не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налоговый орган направит ему через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога.

ФИО1 являлся плательщиком налога на профессиональный доход. В установленный законом срок за август 2024 года, при сроке уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ, налог в сумме 3 653,33руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ; за сентябрь 2024 года при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налог в сумме 7 149,37 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что в личный кабинет налогоплательщика направлялись налоговые уведомления:

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 30 481 руб., об уплате налога на имущество за 2019 год в сумме 837 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически налоги уплачены ДД.ММ.ГГГГ; были приняты меры принудительного взыскания, возбуждено исполнительное производство, требования исполнительного документа исполнены в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 46 475 руб., об уплате налога на имущество за 2021 год в сумме 2 181 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически транспортный налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 51 806 руб., об уплате налога на имущество за 2022 год в сумме 2 399 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; были приняты меры принудительного взыскания, в банк направлено поручение на списание денежных средств; фактически транспортный налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2023 год в сумме 51 806 руб., об уплате налога на имущество за 2023 год в сумме 2 639 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически транспортный налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ, прекращает действие лишь тех ранее выставленных требований об уплате задолженности, по которой еще не приняты меры принудительного взыскания (подпункт 1 пункта 9 статьи 4).

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неуплатой в установленные законом сроки налогов в личный кабинет ФИО1 было направлено требование № об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 38 506 руб., об уплате налога на имущество за 2022 год в сумме 2 725 руб. и соответствующих пени в размере 15 286,47 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок требование не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по Свердловской области было вынесено решение № о взыскании задолженности в сумме 58 014,21 руб. за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств.

Порядок и сроки принудительного взыскания недоимки, установленные статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не нарушены.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 Кодекса).

На основании п. 6 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46-48 Кодекса.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом были начислены пени, расчет которых представлен в материалы дела.

В п.п. 1, 2 и абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании задолженности подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

МИФНС № по Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, что подтверждается входящим номером 801 мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области был вынесен судебный приказ №а-272/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 55 500,40 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

С административным исковым заявлением истец обратился в Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из материалов дела, налоги уплачены административным ответчиком с нарушением установленного законом срока. Размер задолженности по пени составляет 1 055,40 руб.

Расчет суммы пени проверен судом и признается правильным.

Таким образом, исходя из установленных обстоятельств, имеются основания для удовлетворения требований административного истца о взыскании пени, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по пени в размере 1 055,40 руб. в том числе: по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 849,05 руб., за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 108,79 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,54 руб., по налогу на профессиональный доход за август 2024 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,94 руб., за сентябрь 2024 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85,08 руб.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, подпунктами 19 пункта 1 статьи 333.36, подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь статьями 286, 290, 297 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к ФИО1 о взыскании пени по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по пени в том числе: по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 849,05 руб., за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 108,79 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,54 руб., по налогу на профессиональный доход за август 2024 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,94 руб., за сентябрь 2024 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85,08 руб., в общей сумме 1 055,40 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

Мотивированное решение составлено 24.11.2025.

Судья- подпись Т.В. Жердева

Копия верна. Судья- Т.В. Жердева