Решение по делу № 2А-4530/2023 от 30.10.2023

Дело № 2а-4530/2023

64RS0046-01-2023-005453-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 октября 2023 года город Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Токаревой Н.С.,

при помощнике судьи Смирновой А.А.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика в пользу истца задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 6 392 руб., пени в размере 90 руб. 12 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г., по транспортному налогу за 2017 г. в размере 18 750 руб., пени в размере 264 руб. 38 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в размере 2 862 руб., пени в размере 49 руб. 90 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г. (общая сумма задолженности по налогу 28 004 руб., по пени 404 руб. 40 коп.).

В обоснование иска указано, что согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик являлся владельцем в 2017 г. транспортного средства AUDI ALLROAD, peгистрационный номер №, 250,00 л.с.; земельного участка №, расположенного по адресу 412275, <адрес> край; земельного участка №, расположенного по адресу <адрес>; земельного участка №, расположенного по адресу 410051, <адрес>; жилого №, расположенного по адресу <адрес>, жилого дома №, расположенного по адресу <адрес>.

В адрес налогоплательщика Инспекцией заказной почтой было направлено налоговое уведомление №17084566 от 14.07.2018 г. на уплату налогов за 2017 г.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога, (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении). Расчет транспортного налога за 2017 г. за транспортное средство AUDI ALLROAD, peгистрационный номер № - 250 л.с.*75 руб.* 12/12=18 750,00 руб.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 г. за жилой дом №, расположенный по адресу 410051, <адрес>= 1120990*0,50%* 1 * 12/12=5 605,00 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 г. за жилой дом №, расположенный по адресу <адрес> = 157327*0,50%* 1*12/12=787,00 руб.

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве - сумма налога.

Расчет земельного налога за 2017 г. за земельный участок, №, расположенный по адресу <адрес> = 1500800* 1/7*0,30%* 12/12=643,00 руб.

Расчет земельного налога за 2017 г. за земельный участок №, расположенный по адресу <адрес> = 605078*1*0,30%* 12/12=1815,00 руб.

Расчет земельного налога за 2017 г. за земельный участок №, расположенный по адресу <адрес> = 574701 *1*0,30%* 12/12=1 724,00 руб.

В отношении налогоплательщика были начислены пени: по требованию №717 от 28.01.2019 г.:

по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. на недоимку в размере 6 392,00 руб. начислены пени в сумме 90 руб. 12 коп за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г., по транспортному налогу за 2017 г. на недоимку в размере 18 750,00 руб. начислены пени в размере 264 руб. 38 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. на недоимку в размере 3 539,00 руб. начислены пени в размере 49 руб. 90 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г.

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика было вынесено требование №717 от 28.01.2019 г. об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах.

Актуальная сумма задолженность по требованию №717 от 28.01.2019 г.: по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 6 392,00 руб., пени в размере 90 руб. 12 коп. за период с 04.12.2018г. по 27.01.2019 г., по транспортному налогу за 2017 г. в размере 18 750,00 руб., пени в размере 264 руб. 38 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в размере 2 862,00 руб., пени в размере 49 руб. 90 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г. Задолженность уменьшилась в связи с платежом от 17.07.2023 г. на сумму 677 руб.

13.08.2019 г. мировым судьей судебного участка №1 Ленинского района г. Саратова был вынесен судебный приказ №2а-2598/2019 о взыскании задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ленинского района г. Саратова от 14.04.2023 г. судебный приказ отменен, в связи с чем, Инспекция обратилась в суд с указанным выше иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дне слушания извещен, причина неявки не известна.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дне слушания извещена, причина неявки не известна.

В связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Обязанность налогоплательщика уплачивать налоги (сборы) установлена ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В случае обнаружения задолженности налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, пени, штрафа (п.1 ст. 45 НК РФ).

В пункте 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 и п.2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п.1,2 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 поставлена на учет в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области в качестве налогоплательщика (по месту жительства).

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 г. № Ю9-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 27.11.2014 г. №41-465 «О налоге на имущество физических лиц», Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017 г. №26-193 «О налоге на имущество физических лиц» начисляется налог на имущество.

Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

На основании главы 31 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы №63-615 от 27.10.2005 г. «О земельном налоге» налоговым органом начисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик являлся владельцем в 2017 г. транспортного средства AUDI ALLROAD, peгистрационный номер №, 250,00 л.с.; земельного участка №, расположенного по адресу <адрес>; земельного участка №, расположенного по адресу <адрес> земельного участка №, расположенного по адресу <адрес>; жилого дома №, расположенного по адресу <адрес> дома №, расположенного по адресу <адрес>.

После получения налогового уведомления налоги в установленный законом срок оплачены не были.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 г. за жилой №, расположенный по адресу 410051, <адрес>= 1120990*0,50%* 1 * 12/12=5 605,00 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 г. за жилой №, расположенный по адресу <адрес> = 157327*0,50%* 1*12/12=787,00 руб.

Расчет земельного налога за 2017 г. за земельный участок, №, расположенный по адресу 412275, <адрес> край = 1500800* 1/7*0,30%* 12/12=643,00 руб.

Расчет земельного налога за 2017 г. за земельный участок №, расположенный по адресу 410051, <адрес> = 574701 *1*0,30%* 12/12=1 724,00 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании и. 1 ст. 75 НК РФ. пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пени = Сумма задолженности *1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количество дней просрочки по уплате налога.

В отношении налогоплательщика были начислены пени: по требованию №717 от 28.01.2019 г.:

Актуальная сумма задолженность по требованию №717 от 28.01.2019 г.:

по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 6 392,00 руб., пени в размере 90 руб. 12 коп. за период с 04.12.2018г. по 27.01.2019 г.,

по транспортному налогу за 2017 г. в размере 18 750,00 руб., пени в размере 264 руб. 38 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г.,

по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в размере 2 862,00 руб., пени в размере 49 руб. 90 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г. Задолженность уменьшилась в связи с платежом от 17.07.2023 г. на сумму 677 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ленинского района г. Саратова от 14.04.2023 г. судебный приказ отменен.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, возражений относительно заявленных требований не представил.

Таким образом, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с удовлетворением требований истца с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 054 руб. 95 коп.

Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 6 392 руб., пени в размере 90 руб. 12 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г., по транспортному налогу за 2017 г. в размере 18 750 руб., пени в размере 264 руб. 38 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в размере 2 862 руб., пени в размере 49 руб. 90 коп. за период с 04.12.2018 г. по 27.01.2019 г. (общая сумма задолженности по налогу 28 004 руб., по пени 404 руб. 40 коп.).

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 1 054 руб. 95 коп.

На решение Ленинского районного суда г. Саратова может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Ленинский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Полный текст решения изготовлен 07.11.2023 г.

Судья: