Уникальный идентификатор дела 69RS0039-01-2022-002060-20
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
19 мая 2024 года адрес
Пресненский районный суд адрес в составе
председательствующего судьи Каржавиной Н.С.,
при секретаре – фио,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 02-3689/2025 по иску Смоленской таможни к адрес научной красоты», ФИО1, фио, ФИО2 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,
установил:
Истец Смоленская таможня обратилась в суд с исковым заявлением к адрес научной красоты», ФИО1, фио, ФИО2 о возмещении ущерба, причиненного преступлением.
В обоснование иска указано, что в период с 05.02.2016 по 13.07.2017 в регионе деятельности таможенного адрес таможни ООО ТД «Регион» подано 20 деклараций на товары (далее – ДТ) – косметические средства торговой марки «Teoxane» производства «Teoxane S.A.» (Швейцария), классифицируемые в подсубпозиции 3304 9 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, весом 9008,7 кг. В числе документов, подтверждающих заявленную таможенную стоимость ввозимых товаров, декларантом ООО ТД «Регион» при таможенном оформлении представлены инвойсы на общую стоимость товаров сумма. Таможенная стоимость при таможенном оформлении по указанным ДТ корректировалась и составила сумма. Общая сумма начисленных и уплаченных таможенных платежей по рассматриваемым ДТ составила сумма. В ходе расследования уголовного дела, возбужденного 08.10.2020 в отношении граждан фио (являющимся единственным учредителем и до 08.06.2018 генеральным директором адрес Научной Красоты»»), фио (с 08.06.2018 генеральный директор адрес Научной Красоты») и фио по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 194 УК РФ, установлено, что в целях уклонения от уплаты таможенных платежей по вышеперечисленным декларациям на товары, данными лицами организована преступная схема, согласно которой декларирование товаров производилось по подложным коммерческим документам (видоизмененным инвойсам), содержащим недостоверные сведения о стоимости товаров. В целях сокрытия реальной стоимости приобретаемого у компании «Teoxane S.A.». товара и создания условий для занижения таможенных платежей ФИО1 использовал подконтрольные компании как посредников в экономической деятельности для создания видимости приобретения косметических средств на внутреннем рынке России. Косметические средства по инвойсам в действительности были приобретены по указанию фио и фио генеральным директором адрес «Мезо-Эксперт» (учредителем является ФИО1), фио, на предоставленные ФИО1 денежные средства от имени адрес научной красоты» по инвойсам, которые содержат ценовую информацию на товар, ввезенный и оформленный ООО ТД «Регион» по вышеуказанным декларациям на товары, отличную от стоимости, заявленной при таможенном оформлении. Общая таможенная стоимость товаров, оформленных по ДТ, определённая исходя из реальной стоимости товаров, указанной в инвойсах, предоставленных компанией «Teoxane S.A.», составляет сумма, а рассчитанная на её основе сумма подлежащих уплате таможенных платежей – сумма Согласно расчету Смоленской таможней с учетом уплаченных при таможенном оформлении по ДТ, сумма уклонения от уплаты таможенных платежей за период с 05.02.2016 по 13.07.2017 составила сумма Таким образом, незаконными действиями адрес научной красоты», фио, фио и фио Российской Федерации в лице Смоленской таможни причинен ущерб в виде суммы неуплаченных таможенных платежей в размере сумма
Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с данным исковым заявлением.
Представитель истца по доверенности фио в судебном заседании требования поддержала в полном объеме.
Ответчик фио в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, обеспечил явку своего представителя.
Представитель ответчика фио по доверенности фио в судебном заседании возражал относительно исковых требований.
Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен судом надлежащим образом, обеспечил явку своего представителя
Представитель ответчика фио по доверенности фио в судебном заседании возражал относительно исковых требований по основаниям, изложенным в отзыве, согласно которым указал, что он не являлся основным плательщиком (декларантом) таможенных платежей, указанным лицом являлось адрес научной красоты», не являлся бенефициаром или руководителем адрес научной красоты», а лишь исполнял «технические» действия».
Ответчики адрес научной красоты», фио в судебное заседание не явились, представителей не направили, о времени и месте судебного заседания извещены судом надлежащим образом.
В соответствии со ст. 167 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся ответчиков, извещенных надлежащим образом.
Исследовав письменные материалы дела, выслушав представителей сторон, суд приходит к следующим выводам.
Правовое регулирование таможенных отношений осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, международными договорами и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Возникшие по настоящему делу правоотношения регулируются с 1 января 2018 года Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (ЕАЭС). До указанной даты к ним подлежал применению Таможенный кодекс Таможенного союза.
Статьей 4 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее – ТК ТС), действовавшего на момент декларирования товаров, таможенная декларация определяется как документ установленной формы, в котором указываются сведения о товаре, избранной таможенной процедуре, а также сведения, необходимые для выпуска товара.
Декларант – лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.
В соответствии со ст. 70 ТК TC, действовавшего на момент декларирования товаров, к таможенным платежам относятся ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; таможенные сборы.
Согласно ст. 79 ТК РФ плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, международными договорами государств-членов таможенного союза и (или) законодательством государств-членов таможенного союза возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.
В соответствии с п. 2 ст. 150 ТК ТС товары перемещаются через таможенную границу в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза.
В ст. 179 ТК ТС указано, что товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 1 и 2 ст. 180 ТК ТС при таможенном декларировании товаров в зависимости от заявляемых таможенных процедур и лиц, перемещающих товары, применяется в том числе, и следующий вид таможенной декларации: декларация на товары.
Согласно ст. 186 ТК ТС в качестве декларанта выступает лицо государства - члена Таможенного союза, заключившее внешнеэкономическую сделку, либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена.
Обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в соответствии с пунктом 1 статьи 211 ТК ТС возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. Ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, подлежат уплате до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления (подпункт 1 пункт 3 статьи 211 ТК ТС).
В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.
По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).
Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Такой ущерб – исходя из того, кому и каким образом он причинен, – может быть возмещен посредством выполнения обязательств по возврату имущества и (или) возмещению убытков потерпевшим; поскольку совершением преступления, связанного с неуплатой налогов и сборов, причиняется ущерб бюджетной системе Российской Федерации, выполнение обязательств по возврату имущества в этом случае выражается в возмещении такого ущерба, включая уплату недоимок в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней, штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.
В соответствие со статьей 1082 Гражданского кодекса РФ удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15).
В силу ст. 8 ГК РФ, гражданские права и обязанности возникают, в частности, вследствие причинения вреда другому лицу, в том числе действиями, в результате которых публично-правовое образование - потерпевшее лицо лишается возможности получить имущество в виде налоговых поступлений в бюджет от юридического лица, обязанного их предоставить, - налогоплательщика. В таких случаях между причинителем вреда - физическим лицом, совершившим действия, которые повлекли невозможность реализации налоговых обязанностей непосредственно налогоплательщиком либо принудительного их исполнения в рамках налоговых правоотношений, т.е. фактическое прекращение последних, и потерпевшим - публично-правовым образованием возникают и гражданские правоотношения, а следовательно, не исключается возможность привлечения физических лиц помимо административной или уголовной ответственности и к деликтной ответственности, предусмотренной гражданским законодательством, в той мере, в какой совершение ими соответствующих правонарушений сопровождается причинением вреда бюджетам публично-правовых образований.
На основании п. 1 ст. 124 ГК РФ Российская Федерация выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений – гражданами и юридическими лицами, а согласно ст. 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется, в том числе, путем возмещения убытков.
Как следует из материалов дела и установлено судом, приговором Пролетарского районного суда адрес от 29 марта 2022 года ФИО1 и фио признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 КУ РФ, и им назначено наказание в виде штрафа в размере сумма каждому.
Приговором Пролетарского районного суда адрес от 05 апреля 2022 года по делу № 1-40/2022 фио признан виновным в совершении преступления предусмотренного п.п.«а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере сумма
Согласно данным приговорам, ФИО1 и фио, ФИО2 совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.
Так, согласно достигнутой между соучастниками договоренности, преступные роли между ними были распределены следующим образом фио должна была: организовывать заказ косметических средств торговой марки «Teosyal» производства «Teoxane S.A.» в Швейцарской Конфедерации от имени ЗЛО «Академия научной красоты»; предоставлять сведения о дате отгрузки товара со склада «Teoxane S.A.» в адрес; предоставлять оригинальные товарно-сопроводительные документы (инвойсы, упаковочные листы и спецификации) для изготовления лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, аналогичных документов, содержащих недостоверные сведения, а также протоколы испытаний и декларации соответствия для их подачи в таможенный орган вместе с необходимым комплектом декларации: на товары; обеспечивать своевременную оплату формальной стоимости товара, указанной в декларации на товары, по реквизитам инструментальных организаций, данные о которых предоставляло лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, для последующего их перечиеления на банковский счет декларанта; обеепечивать оплату косметических средств торговой марки «Teosyal» производства «Teoxane S.A.» в адрес реального поставщика.
фио должен был: предоставлять денежные средства для закупки товаров на территории иностранного государства, а также на иные расходы, связанные с организацией уклонения от уплаты таможенных платежей; согласовывать цену закупки товаров и осуществление платежей аз них.
ФИО2 должен был организовывать доставку товара непосредственно от производителя «Teoxane S.A.» (адрес, Rue de Lyon, 105) до транзитного склада (адрес), где должна была осуществляться подмена товарно-сопроводительных документов, затем до таможенного адрес таможни и далее до склада адрес «Академия научной красоты»; получать от неустановленных лиц проходную цену товара (на сумма прописью выше профиля риска, но не более 10) посредством электронной почты для изготовления товарно-сопроводительных документов, содержащих недостоверные сведения; изготавливать товарно-сопроводительные документы, в частности инвойсы, упаковочные листы и спецификации, содержащие недостоверные сведения о грузоотправителе (продавце), получателе (декларанте), цене товара, направлять их посредством электронной почты в транспортную компанию для подмены указанных оригинальных документов на транзитном складе (адрес), влияющие на занижение налогооблагаемой базы при исчислении таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации ООО «ТД «Регион» (ИНН <***>, ОГРН <***>); направлять на электронную почту terminsavelovo@gmail.com товарно-сопроводительные документы, содержащие в том числе недостоверные сведения, для их последующего предоставления с таможенной декларацией на Тверской таможенный пост (центр электронного декларирования) Тверской таможни; предоставлять фио карточку организации (наименование, ИНН, ОГРН и другие банковские реквизиты) для осуществления платежа на банковский счет инструментальной организации за декларируемый товар с целью придания вида правомерности фиктивного оборота товара, а также номера таможенных деклараций для согласования номеров счетов-фактур и товарных накладных с целью легализации произведенных денежных переводов.
При рассмотрении уголовных дел судом установлено, что, в целях уклонения от уплаты таможенных платежей ФИО1, фио, ФИО2, фио и неустановленными лицами, действующими группой лиц предварительному сговору, организована преступная схема, согласно которой оплата за поставляемый компанией «Teoxane S.A.» товар – косметические средства торговой марки «Teosyal» - производилась в адрес производителя посредством фирм-однодневок, а фиктивное документальное оформление поставки и таможенного декларирования товара осуществлялось через ООО «ТД «Регион» и инструментальные организации в адрес адрес «Мезо-Эксперт», единственным акционером которого являлся ФИО1
Так, в период с 05.02.2016 по 13.07.2017 в регионе деятельности Кимрского таможенного адрес таможни (адрес) в рамках заключенного 21.11.2011 ФИО1 от имени адрес «Академия научной красоты» договора об эксклюзивном распространении товаров – косметических средств с лабораторией «Teoxane S.A.» (адрес) ввезены в адрес ООО ТД «Регион» и продекларированы на Тверском таможенном посту (центре электронного декларирования) Тверской таможни, расположенной по адресу: адрес, по 20 декларациям на товары №№ 10115070/050216/0003509, 10115070/170316/0009995, 10115070/040416/0012551, 10115070/100516/0017370, 10115070/060616/0020810, 10115070/110716/0025859, 10115070/290716/0029189, 10115070/180816/0032155, 10115070/121016/0040666, 10115070/241016/0042368, 10115070/211116/0046412, 10115070/121216/0049540, 10115070/221216/0051253, 10115070/090117/0000028, 10115070/030417/0015581, 10115070/020517/0020666, 10115070/150517/0023125, 10115070/290517/0025598, 10115070/210617/0030659, 10115070/130717/0035504 косметические средства торговой марки «Teosyal» производства «Teoxane S.A.» (Швейцарская Конфедерация), классифицируемые в подсубпозиции 3304 9 000 0 ТН ВЭД ВАЭС, весом 9008,7 кг.
Соучастники ФИО1, фио, ФИО2, фио и неустановленные лица при подаче каждой декларации на товары действовали в составе группы лиц по предварительному сговору, согласно отведенным им преступным ролям, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, и получения прибыли, осознавая общественно опасный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий в виде материального ущерба бюджету Российской Федерации.
В ходе расследования уголовного дела, возбужденного 08.10.2020 в отношении граждан фио (являющимся единственным учредителем и до 08.06.2018 генеральным директором адрес Научной Красоты»»), фио (с 08.06.2018 генеральный директор адрес Научной Красоты») и фио, установлено, что в целях уклонения от уплаты таможенных платежей по вышеперечисленным декларациям на товары, данными лицами организована преступная схема, согласно которой декларирование товаров производилось по подложным коммерческим документам (видоизмененным инвойсам), содержащим недостоверные сведения о стоимости товаров.
Косметические средства по инвойсам в действительности были приобретены по указанию фио и фио генеральным директором адрес «Мезо-Эксперт» (учредителем является ФИО1), фио, не осведомленной об их преступных намерениях, на предоставленные ФИО1 денежные средства от имени адрес научной красоты» по инвойсам, которые содержат ценовую информацию на товар, ввезенный и оформленный ООО ТД «Регион» по вышеуказанным декларациям на товары, отличную от стоимости, заявленной при таможенном оформлении.
Общая таможенная стоимость товаров, оформленных по ДТ, определённая исходя из реальной стоимости товаров, указанной в инвойсах, предоставленных компанией «Teoxane S.A.», составляет сумма, а рассчитанная на её основе сумма подлежащих уплате таможенных платежей – сумма
Согласно расчету Смоленской таможней с учетом уплаченных при таможенном оформлении по вышеприведенным ДТ таможенных платежей, сумма уклонения от уплаты таможенных платежей за период с 05.02.2016 по 13.07.2017 составила сумма
В соответствии с разъяснениями, данными в п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 № 23 «О судебном решении», в силу части 4 статьи 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения. В решении суда об удовлетворении иска, помимо ссылки на приговор по уголовному делу, следует также приводить имеющиеся в гражданском деле доказательства, обосновывающие размер присужденной суммы (например, учет имущественного положения ответчика или вины потерпевшего).
На основании ч. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
Рассмотрев материалы настоящего гражданского дела, суд приходит к выводу, что в рассматриваемом случае причинение убытков обосновано умышленным уклонением от уплаты таможенных платежей в размере сумма, ФИО1, действующим от имени адрес научной красоты», фио, ФИО2
Вышеуказанными приговорами суда установлено, что умышленные действия фио, фио, фио повлекли уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с адрес научной красоты», на сумму сумма
Заключением специалистов от 16.08.2021, привлеченных для установления размера вреда, причиненного преступлением, определена сумма сумма подлежащих уплате таможенных платежей соответствии с рассчитанной таможенной стоимостью импортированн косметических средств по рассматриваемым декларациям.
Размер таможенных платежей, от уплаты которых было совершено уклонение, установлен с учетом проведенных по делу таможенных проверок, заключений специалистов, объективность выводов которых сомнений не вызывает.
Таким образом, ущерб, причиненный в результате совершенного преступления, составил сумма Факт причинения вреда Российской Федерации подтверждается приговорами Пролетарского районного суда адрес от 29 марта 2022 года и 05 апреля 2022 года, оставленными в указанной части без изменения апелляционными постановлениями Тверского областного суда от 09 июня 2022 года, от 28 июня 2022 года, согласно которым ответчики осуждены по п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ за уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица.
Довод ФИО2 об отсутствии у него прямого умысла на совершение преступления опровергается наличием вступившего в отношении него в законную силу приговором суда, которым подтверждена его вина в совершенном преступлении. При этом, то обстоятельство, что декларантом выступало юридическое лицо – адрес научной красоты», не дает ответчику право на освобождение от возмещения причиненного вреда, причиненного непосредственно своими действиями.
Оценив представленные в материалы документы и доказательства, суд приходит к выводу, в данном случае приговорами суда от 29 марта 2022 года и 05 апреля 2022 года установлено, что ущерб в сумме сумма причинён в результате совершения ответчиками преступления, в связи с чем имеются законные основания для взыскания с них ущерба в заявленной сумме.
При таких обстоятельствах, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд
решил:
Исковые требования удовлетворить.
Взыскать солидарно с адрес научной красоты» (ОГРН <***>), ФИО1 (паспортные данные), фио (паспортные данные), ФИО2 (паспортные данные) – в счет возмещения ущерба в доход Российской Федерации сумма, причиненного Российской Федерации в результате совершения преступления.
Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Пресненский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья фио
Мотивированное решение суда изготовлено 01.09.2025.