Решение по делу № 2А-547/2022 от 27.09.2022 | Кукморский районный суд (Республика Татарстан)

УИД:16RS0017-01-2022-000978-34

дело №2а-547/2022

учет 192а

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

27 сентября 2022 г. гор. Кукмор

Кукморский районный суд Республики Татарстан в составе

председательствующего судьи Хузиной Э.Х.,

при секретаре Грачевой А.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №10 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

В обоснование административного иска указано, что налоговой инспекцией произведено налогообложение транспортных средств, строений, принадлежащих административному ответчику.

Кроме того, ответчик с ДД.ММ.ГГГГ является индивидуальным предпринимателем. ДД.ММ.ГГГГ ответчиком представлен расчет налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ. На основании представленного расчета налоговым органом проведена камеральная проверка, по результатам которой выявлено не перечисление налога на доходы физичсеских лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6006 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6006 руб., составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ответчик привлечен к налоговой ответственности по ст.123 НК РФ в виде штрафа в размере 2402 рублей.

НО «ГЖФ при Президенте РТ» предоставлена в налоговый орган справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ с признаком 2 в отношении ответчика с общей суммой дохода 7,98 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом, 4 руб.

Административным ответчиком направленные ему требования об уплате налога, штрафа, пеней не исполнены, в связи с чем административный истец просит взыскать с ФИО1 штраф в размере 2402 рублей, пени на налог на доходы физических лиц в размере 8866 рублей 87 копеек, пени на налог в размере 0 рублей 13 копеек, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7911 рублей 03 копеек и пени в размере 525 рублей 03 копеек, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 41273 рублей 67 копеек и пени в размере 3636 рублей 13 копеек, а всего на общую сумму 64614 рублей 86 копеек.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Республике Татарстан не явился, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в их отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, надлежаще извещен.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, извещенных надлежащим образом судом о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 48 названного кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплатеналога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании ст. 123 того же Кодекса неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

В соответствии с пунктами 1 и 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 1 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ «О транспортном налоге» налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Статьей 5 указанного Закона РТ установлена ставка налога на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно зарегистрированные на физических лиц – 10 руб., грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 руб., грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65 руб., Другие самоходные транспортные средства 0 25 руб.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) в том числе и иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ ответчик является индивидуальным предпринимателем.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с не перечислением в установленный срок сумм налога, с назначением штрафа в размере 2402 рублей. Налоговой проверкой установлено, что по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ сумма налога подлежащего перечислению 6006 руб. за три месяца 2021 года, и по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ сумма налога подлежащего перечислению 6006 руб. за 3 месяца, не перечислены в установленный срок.

Кроме того, налоговым органом произведено налогообложение принадлежащих ФИО1 транспортных средств:

- легковой автомобиль марки ИЖ-2126-030,мощностью двигателя 74 л.с.,VIN: №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- грузовой автомобиль марки ЗИЛММ34502,мощностью двигателя 78 л.с., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- грузовой автомобиль марки КАМАЗ5511, мощностью двигателя 210 л.с., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, марки МТЗ-82,1, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- грузовой автомобиль марки 571910-ЗИЛ-530150, мощностью двигателя 108.80 л.с., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- грузовой автомобиль марки КАМАЗ55102, мощностью двигателя 220 л.с., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- грузовой автомобиль марки Lada, FS015LLadaLargus, VIN: №,мощностью двигателя 84.30 л.с., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- легковой автомобиль марки ВАЗ21213,мощностью двигателя 78.88 л.с.,VIN: №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, марки HZMNEOS300,мощностью двигателя 115 л.с., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- трактор, марки БЕЛАРУС 82.1,мощностью двигателя 81.58 л.с.,VIN: №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Кроме того, налоговым органом произведено налогообложение принадлежащих ФИО1 строений:

- жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 157 кв.м, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- минимолочная ферма на 24 голов КРС по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 352,4 кв.м, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес ответчика были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, и от ДД.ММ.ГГГГ №, требования: № об уплате налога, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ; № об уплате налога, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ; № об уплате налога, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени, однако ввиду поступивших от ответчика возражений определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Требованияналогового органа об оплате штрафа, налогов и пеней в установленные сроки ФИО1 не выполнены, в связи с чем заявленные требования о взыскании недоимки подлежат удовлетворению. Расчет задолженности по налогам и пени соответствует налоговому законодательству. Установленный законом шестимесячный срок для обращения налогового органа в суд соблюден.

Поскольку административный истец был освобожден от уплаты госпошлины, то в силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, подлежащая уплате по настоящему делу, подлежит взысканию в федеральный бюджет с административного ответчика в размере 2138 рублей 45 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, недоимки:

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф за три месяца ДД.ММ.ГГГГ в размере 2402 рублей;

- налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8866 рублей 87 копеек;

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 рублей 13 копеек;

- налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7911 рублей 03 копеек; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 525 рублей 03 копеек;

- транспортный налог с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 41273 рублей 67 копеек; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3636 рублей 13 копеек,

всего на общую сумму 64614 рублей 86 копеек.

Взыскать с ФИО1 в соответствующий бюджет государственную пошлину в размере 2138 рублей 45 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме, через Кукморский районный суд Республики Татарстан.

Мотивированное решение в окончательной форме изготовлено 30.09.2022

Председательствующий: подпись

Копия верна:

Судья

Решение11.10.2022