Дело № 2а-7809/2025

УИД 16RS0042-03-2025-005295-62

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Набережные Челны 23.07.2025

Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Ушпаевой Д.С.,

при секретаре Гайнетдиновой Д.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Набережные Челны Республики Татарстан (далее – административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее-административный ответчик) о взыскании недоимки, указав в обоснование, согласно представленным сведениям, административному ответчику принадлежит транспортное средство: автомобиль ... государственным регистрационным знаком ... года выпуска, дата регистрации права .... В связи с чем ей к уплате был начислен транспортный налог за 2021 год в размере 4379 руб.

Более того ФИО1 с 10.03.2010 является адвокатом, в связи с чем ей были начислены к уплате страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ... (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8766 руб., а также были начислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ... (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ... по ...) за 2022 год в размере 34 445 руб.

В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату (несвоевременную уплату) задолженности на момент выставления требования ... от 24.05.2023 были начислены пени в размере 38236,78 руб. По состоянию на ... задолженность по пени по судебному приказу № 2а-154/24/2023 от ... составляет 39 181,96 руб. за период с 25.01.2019 по 11.08.2023.

Как указывает административный истец, пени состоят из пени до 01.01.2023 в размере 31137,84 руб., которые в свою очередь состоят из:

- пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 301,64 руб. период с 02.12.2021 по 31.12.2022, начислены на сумму налога за 2020 год в размере 4379 руб. (по налогу вынесено решение Набережночелнинским городским судом РТ от 09.01.2023 по делу № 2а-196/2023);

-пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 32,84 руб., за период с 02.12.2022 по 31.12.2022, начислены на сумму налога за 2021 год в размере 4379 руб. (налог взыскивается по данному административному исковому заявлению);

-пени по НДФЛ за 2020 год в размере 208,22 руб. за период 02.12.2021по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2020 год в размере 3 023 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 06.12.2024);

-пени по ОМС за 2017 год в размере 930,81 руб. за период с 25.01.2000 по 16.11.2021 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 4590 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 17.11.2021);

-пени по ОМС за 2017 год в размере 20,10 руб. за период с 01.10.2018 по 01.10.2018 г., начислены на сумму налога за 2017 г. в размере 4590 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 17.11.2021);

-пени по ОМС за 2017 год в размере 35,57 руб. за период с 01.11.2018 по 01.11.2018 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 4590 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 17.11.2021);

-пени по ОМС за 2017 год в размере 34,43 руб., за период с 01.12.2018 по 01.12.2018, начислены на сумму налога за 2017 год в размере 4590 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 17.11.2021);

-пени по ОМС за 2017 год в размере 36,15 руб. за период с 01.01.2019 по 01.01.2019 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 4590 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 17.11.2021);

-пени по ОМС за 2018 год в размере 1324,57 руб., за период с 25.01.2019 по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2018 год в размере 5840 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 16.12.2024);

- пени по ОМС за 2018 год в размере 51,09 руб. за период с 24.01.2019 по 01.02.2019 начислены на сумму налога за 2018 год в размере 5840 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 16.12.2024);

- пени по ОМС за 2019 г. в размере 1325 руб. 30 коп., за период с 01.01.2020 г. по 31.12.2022 г., начислены на сумму налога за 2019 год в размере 6884 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 26.12.2024);

- пени по ОМС за 2020 год в размере 1102,83 руб. за период с 01.01.2021 по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2020 год в размере 8426 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 07.05.2025);

-пени по ОМС за 2021 год в размере 489,97 руб. за период с 11.01.2022 по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2021 год в размере 8426 руб. (по налогу вынесено решение Набережночелнинским городским судом РТ от 09.01.2023 по делу № 2а-196/2023);

-пени по ОПС за 2017 год в размере 4741,04 руб., за период с 25.01.2019 по 15.11.2021, начислены на сумму налога за 2017 год в размере 23400 руб., (налог погашен путем перечисления ССП от 16.11.2021);

-пени по ОПС за 2017 год в размере 1,88 руб., за период с 01.08.2018 по 01.08.2018, начислены на сумму налога за 2017 год в размере 23400 руб.(налог погашен путем перечисления ССП от 16.11.2021);

-пени по ОПС за 2017 год в размере 175,31 руб. за период с 01.09.2018 по 01.09.2018 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 23400 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 16.11.2021);

-пени по ОПС за 2017 год в размере 172,38 руб., за период с 01.10.2018 по 01.10.2018 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 23400 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 16.11.2021);

-пени по ОПС за 2017 год в размере 181,35 руб. за период с 01.11.2018 по 01.11.2018 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 23400 руб.(налог погашен путем перечисления ССП от 16.11.2021);

- пени по ОПС за 2017 год в размере 175,50 руб., за период с 01.12.2018 по 01.12.2018 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 23400 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 16.11.2021);

-пени по ОПС за 2017 год в размере 184,28 руб. за период с 01.01.2019 по 01.01.2019 начислены на сумму налога за 2017 год в размере 23400 руб. (налог погашен путем перечисления ССП от 16.11.2021);

-пени по ОПС за 2018 год в размере 6880,47 руб. за период с 25.01.2019 по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2018 год в размере 26545 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 16.12.2024);

-пени по ОПС за 2018 год в размере 247,94 руб. за период с 24.01.2019 по 01.02.2019 начислены на сумму налога за 2018 год в размере 26545 руб., (налог погашен посредством ЕНП от 16.12.2024);

- пени по ОПС за 2019 год в размере 5651,15 руб. за период с 01.01.2020 по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2019 год в размере 29354 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 26.12.2024);

-пени по ОПС за 2020 год в размере 4246,88 руб. за период с 01.01.2021по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2020 год в размере 32448 руб. (налог погашен посредством ЕНП от 07.05.2025);

-пени по ОПС за 2021 год в размере 699,30 руб. за период с 02.07.2021 по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2021 год (1% от суммы дохода превышающий 300тыс рублей) в размере 6799,27 руб. (по налогу вынесено решение Набережночелнинским городским судом РТ от 09.01.2023 по делу 1 2а-196/2023);

-пени по ОПС за 2021 год в размере 1886,84 руб. за период с 11.01.2022 по 31.12.2022 начислены на сумму налога за 2021 год в размере 32448 руб. (по налогу вынесено решение Набережночелнинским городским судом РТ от 09.01.2023 по делу № 2а-196/2023).

Пени ЕНС в размере 11144,45 руб. за период с 01.01.2023 по 11.08.2023 начислены на сумму отрицательного сальдо в размере 158 496,62 руб., в размере 201 707,62 руб., в размере 200 239,62 руб., в размере 198 468,62 руб. которые состоят из:

- транспортного налога за 2021 год в размере 4379 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 4379 руб., НДФЛ за 2020 год в размере 3 023 руб., ОМС за 2018 год в размере 1339,35 руб., ОМС за 2019 год в размере 6884 руб., ОМС за 2020 год в размере 8426 руб., ОМС за 2021 год в размере 8426 руб., ОПС за 2018 год в размере 20591 руб., ОПС за 2019 год в размере 29354 руб., ОПС за 2020 год в размере 32448 руб., ОПС за 2021 год (1% от суммы дохода превышающий 300 тыс. рублей) в размере 6799,27 руб., ОПС за 2021 год в размере 32448 руб., всего 158 496,62 руб., ОМС за 2022 год в размере 8766 руб. (налог взыскивается по данному административному исковому заявлению), ОПС за 2022 год в размере 34445 руб. (налог взыскивается по данному административному исковому заявлению), равно 201 707,62 руб., уплата посредством ЕНП от 31.01.2023 в размере 1 468 руб., всего 200 239,62 руб., уплата посредством ЕНП от 31.03.2023 в размере 1 771 руб.

Таким образом, сумма пени, подлежащая ко взысканию составляет: пени до 01.01.2023 г. в размере 31 137,84 руб., пени ЕНС в размере 11 144,45 руб. за период с 01.01.2023 по 11.08.2023, за минусом 3100,33 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления 11.08.2023) (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания), всего 39181,96 руб., за период с 25.01.2019 по 11.08.2023.

ФИО2 по почте было направлено требование ... от 24.05.2023. Добровольно указанные налоги и пени в установленные сроки уплачены не были. Также, в связи с неуплатой налога и пени 08.08.2023 г. налоговым органом было вынесено решение № 782 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банк также электронных денежных средств в размере 240525,99 руб.

ИФНС России по г. Набережные Челны РТ было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

12.11.2024 определением мирового судьи был отменен судебный приказ по делу № 2а-154/24/2023 от 24.10.2023.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимки по:

транспортному налогу за 2021 год в размере 4379 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 в размере 8 766 руб.;

страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ... (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 в размере 34 445 руб.;

пени по ст. 75 НК РФ в размере 39181,96 руб. за период с 25.01.2019. по 11.08.2023., всего на общую сумму 86 771,96 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по ... Республики Татарстан не явился, извещены. В административном исковом заявлении начальник ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан ФИО3 просила рассмотреть административное дело в отсутствие административного истца.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, судебной повесткой по почте, а также телефонограммой. Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Изучив материалы дела, дело № 2а-154/24/2023, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с положениями части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации юридически значимыми обстоятельствами по делам о взыскании обязательных платежей и санкций являются следующие:

- соблюдение срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом,

- имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций.

При этом суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, а также правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, а также пункту 1 статьи 3, статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в момент возникновения спорных правоотношений), суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Установлено, что административный ответчик является адвокатом, а потому является плательщиком страховых взносов.

Как следует из административного дела, административный ответчик является собственником автомобиля ... с государственным регистрационным знаком ... года выпуска, дата регистрации права ....

Через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление ... от 01.09.2022, согласно которому в срок до 01.12.2022 ей необходимо было уплатить недоимку по транспортному налогу за 12 месяцев 2021 года в размере 4379 руб. (л.д.8-9).

Кроме того, административному ответчику были начислены к уплате страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8 766 руб., а также были начислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 34 445 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату недоимок ФИО1 были начислены пени по судебному приказу ...а-154/24/2023 в размере 39181,96 руб. за период с .... по ....

В связи с имеющейся задолженностью ФИО1 было выставлено требование ... от ..., в котором административному ответчику предлагалось в срок до ... оплатить вышеуказанную задолженность.

Также, в связи с неуплатой налогов и пени ... налоговым было вынесено решение № 782 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банк также электронных денежных средств в размере 240525,99 руб. (л.д.14,15-16).

В связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате недоимок и пени, ... в установленный срок ИФНС России по г. Набережные Челны обратилась к мировому судье с административным заявлением о вынесении судебного приказа. 24.10.2023 мировым судьей судебного участка ... по судебному району города Набережные Челны Республики Татарстан был вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и сборам.

... определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившим возражением административного ответчика относительно его исполнения.

Проверяя соблюдение ИФНС России по г. Набережные Челны срока обращения в суд с административным иском, суд учитывает, что определение об отмене судебного приказа вынесено 12.11.2024, в суд общей юрисдикции суд налоговый орган обратился 12.05.2025, то есть в установленный шестимесячный срок для обращения в суд.

Как установлено в судебном заседании меры по взысканию недоимок, на которые начислены пени предприняты налоговым органом, что подтверждается решением Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан по административному делу №2а-347/2024 от 26.01.2021, решением Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан по административному делу №2а-9600/2022 от 28.11.2022, решением Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан по административному делу №2а-196/2023 от 09.01.2023.

Учитывая вышеизложенное, принимая во внимание, что задолженность не погашена, суд приходит к выводу, что административные исковые требования обоснованы и подлежат удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

На основании статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования ... Республики Татарстан в размере 4000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 175-180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Набережные Челны к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, уроженки г. Набережные Челны, ИНН ... зарегистрированной по адресу: ..., в доход государства недоимки: по транспортному налогу за 2021 год в размере 4379 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ... (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8 766 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ... (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ... по ...) за 2022 год в размере 34 445 руб.; пени по ст. 75 НК РФ в размере 39181,96 руб. за период с .... по ...., всего на общую сумму 86 771, 96 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет муниципального образования город Набережные Челны Республики Татарстан в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись Ушпаева Д.С.

Мотивированное решение составлено ....