Решение по делу № 2А-430/2025 от 18.06.2025 | Пензенский районный суд (Пензенская область)

УИД 58RS0028-01-2025-000282-52

№2а-430 (2025)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«02» июня 2025 г.

Пензенский районный суд Пензенской области в составе:

председательствующего судьи Пименовой Т.А.,

при секретаре Ледяевой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пенза административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

УФНС России по Пензенскому области в лице представителя по доверенности ФИО2 обратилось в суд с вышеуказанным заявлением, указав, что согласно сведениям, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 владеет на праве собственности:

Земельным участком, адрес: <...>; кадастровый №; дата регистрации права 26.07.2012;

Земельным участком, адрес: <...>; кадастровый №; дата регистрации права 19.11.2014;

Жилым домом, адрес: <...>; кадастровый №; площадь 51.8; дата регистрации права 04.05.2011;

Жилым домом, адрес: <...>; кадастровый №; площадь 186; дата регистрации права 27.01.2015.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены следующие налоговые уведомления:

1.Налоговое уведомление № 67786945 от 13.09.2016,

Согласно уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

земельный налог за 2015 год в сумме 88 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2016;

налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 197 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2016.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления налогового уведомления № 67786945 от 13.09.2016 в сторону налогоплательщика истек 13.09.2021.

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год взыскана по судебному приказу №2а-1425/20 от 18.05.2020, выданному судьей судебного участка № 1 Пензенского района Пензенской области.

2.Налоговое уведомление № 16029685 от 21.09.2017,

Согласно уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

-земельный налог за 2016 год в сумме 88 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2017;

-налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 414 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2017.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@ "&б утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления налогового уведомления № 67786945 от 13.09.2016 в сторону налогоплательщика истек 21.09.2022.

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

Задолженность по земельному налогу за 2016 год и по налогу на имущество физических лиц за 2016 год взыскана по судебному приказу №2а-1425/20 от 18.05.2020, выданному судьей судебного участка № 1 Пензенского района Пензенской области.

3.Налоговое уведомление №44606141 от 10.08.2018,

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

-земельный налог за 2017 год в сумме 88 руб., со сроком уплаты - не позднее 03.12.2018;

-налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 454 руб., со сроком уплаты - не позднее 03.12.2018.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления налогового уведомления №44606141 от 10.08.2018 в сторону налогоплательщика истек 10.08.2023

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

Задолженность по земельному налогу за 2017 год и по налогу на имущество физических лиц за 2017 год взыскана по судебному приказу №2а-1425/20 от 18.05.2020, выданный судьей судебного участка №1 Пензенского района Пензенской области.

4.Налоговое уведомление №45150291 от 25.07.2019,

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

-земельный налог за 2018 год в сумме 88 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2019;

-налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 499 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2019.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления налогового уведомления №45150291 от 25.07.2019 в сторону налогоплательщика истек 25.07.2024.

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

5.Налоговое уведомление № 75082638 от 01.09.2020,

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

земельный налог за 2019 год в сумме 97 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2020;

налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 548 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2020.

Факт направления налогового уведомления № 75082638 от 01.09.2020 подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1356521 от 01.10.2020.

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

6.Налоговое уведомление № 58497750 от 01.09.2021,

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

земельный налог за 2020 год в сумме 106 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021;

налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 603 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2021.

Факт направления налогового уведомления №58497750 от 01.09.2021 подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1628863 от 13.10.2021.

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

7.Налоговое уведомление № 5218455 от 01.09.2022

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

земельный налог за 2021 год в сумме 117 руб., со сроком уплаты не поздно 01.12.2022;

налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 661 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2022.

Факт направления налогового уведомления № 5218455 от 01.09.2022 подтверждается копией списка рассылки заказных писем №1699300 от 24.09.2022.

8.Налоговое уведомление № 75361869 от 19.07.2023,

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

земельный налог за 2022 год в сумме 129 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2023;

налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 726 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2023.

Факт направления налогового уведомления № 75361869 от 19.07.2023 подтверждается копией списка рассылки заказных писем №25613 от 19.09.2023.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в период с 16.09.2004 по 25.07.2017 ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем (далее ИП) (ОГРНИП №).

В соответствии с Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-ФЗ и № 250-ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с 1 января 2017 года.

Налогоплательщик является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере).

На основании пункта 3.4 статьи 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны, в том числе, уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

25.07.2017 ФИО1 прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Обязательства по страховым взносам ФИО1 за администрируемые налоговым органом периоды составляют:

за расчетный период 01.01.2017 по 25.07.2017:

страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (срок уплаты 09.08.2017) - 23400/12*6+23400/12/31 *25=13272,58 руб.

страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (срок уплаты 09.08.2017) - 4590/12*6+4590/12/31 *25=2603,47 руб.

Задолженность по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 13272,58 руб. и ОМС за 2017 год в сумме 2603,47 руб. в фиксированном размере взыскана по исполнительному листу ФС № 014717670 от 08.11.2019, выданному судьей Пензенского районного суда.

С 01.01.2023 года пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС и распределяются по уровням бюджетов.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» с 01.01.2023 в НК РФ внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В связи с этим, и руководствуясь ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности:

Требование № 8969 (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты - до 28.11.2023).

Согласно данному требованию налогоплательщику предлагалось уплатить задолженность:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в сумме 13 272,58 руб. за 2017 год;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 3 337,28 руб., в том числе: за 2015 год в сумме 158,38 руб., за 2016 год в сумме 414 руб., за 2017 год в сумме 454 руб., за 2018 год в сумме 499 руб., за 2019 год в сумме 548 руб., за 2020 год в сумме 603 руб., за 2021 год в сумме 661 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 672 руб., в том числе: за 2015 год в сумме 88 руб., за 2016 год в сумме 88 руб., за 2017 год в сумме 88 руб., за 2018 год в сумме 88 руб., за 2019 год в сумме 97 руб., за 2020 год в сумме 106 руб., за 2021 год в сумме 117 руб.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в сумме 2603,47 руб. за 2017 год;

пени в сумме 8358,53 руб.

Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем № 25613 от 19.09.2023.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности №8969 от 08.07.2023 на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №38916 от 07.04.2024.

Факт направления решения №38916 от 07.04.2024 подтверждается копией списка рассылки внутренних почтовых отправлений №2 (Партия 53424) от 10.04.2024 года.

В связи с неисполнением ФИО1 требования об уплате задолженности №8969 по состоянию на 08.07.2023 со сроком исполнения до 28.11.2023 Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области вправе было обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 28.05.2024.

Мировым судьей судебного участка №2 Пензенского района Пензенской области 05.07.2024 был вынесен судебный приказ № 2а-1083/24 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области задолженности в сумме 12610,86 руб.В связи с поступлением от налогоплательщика заявления об отмене судебного приказа Мировым судьей судебного участка № 2 Пензенского района Пензенской области было вынесено Определение об отмене судебного приказа от 07.08.2024.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 07.02.2025.

На ЕНС ФИО1 поступил платёжный документ от 12.08.2024 на сумму 60 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ данный платёжный документ учтен в ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. в недоимку по земельному налогу за 2015 в сумме 60 руб.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником - Межрайонной ИФНС России №3 по Пензенской области (далее - Инспекция) в связи с реорганизацией Инспекции (приказ Федеральной налоговой службы от 12.07.2023 № ЕД-7-4/463 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области»).

На основании изложенного, административный истец просил суд взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогам и пени в общем размере 12550,86 руб., в т. ч.:

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 565 руб., в т.ч.:

за 2015 год в сумме 28 руб.;

за 2018 год в сумме 88 руб.;

за 2019 год в сумме 97 руб.;

за 2020 год в сумме 106 руб.;

за 2021 год в сумме 117 руб.;

за 2022 год в сумме 129 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 3037 руб., в т.ч.:

за 2018 год в сумме 499 руб.;

за 2019 год в сумме 548 руб.;

за 2020 год в сумме 603 руб.;

за 2021 год в сумме 661 руб.;

за 2022 год в сумме 726 руб.

пени в сумме 3901,26 руб., начисленные в период с 14.11.2018 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год на сумму недоимки 13 272,58 руб.;

пени в сумме 764,78 руб., начисленные в период с 14.11.2018 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год на сумму 2603,47 руб.;

пени в сумме 31,43 руб., начисленные в период с 02.12.2016 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год на сумму недоимки 88 руб.;

пени в сумме 32,78 руб., начисленные в период с 02.12.2017 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год на сумму недоимки 88 руб.;

пени в сумме 25,41 руб., начисленные в период с 04.12.2018 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год на сумму недоимки 88 руб.;

пени в сумме 17,48 руб., начисленные в период с 03.12.2019 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год на сумму недоимки 88 руб.;

пени в сумме 13,12 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год на сумму недоимки 97 руб.;

пени в сумме 7,30 руб., начисленные в период с 02.12.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год на сумму недоимки 106 руб.;

пени в сумме 0,88 руб., начисленные в период с 02.12.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год на сумму недоимки 117 руб.;

пени в сумме 87,31 руб., начисленные в период с 01.05.2017 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год на сумму недоимки 197 руб.;

пени в сумме 135,45 руб., начисленные в период с 01.07.2018 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год на сумму недоимки 414 руб.;

пени в сумме 106,71 руб., начисленные в период с 01.07.2019 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах М сельских поселений за 2017 год на сумму недоимки 454 руб.;

пени в сумме 99,14 руб., начисленные в период с 03.12.2019 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год на сумму недоимки 499 руб.;

пени в сумме 74,06 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год на сумму недоимки 548 руб.;

пени в сумме 41,53 руб., начисленные в период с 02.12.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год на сумму недоимки 603 руб.;

пени в сумме 4,96 руб., начисленные в период с 02.12.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год на сумму недоимки 661 руб.;

пени в сумме 3 605,26 руб., начисленные в период с 01.01.2023 по 16.04.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 20 185,43 руб., состоящую из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2014 год в сумме 63 руб., за 2015 год в сумме 197 руб., за 2016 год в сумме 414 руб., за 2017 год в сумме 454 руб., за 2018 год в сумме 499 руб., за 2019 год в сумме 548 руб., за 2020 год в сумме 603 руб., за 2021 год в сумме 661 руб.; из земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2015 год в сумме 88 руб., за 2016 год в сумме 88 руб., за 2017 год в сумме 88 руб., за 2018 год в сумме 88 руб., за 2019 год в сумме 97 руб., за 2020 год в сумме 106 руб., за 2021 год в сумме 117 руб.; из страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в сумме 13 272,58 руб. за 2017 год; из страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в сумме 2603,47 руб. за 2017 год.

Представитель административного истца просил о рассмотрении дела в отсутствие УФНС по Пензенской области.

Из письменных пояснений заместителя руководителя УФНС России по Пензенской области ФИО3 от 02.06.2025 года следует, что 23.05.2025 на ЕНС ФИО1 поступили платежные документы: па сумму 117 руб., на сумму 603 руб., па сумму 661 руб., на сумму 106 руб., па сумму 855 руб., на сумму 938 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ платежный документ от 23.05.2025 в сумме 117 руб. учтен в ЕНС ФИО1, в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.20.17 года в сумме 36,62 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 в сумме 28 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 в сумме 52,38 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ платежный документ от 23.05.2025 в сумме 603 руб. учтен в ЕНС ФИО1, в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 603 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ платежный документ от 23.05.2025 в сумме 661 руб. учтен в ЕНС ФИО1, в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное 1 пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 661 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ платежный документ от 23.05.2025 в сумме 106 руб. учтен в ЕНС ФИО1, в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. но налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 в сумме 106 руб. ,

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ платежный документ от 23.05.2025 в сумме 855 руб. учтен в ЕНС ФИО1. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 855 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ платежный документ от 23.05.2025 в сумме 938 руб. учтен в ЕНС ФИО1, в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 430,69 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 в сумме 507,31 руб.

Управление просит провести судебное заседание по делу №2а-430/2025, назначенное на 02.06.2025 года в 15:40, в отсутствие своего представителя.

Управление уточняет требования и просит взыскать задолженность по налогам, пени и штрафу в общем размере 12522,86 руб., в том числе:

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 537 руб., в т.ч.:

за 2018 год в сумме 88 руб.;

за 2019 год в сумме 97 руб.;

за 2020 год в сумме 106 руб.;

за 2021 год в сумме 117 руб.;

за 2022 год в сумме 129 руб.

за 2018 год в сумме 499 руб.;

за 2019 год в сумме 548 руб.;

за 2020 год в сумме 603 руб.;

за 2021 год в сумме 661 руб.;

за 2022 год в сумме 726 руб.

пени в сумме 5343,60 руб. начисленные, за период с 02.12.2016 по 31.12.2022;

пени в сумме 3605,26 руб., начисленные за период с 01.01.2023 по 16.04.2024.

Административный ответчик ФИО1 иск не признал, заявил о пропуске налоговым органом срока предъявления требований по уплате налога, поскольку право на принудительное взыскание появляется у Налоговой службы, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Срок уплаты транспортного налога для физлиц - до 01 декабря года, следующего за отчетным. Причем в отношении транспортного налога (как и других имущественных налогов) основанием для уплаты налога является налоговое уведомление. На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок Налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд 6 месяцев. Начало его течения связано с размером взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 10 000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 3 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки Налоговая службы может обратиться в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с 1 января года, когда задолженность стала больше 10 000 руб.

По истечении этих сроков, право на взыскание долга Налоговая служба утрачивает.

Пени не могут начисляться на задолженность, возможность взыскания которой утрачена. Такие разъяснения доводило ФНС России в Письме от 24.12.2013 N СА-4-7/23263.

В постановлениях Президиума ВАС РФ от 06.11.2007 №8241/07, от 03.06.2008 №1868/08, говорится, что исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Поэтому после истечения пресекательного срока бесспорного или судебного взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом обеспечения обязанности по уплате налога и с этого момента не подлежат начислению.

Административное исковое заявление подано в суд 10.02.2025 года, ввиду этого из всех заваленных требований удовлетворению подлежат:

земельный налог и пени за 2022 год;

налог на имущество физических лиц и пени за 2022 год.

Кроме того, административный ответчик в ходе судебного разбирательства ссылался на оплату на основании предоставленных ему налоговым органом налоговых уведомлений земельного налога и налога на имущество физических лиц от 23 мая 2025 года, просил в иске отказать.

Изучив материалы административного дела, материалы дела приказного производства №2а-1083/2024, заслушав административного ответчика, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ и пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в частности уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этШ муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Кодекса).

В соответствии со ст. 390 Кодекса налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Согласно п.1 ст. 391 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктов, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с и. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Кодекса (п. 2 ст. 408 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-ФЗ и № 250- ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с 1 января 2017 года.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Согласно части 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ установлено, что, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик снят с учета в налоговом органе в качестве, в частности, адвоката.

Частью 5 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности йо уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Как следует из материалов дела и не оспаривается административным ответчиком, ему на праве собственности принадлежат, расположенные в <...>: земельный участок с кадастровым номером № (дата регистрации права 26.07.2012; земельный участок с кадастровым номером № (дата регистрации права (Дата)); земельный участок с кадастровым номером № (дата регистрации права 19.11.2014); жилой дом, площадью 51,8 кв.м., с кадастровым номером № (дата регистрации права 04.05.2011); жилой дом, площадью 186 кв.м., с кадастровым номером № (дата регистрации права 27.01.2015).

В период с 16.09.2004 по 25.07.2017 ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем (ОГРНИП №).

ФИО1 Межрайонной ИФНС России №3 по Пензенской области были произведены следующие начисления:

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за:

2015 год в размере 88 руб. со сроком уплаты 01.12.2016;

2018 год в размере 88 руб. со сроком уплаты 02.12.2019;

2019 год в размере 97 руб. со сроком уплаты 01.12.2020;

2020 год в размере 106 руб. со сроком уплаты 01.12.2021;

2021 год в размере 117 руб. со сроком уплаты 01.12.2022;

2022 год в размере 129 руб. со сроком уплаты 01.12.2023;

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за:

2018 год в размере 499 руб. со сроком уплаты 02.12.2019;

2019 год в размере 548 руб. со сроком уплаты 01.12.2020;

2020 год в размере 603 руб. со сроком уплаты 01.12.2021;

2021 год в размере 661 руб. со сроком уплаты 01.12.2022;

2022 год в размере 726 руб. со сроком уплаты 01.12.2023.

В связи с несвоевременной оплатой начислений в соответствии со статьей 69 НК РФ были сформированы требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов:

от 01.03.2017 № 744 на сумму 495,38 руб. (срок уплаты 25.04.2017);

от 06.02.2020 № 7001 на сумму 595,02 руб. (срок уплаты 26.03.2020);

от 16.06.2021 № 8100 на сумму 663,94 руб. (срок уплаты 25.11.2021);

от 20.12.2021 № 45585 на сумму 712,19 руб. (срок уплаты 14.02.2022).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока ( п. 2 ст. 48 НК РФ.в редакции от 01.04.2020).

Таким образом, основания для направления заявления о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год, 2019 год, 2020 год в 2020-2022 гг. отсутствовали.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263 - ФЗ с 01.01.2023 в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1)недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2)налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3)недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4)иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

Согласно представленным административным истцом в материалы дела данным, выписок из лицевых счетов по земельному налогу, по налогу на имущество с физических лица, в совокупности с чеками об оплате ФИО1 налогов от 23.05.2025 года, На ЕНС ФИО1 поступили платежные документы: от 01.02.2023 на сумму 260,51 руб., от 01.02.2023 на сумму 39,49 руб., от 12.08.2024 на сумму 60 руб., которые в соответствии со ст. 45 НК РФ зачтены в сальдо ЕНС.

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со статьей 69 НК РФ.прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).

По состоянию на 08.07.2023 у ФИО1 имелось отрицательное сальдо ЕНС, в связи с чем, в соответствии с 69 НК РФ, п. 3, 4 ст. 46 НК РФ было сформировано новое требование об уплате задолженности от 08.07.2023 № 8969 на сумму 28243,96 руб. (срок уплаты 28.11.2023).

В связи с этим, требование от 08.07.2023 № 8969 на сумму 28243,96 руб. прекращает действие требований от 01.03.2017 № 744 на сумму 495,38 руб., от 06.02.2020 № 7001 на сумму 595,02 руб., от 16.06.2021 № 8100 на сумму 663,94 руб., от 20.12.2021 № 45585 на сумму 712,19 руб.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности в соответствии со ст.48 НК РФ Управление обратилось в судебный участок № 2 Пензенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени от 16.04.2024 № 17761 на сумму 12610,86 руб. в отношении ФИО1

Мировым судьей судебного участка № 2 Пензенского района Пензенской области 05.07.2024 был вынесен судебный приказ № 2а-1083/24 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления задолженности на сумму 12610,86 руб.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа, мировым судьей судебного участка № 2 Пензенского района Пензенской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 07.08.2024.

УФНС по Пензенской области братилось в Пензенский районный суд Пензенской области с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени в сумме 12550,86 руб. в установленный срок, направив его через почтовое отделение связи 06.02.2025 года.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ платежные документы от 23.05.2025 учтен в ЕНС ФИО1:

- в сумме 117 руб. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.20.17 года в сумме 36,62 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 в сумме 28 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 в сумме 52,38 руб.;

- в сумме 603 руб. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 603 руб.;

- в сумме 661 руб. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное 1 пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 661 руб.;

- в сумме 106 руб. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. но налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 в сумме 106 руб.;

-в сумме 855 руб. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 855 руб.;

-в сумме 938 руб. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т. ч. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 года в сумме 430,69 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2017 год по сроку уплаты 09.08.2017 в сумме 507,31 руб.

Разрешая заявленные требования, суд, проверив правильность расчета недоимки по налогам; процедуру уведомления налогоплательщика о необходимости уплатить налог, погасить задолженность, а также соблюдение налоговым органом порядка обращения в суд, находит административные исковые требования подлежащим удовлетворению.

В силу ст.333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, в связи с чем с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-177, 286-290 КАС РФ, суд

Решил:

Взыскать с ФИО1 ((Дата) года рождения, уроженца <...>, паспорт № №, выдан ОУФМС России по <...> области в <...> (Дата), ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области (ИНН <***>, ОГРН <***>, КПП 583601001, дата регистрации – 27.12.2004 г.) задолженность:

По земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 537 руб., в том числе

- за 2018 год в сумме 88 руб.;

- за 2019 год в сумме 97 руб.;

за 2020 год в сумме 106 руб.;

за 2021 год в сумме 117 руб.;

за 2022 год в сумме 129 руб.;

По налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 3 037 руб., в том числе:

за 2018 год в сумме 499 руб.;

за 2019 год в сумме 548 руб.;

за 2020 год в сумме 603 руб.;

за 2021 год в сумме 661 руб.;

за 2022 год в сумме 726 руб.

Пени в сумме 5 343,60 руб. начисленные за период с 02.12.2016 по 31.12.2022;

Пени в сумме 3 605,26 руб., начисленные за период с 01.01.2023 но 16.04.2024;

Всего в общем размере 12 522 (двенадцать тысяч пятьсот двадцать два) рубля 86 копеек.

Взыскать с ФИО1 ((Дата) года рождения, уроженца <...>, паспорт № №, выдан ОУФМС России по <...> области в <...> (Дата), ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Пензенский районный суд Пензенской области в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 18 июня 2025 года.

Судья