61RS0047-01-2025-000742-15
дело № 2а-1311/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
03 апреля 2025 года п. Каменоломни
Октябрьский районный суд Ростовской области
в составе судьи Сухоносовой Е.Г.,
при секретаре судебного заседания Атаян Т.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском кФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. Указала, что ФИО1 в соответствии с п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 в соответствии с п.1 ст.207 НК РФ признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. ФИО1 направлено уведомление № 14811290 от 03.08.2020, согласно которого сумма дохода за 2019г. (ООО МКК «4финанс») с которого не был удержан налог налоговым агентом, составила 8806 руб. Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 1145 руб. Налогоплательщиком пропущен срок уплаты налога, а именно 02.12.2020. ФИО1 представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3НДФЛ) за 2023 год. Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 273000 руб., однако налогоплательщиком пропущен срок уплаты 15.07.2023 НДФЛ за 2024г. Налоговым органом исчислен налог на имущество 2021г. в сумме 91 руб. по сроку уплаты 01.12.2022, направлено налоговое уведомление № 3190012 от 01.09.2022; за 2022 в сумме 274 руб. по сроку уплаты 01.12.2023 и направлено налоговое уведомление №59337291 от 29.07.2023. Однако, ФИО1 налог на имущество за 2021, 2022 не уплатил. Налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2014г. в сумме 568 руб., за 2015 в сумме 521 руб., который не был уплачен. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика отраженную на ЕНС. Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2019г. по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 513 руб., за 2020г. по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 50 руб., за 2021г. по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 560 руб., за 2022г. по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 560 руб. Однако, ФИО1 транспортный налог за 2019, 2020, 2021, 2022 не уплатил. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика отраженную на ЕНС. Налоговым органом исчислен земельный налог за 2019г. по сроку уплаты 01.12.2020г. в сумме 99 руб. за 2020г. по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 644 руб., за 2021г. по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 792 руб., за 2022г. по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 792 руб. Однако, ФИО1 земельный налог за 2019, 2020, 2021, 2022 не уплатил. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика отраженную на ЕНС. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, плательщиком не исполнена, на сумму совокупной задолженности, с учетом увеличения сальдо инспекцией начислены пени. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 06.01.2023 в сумме 6443,03руб., в том числе 950,03 руб. В отношении задолженности ФИО1 до введения ЕНС, посредством массовой печати и рассылки направлены требования о погашении задолженности, неисполненные по состоянию на 01.01.2023: -ТУ №19845 от 15.06.2021 на сумму 1808,23 руб. со сроком исполнения 18.11.2021; -ТУ №113274 от 20.12.2021 на сумму 1209,42 руб. со сроком исполнения 14.02.2022. Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. Мировым судьей вынесено определение от 18.12.2024г. об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в связи с поступлением от должника возражений относительно данных требований.
На основании вышеизложенного истец просит взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность в размере 300135,62 руб. в том числе: - по земельному налогу за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в сумме 99,00 руб.; - по земельному налогу за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в сумме 644,00 руб.; - по земельному налогу за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 г. в сумме 792,00 руб.; - по земельному налогу за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 792,00 руб.; - по налогу на имущества за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 г. в сумме 91,00 руб.; - по налогу на имущества за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 274,00 руб.; - по транспортному налогу за 2014 г. по сроку уплаты 01.10.2015 г. в сумме 568,00 руб.; - по транспортному налогу за 2015 г. по сроку уплаты 01.12.2016 г. в сумме 521,00 руб.; - по транспортному налогу за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в сумме 513,00 руб.; - по транспортному налогу за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в сумме 560,00 руб.; - по транспортному налогу за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 г. в сумме 560,00 руб.; - по транспортному налогу за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 560,00 руб.; - по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в сумме 1145,00 руб.; - по налогу на доходы физических лиц за 2023 г. по сроку уплаты 15.07.2024 г. в сумме 273000,00 руб.; - пени по ЕНС в сумме 20016,62 руб.
Представитель административного истца МИФНС России № 12 по Ростовской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, просил рассмотреть дело в их отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен.
В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела, по имеющимся в деле материалам.
Исследовав представленные материалы дела, суд пришел к следующим выводам.
Статья 1 КАС РФ определяет, что суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).
Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ), к которым согласно ст. 14 и 15 НК РФ относятся и транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Судом установлено и из материалов дела следует, что ФИО1 относится к категории налогоплательщиков на доходы физических лиц, земельного налога, транспортного налога.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
На основании ст. 48 ч. 1,3 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.
Как следует из материалов дела, административному ответчику направлялись налоговые уведомления об уплате задолженности по налогам, которые ответчиком не были исполнены.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со ст.75 НК РФ в связи с несвоевременной уплатой недоимки по налогам ФИО1 были начислены пени.
В соответствии с положениями ст. 229 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1.2 ст. 88 НК РФ, в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в результате продажи или дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Согласно п.2 статьи 214.10 НК РФ предусмотрено, что в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
В соответствии с п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
В отношении задолженности ФИО1 до введения ЕНС, посредством массовой печати и рассылки направлены требования о погашении задолженности, неисполненные по состоянию на 01.01.2023:
-ТУ №19845 от 15.06.2021 на сумму 1808,23 руб. со сроком исполнения 18.11.2021;
-ТУ №113274 от 20.12.2021 на сумму 1209,42 руб. со сроком исполнения 14.02.2022.
Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №2 Октябрьского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка №2 Октябрьского судебного района Ростовской области вынесено определение от 18.12.2024г. об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С данным административным иском Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в суд 18.02.2025.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что поскольку административным ответчиком требования закона по уплате налогов за 2019г.-2022г. не исполнены до настоящего времени, то административный иск Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафа, подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере, предусмотренном ст. 333.19 НК РФ в сумме 10003,39 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
исковые требования Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***> в доход государства задолженность по налогам в размере 300135 (триста тысяч сто тридцать пять) рублей 62 копейки.
Взыскать с ФИО1.ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № государственную пошлину в местный бюджет в размере 10 003 (десять тысяч три) рубля 39 копеек.
Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Октябрьский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения 11.04.2025 года.
Судья Е.Г. Сухоносова