Решение по делу № 2А-1871/2025 от 04.08.2025 | Бузулукский районный суд (Оренбургская область)

Дело №2а-1871/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июля 2025г. г.Бузулук

Бузулукский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Дегтяревой И.В.

при секретаре Журавлевой Д.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС России №15 по Оренбургской области обратились в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей. В <данные изъяты>

<данные изъяты>

В первоначально заявленных административных исковых требованиях просят взыскать с ФИО2 задолженность в размере 176 384,50 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2021 год в размере 8 142,68 рублей.

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 8 813,97 руб.

- земельный налог за 2021 год в размере 136 457,69 руб.

- пеня в размере 22 970,16 руб.

В ходе рассмотрения дела административный истец уточнил административные исковые требования и просит взыскать с ФИО2 задолженность в размере 172 305,25 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2021 год в размере 8 142,68 рублей.

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 8 813,97 руб.

- земельный налог за 2021 год в размере 136 457,69 руб.

- пеня в размере 18 890,91,16 руб.

Представитель административного истца МИ ФНС России №15 по Оренбургской области, административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещались надлежащим образом.

В порядке ст.289 КАС РФ, суд рассмотрел дело в отсутствие надлежаще извещенного административного истца.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее:

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования здание, строение, сооружение.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Согласно абз.3 п.1 ст.397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

Согласно выписки из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости Филиала публично-правовой компании "Роскадастр" по <адрес> от ** ** ****. №КУВИ-№ административному ответчику на праве собственности принадлежат объекты недвижимости:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Также, за ФИО2 зарегистрировано транспортное средство «<данные изъяты>» гос.рег.знак №№, право собственности с ** ** ****. по ** ** ****., за которое он должен был уплатить транспортный налог за отчетный налоговый период 2021г.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику начислены налоги:

- на объект недвижимости с кадастровым номером № начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 847,00 руб.

- на объект недвижимости с кадастровым номером № начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 56,00 руб.

- на объект недвижимости с кадастровым номером № начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 7 552,00 руб.

- на объект недвижимости с кадастровым номером № начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 126,00 руб.

- на объект недвижимости с кадастровым номером № начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 233,00 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером № исчислен земельный налог за 2021 год в размере 24 350,00 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером № исчислен земельный налог за 2021 год в размере 24 235,00 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером № исчислен земельный налог за 2021 год в размере 21 285,00 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером № исчислен земельный налог за 2021 год в размере 15 623,00 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером № исчислен земельный налог за 2021 год в размере 32 218,00 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером № исчислен земельный налог за 2021 год в размере 17 747,00 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером № исчислен земельный налог за 2021 год в размере 31,00 руб.

- транспортный налог за 2021 год в размере 8 142,68 рублей.

Инспекцией направлено налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика, налоговое уведомление № от ** ** ****., о необходимости уплаты налоговых обязательств за 2021г., не позднее ** ** ****. Получено ФИО2 через личный кабинет ** ** ****

В установленный срок административный ответчик ФИО2 не исполнил налоговые обязательства за 2021г. в связи с чем, в его адрес через личный кабинет направлено требование № об уплате задолженности от ** ** ****., со сроком исполнения до ** ** ****., и получено налогоплательщиком ** ** ****

С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 14 июля 2022г. №263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым статьи 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации изложены в новой редакции.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса, решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (пункт 1).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года №263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено этим кодексом (пункт 1).

Исходя из абзаца 2 пункта 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента перехода данного сальдо через "0" (или равенства "0").

Решением № МИ ФНС №15 от ** ** ****. административный ответчик ФИО2 извещался, что требование № об уплате задолженности от ** ** ****. не исполнено, в связи с чем, принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере <данные изъяты> рублей. (направлено заказным письмом ШПИ №).

В установленные сроки административный ответчик задолженность по налогам не уплатил, налоговый орган обратился к мировому судье ** ** ****., с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи от ** ** ****. судебный приказ № от ** ** ****. отменен, в связи с поступившими возражениями от ФИО2

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в Бузулукский районный суд - ** ** ****., в установленный шестимесячный срок.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов за 2021г., ФИО2 начислены пени:

- по имущественному налогу за 2021г. начислены пени, за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г., в сумме 66,10 руб., за период с 01.01.2023г. по 16.10.2023г. в сумме 735,08 руб.;

- по транспортному налогу за 2021г. начислены пени, за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г., в сумме 64,77 руб., за период с 01.01.2023г. по 16.10.2023г. в сумме 720,80 руб.;

- по земельному налогу за 2021г. начислены пени, за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г., в сумме 1 023,44 руб., за период с 01.01.2023г. по 16.10.2023г. в сумме 11 380,57 руб.

Проверяя право МИ ФНС №15 о взыскании страховых взносов по ОПС и ОМС за 2017 год и 2018г. судом установлено, что ранее налоговый орган с мерами по взысканию данной пенеобразующей не обращались.

Таким образом, налоговая инспекция утратила право на взыскание как пенеобразующей так и пени по страховым взносам по ОПС и ОМС за 2017 год и 2018 год.

Исходя из уточнений МИ ФНС №15 административным ответчиком на единый налоговый счет уплачены денежные средства в сумме 4 124,68 руб., в связи с чем, налоговая инспекция административные исковые требования в части пени уменьшила до 18 890,91 руб.

С учетом утраты налогового органа права на взыскание пени по ОПС и ОМС за 2017,2018гг., требования налогового органа по взыскании пени по ЕНС подлежат взысканию на сумму 9 866,09 руб.

Доказательств, своевременной оплаты налоговых платежей административным ответчиком не представлено.

При подаче административного искового заявления административный истец пп. 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ был освобождён от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобождён, подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам - удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 163 280,43 в том числе:

- транспортный налог за 2021 год в размере 8 142,68 рублей.

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 8 813,97 руб.

- земельный налог за 2021 год в размере 136 457,69 руб.

-пеня в размере 9 866,09 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5 898,41 рублей.

В остальной части административных исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области о взыскании обязательных платежей и пени - отказать.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца в Оренбургский областной суд через Бузулукский районный суд со дня принятия в окончательной форме.

Судья Дегтярева И.В.

Мотивированное решение составлено 04.08.2025г.