Дело № 2а-2570/2025
УИД: 39RS0001-01-2025-001334-63
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 июня 2025 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе
председательствующего судьи Кузовлевой И.С.,
при помощнике судьи Ружниковой Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что за административным ответчиком в 2022 году были зарегистрированы транспортные средства и доля в праве на объект недвижимого имущества, указанные в налоговом уведомлении № от 20.07.2023, то есть он являлся налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Ввиду ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогов налоговым органом начислены пени. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей 23.09.2024 было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа. Просит суд взыскать с ФИО1 следующую задолженность: транспортный налог за 2022 год сумме 81706 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 149 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в сумме 48519,39 рублей, в общей сумме 130374,39 рубля.
Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.
Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел № 2а-1992/2021, 2а-1408/2022, 2а-2619/2023, 9а-999/2024, 9а-2009/2024, суд приходит к следующему.
В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов на запросы суда, что за ФИО1 в 2014-2015 годах был зарегистрирован автомобиль БМВ 520IA, государственный регистрационный знак №, в 2017-2022 годах в разные периоды – автомобили <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, в 2014-2015, 2017-2022 годах в разные периоды – ? доля в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, то есть в указанные налоговые периоды он являлся налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
Налоговым органом административному ответчику направлялись налоговые уведомления, в которых исчислены налоги за 2014-2015, 2017-2022 годы, а также выставлено требование № 4747 об уплате задолженности по состоянию на 24.05.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.
Требование налогового органа административным ответчиком своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.
Расчет налогов проверен судом и признан правильным.
Пени по состоянию на 01.01.2023 рассчитаны на недоимку по транспортному налогу за 2014-2015, 2017-2021 годы, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2014-2015, 2017-2021 годы, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2017-2020 годы.
Вид налога, период
Сумма недоимки по налогу в рублях
Сумма пени в рублях
Период взыскания пени по состоянию на 31.12.2022
Транспортный налог 2014
2250
1396,62
01.12.2015-31.12.2022
Транспортный налог 2015
2250
1109,43
02.12.2016-31.12.2022
Транспортный налог 2017
545
157,42
04.12.2018-31.12.2022
Транспортный налог 2018
75034
14906,77
03.12.2019-31.12.2022
Транспортный налог 2019
81706
11041,20
02.12.2020-31.12.2022
Транспортный налог 2020
81706
5628,18
02.12.2021-31.12.2022
Транспортный налог 2021
81706
612,80
02.12.2022-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2014
44
27,31
01.12.2015-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2015
50
24,63
02.12.2016-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2017
93
21,86
01.07.2019-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2018
102
20,28
03.12.2019-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2019
112
15,15
02.12.2020-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2020
123
8,47
02.12.2021-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2021
135
1,01
02.12.2022-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2017
59
13,88
01.07.2019-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2018
258
51,24
03.12.2019-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2019
284
38,39
02.12.2020-31.12.2022
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2020
104
7,17
02.12.2021-31.12.2022
Налоговым органом в отношении указанной задолженности принимались следующие меры принудительного взыскания.
Номер и дата требования
Общая сумма по требованию
Налог, на который начислена истребуемая недоимка по пени, период
ЗВСП, номер судебного приказа, сведения об отмене
АИЗ, реквизиты судебного решения
Обращение исполнительного документа к исполнению
№ 699313 от 16.10.2015
2318,20
Транспортный налог 2014, налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2014
№ 42140 от 16.05.2017, СП № 2а-3788/2017 от 21.12.2017
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 25149 от 18.12.2016
2312,27Транспортный налог 2015, налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2015№ 42140 от 16.05.2017, СП № 2а-3788/2017 от 21.12.2017 -Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 28203 от 30.01.2019
645,96
Транспортный налог 2017, налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2017
№ 8207 от 08.04.2020, СП № 2а-1180/2020 от 06.05.2020
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 9804 от 11.02.2020
76239,26
Транспортный налог 2018, налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2018
№ 8207 от 08.04.2020, СП № 2а-1180/2020 от 06.05.2020
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 89856 от 15.12.2020
81968,69
Транспортный налог 2019, налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2019
№ 6029 от 26.03.2021, СП № 2а-1992/2021 от 29.07.2021
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 51217 от 28.06.2019
59
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2017
№ 6029 от 26.03.2021, СП № 2а-1992/2021 от 29.07.2021
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 44299 от 26.06.2020
268,51
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2018
№ 6029 от 26.03.2021, СП № 2а-1992/2021 от 29.07.2021
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 86489 от 21.12.2021
82324,91
Транспортный налог 2020, налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2020, налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2020
№ 5719 от 15.02.2022, СП № 2а-1408/2022 от 29.04.2022
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
№ 32760 от 18.06.2021
292,45
Налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) 2019
№ 5719 от 15.02.2022, СП № 2а-1408/2022 от 29.04.2022
-
Исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ
Расчет пени по состоянию на 01.01.2023 проверен судом и признан правильным.
Общий размер пени по состоянию на 01.01.2023 составляет 35119,65 рублей, меры принудительного взыскания в отношении всех сумм недоимок по налогам, на которые начислены пени, а также указанных пени, приняты ранее.
Недоимка по транспортному налогу за 2021 год в размере 81706 рублей и по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 135 рублей взыскана судебным приказом № 2а-2619/2023 от 25.10.2023, срок принудительного взыскания данной задолженности не истек.
Недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 81706 рублей и по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 149 рублей взыскивается в рамках настоящего дела.
Общая сумма отрицательного сальдо ЕНС по виду платежа «налог» по состоянию на 01.01.2023 составляет 326561 рубль, с 02.12.2023 с учетом налогов за 2022 год составляет 408416 рублей, в отношении всей суммы задолженности приняты меры принудительного взыскания либо возможность принудительного взыскания не утрачена, недоимка не погашена.
Произведенный налоговым органом расчет пени ЕНС за период с 01.01.2023 по 08.07.2024 проверен судом и признан правильным, размер пени, за вычетом остатка непогашенной задолженности по пени, обеспеченного ранее принятыми мерами взыскания, составляет 48519,39 рублей (82166,06 - 68766,33).
При таком положении, административный истец вправе ставить вопрос о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 81706 рублей, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 149 рублей, пени, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 48519,39 рублей.
Мировым судьей 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 23.09.2024 было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа (Мат. № 9а-2009/2024).
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 19.07.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом соблюден, заявление подано 19.09.2024.
При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования представляются суду обоснованными и подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4911,24 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 81706 рублей, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 149 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 48519,39 рублей, а всего взыскать 130374,39 рубля.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4911,24 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 11 июня 2025 года.
Судья: