Судья: Кималайнен И.С.

Дело №а-572/2025

УИД 50RS0№-75

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

06 августа 2025 года <адрес>

Озерский федеральный городской суд <адрес> Российской Федерации в составе председательствующего судьи КИМАЛАЙНЕН И.С.,

при секретаре судебного заседания ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам.

Административный иск мотивирован тем, что на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, обязана уплачивать законно установленные налоги. ФИО2 была зарегистрирована в качестве ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, однако с ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик прекратила свою деятельность в качестве ИП. ФИО2 является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. В 2023г. ответчик владел транспортным средством: ФОЛЬКСВАГЕН ФИО3 50, № тип транспортного средства - Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), год выпуска 2008, мощность 163 л.с. (период владения с 19.11.2013г. по настоящее время). Размер подлежащего к уплате транспортного налога за 2023г. составил 8 150 рублей. В 2023г. в собственности ответчика находились следующие земельные участки: №, 140563, <адрес>, г. Озёры, <адрес>; №, 140560, <адрес>, г. Озёры, <адрес>. Итого, сумма исчисленного земельного налога за 2023г. составила 6 827 рублей. В 2023г. в собственности Ответчика находились следующие объекты: Квартира, №, адрес: 108850, <адрес>, вн.тер.<адрес>, б-<адрес>,11,<адрес>; Жилой дом, №, адрес: 140563, <адрес>,, <адрес>; Квартира№ адрес: 140563, <адрес> Итого, сумма исчисленного налога на имущество за 2023г. составила 31 805 рублей.

В личный кабинет ответчика было выгружено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №. Уведомление получено ФИО2 16.09.2024г.

В отношении ответчика выставлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 715 794 руб. 43 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В требовании указан срок уплаты задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ. Требование направлено налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика 17.05.2023г., получено 18.05.2023г.

В связи с тем, что в установленные сроки ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок налоговым органом начислены совокупные пени за период с 18.05.2024г. по 20.01.2025г. в размере 40 636 руб. 68 коп.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо в размере 834 241 рубль 01 копейка, которое до настоящего времени не погашено. ФИО2 была зарегистрирована в качестве ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, однако с ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик прекратила свою деятельность в качестве ИП.

На основании изложенного, административный истец просит суд:

Взыскать с ФИО2 задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 8 150 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 6 827 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения, за 2023 год в размере 1 335 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2023 год в размере 30 470 руб.; задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 18.05.2024г. по 20.01.2025г. в размере 40 636,68 руб., а всего 87 418,68 руб.

Представитель № № по <адрес> в судебном заседании не присутствовал, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом; письменным ходатайством просит суд о рассмотрении дела в отсутствии.

С учетом установленных обстоятельств суд рассматривает дело в отсутствие представителя административного истца в порядке ст.ст. 150, 272 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании не присутствовала; о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом.

С учетом установленных обстоятельств суд рассматривает дело в отсутствие административного ответчика в порядке ст.ст. 150, 272 КАС РФ.

Исследовав письменные доказательства в материалах дела, суд приходит к следующему.

Статьей 11 НК РФ установлено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 11 статьи 85 НК РФ установлено, что органы или иные лица, указанные в пунктах 3, 4, 8, 8.1, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 11.3 НК РФ установлено, что единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 45 НК РФ Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что ФИО2 владела транспортным средством: ФОЛЬКСВАГЕН ФИО3 50, Н949ТА197, тип транспортного средства - Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), год выпуска 2008, мощность 163 л.с. (период владения с 19.11.2013г. по настоящее время). В 2023г. в собственности ФИО2 находились следующие земельные участки: № 140563, <адрес>, г. Озёры, <адрес>; №, 140560, <адрес>, г. Озёры, <адрес>. В 2023г. в собственности ФИО2 находились следующие объекты: Квартира, 77:17:0110504:14131, адрес: 108850, <адрес>, вн.тер.<адрес>, б-<адрес>,11,<адрес>; Жилой дом, № адрес: 140563, <адрес>, г Озеры,, <адрес>; Квартира, №, адрес: 140563, <адрес>,, Микрорайон-1, <адрес>, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика- физического лица.

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании ст. 356 - 363 НК РФ, <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 2 ст. <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ, п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В соответствие с ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки устанавливаются ст. <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ.

Налоговым органом, ответчику начислен транспортный налог за 2023 год в размере 8 150 рублей, исходя из расчета: автомобиль Фольксваген ФИО3 50- 163 л.с.*50 руб.* 12/12 мес.= 8 150 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Административным истцом в адрес ФИО2 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Уведомление получено ФИО2 16.09.2024г.

Решением Озерского городского суда <адрес> от 18.01.2019г., с учетом определения от 14.05.19г., с ФИО2 взыскана недоимка: по налогу на добавленную стоимость 91578.00 руб., пени по налогу на добавленную стоимость 23461.00 руб., НДФЛ 46588.00 руб., пени по НДФЛ 6393.00 руб., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогооблагаемые доходы 239960.00 руб., пени 76152,00 руб., штрафы 8350 руб., всего 492 482,00 руб.

Решением Озерского городского суда <адрес> от 29.01.2020г. с ФИО2 взыскана задолженность по пеням: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 72196,15 рублей; налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст.227 НК РФ: пеня в размере 14020,41 рублей; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: пеня в размере 27559 руб. 93 коп.

Решением Озерского городского суда <адрес> от 25.11.2021г. с ФИО2 взыскана задолженность по пени: по налогу на доходы физических лиц от полученных от осуществления деятельности зарегистрированными в качестве ИП в размере 8422,73 рублей; по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ в размере 16 556,53 рублей; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 43371 руб. 92 коп.

Решением Озерского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 взыскана задолженность по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10462 руб. 69 коп.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В установленный законом срок административным ответчиком недоимка по налогам уплачена не была, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом в отношении должника выставлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесение решение № о взыскании задолженности за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Текущий остаток задолженности составляет 721105 руб. 11 коп.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Озёрского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Озерского судебного района вынесен судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40636 руб. 68 коп., расчет которых подтверждается "Расчетом пени", приложенным к настоящему заявлению.

Расчет задолженности по пени, представленный административным истцом суд, признает верным. Данный расчет административным ответчиком не оспорен. Доказательств, подтверждающих отсутствие задолженности административным истцом не представлено.

Статьей 286 КАС РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке.

Согласно ст.48 ч.3 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим иском в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах, суд удовлетворяет исковые требования МИ ФНС России № по <адрес> и взыскивает с ФИО2 задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и пени.

В соответствии со ст. 333.36 п. 1 п.п. 7 абз. 3 НК РФ, суд освобождает МИ ФНС России № по <адрес> от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 114 КАС РФ,

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением УФМС России по <адрес> в <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 8150 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 6827 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения, за 2023 год в размере 1335 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2023 год в размере 30470 руб.; задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 18.05.2024г. по 20.01.2025г. в размере 40636 руб. 68 коп., а всего 87418 руб. 68 коп.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением УФМС России по <адрес> в <адрес> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четырех тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Озерский городской суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.С. Кималайнен