Дело № 2а-4201/2022 (43RS0003-01-2022-005130-61)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 декабря 2022 года г. Киров

Первомайский районный суд г. ФИО3 Кировской области в составе:

председательствующего судьи Марушевской Н.В.,

при секретаре Быданцевой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В обоснование указали, что административный ответчик с {Дата} по {Дата} был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с положениями ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. Административному ответчику начислены страховые взносы за (Данные деперсонифицированы) г. Поскольку обязательства по уплате страховых взносов не исполнены в установленный законом срок, на основании ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за период с {Дата} по {Дата} в сумме 2068,75 руб. на недоимку за 2018 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 1311,15 руб. на недоимку за 2019 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 148,90 руб. на недоимку за 2020 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 925,13 руб. на недоимку за 2020 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 1729,48 руб. на недоимку за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС за период с {Дата} по {Дата} в размере 405,50 руб. на недоимку за 2019 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 240,23 руб. на недоимку за 2020 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 437,33 руб. на недоимку за 2018 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 346,15 руб.

Кроме того, согласно сведениям, представленным в налоговый орган из Управления Росреестра по Кировской области, административному ответчику на праве собственности принадлежит недвижимое имущество, следовательно, он является плательщиком налога на имущество физических лиц. Налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 2870,00 руб. со сроком уплаты до {Дата}. Налог на имущество физических лиц за 2019 г. уплачен с нарушением срока {Дата}, в связи с чем начислены пени на недоимку за 2019 год за период с {Дата} по {Дата} в размере 18,30 руб.

По сведениям, представленным в налоговый орган из УГИБДД УВД Кировской области, административный ответчик с {Дата} по {Дата} являлся собственником транспортного средства (Данные деперсонифицированы), с {Дата} по настоящее время является собственником транспортного средства Toyota (Данные деперсонифицированы), с {Дата} по {Дата} являлся собственником транспортного средства (Данные деперсонифицированы).

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Законом Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» от {Дата} ФИО1 является плательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 362 НК РФ и Законом Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» административному ответчику был начислен транспортный налог за 2020 год в размере 17821 руб. со сроком уплаты до {Дата}, налог был уплачен частично в размере 235,84 руб.. В связи с неуплатой транспортного налога ФИО1 начислены пени в общей сумме 71,51 руб.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования об оплате задолженности по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по страховым взносам, которые до настоящего времени не исполнены.

Административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 17585,16 руб., пени по транспортному налогу на недоимку за 2019, 2020 г. в размере 71,51 руб., пени по налогу на имущество на недоимку за 2019 год в размере 18,30 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 6183,41 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 1429,21 руб.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО2 заявленные требования поддержала, представила письменные пояснения.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела своевременно и надлежащим образом, причины неявки неизвестны.

С учетом ст.150 КАС РФ, суд нашел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года N 381-О-П).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст.362 НК РФ). Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области "О транспортном налоге в Кировской области" налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что согласно сведениям, представленным в налоговый орган из УГИБДД УВД Кировской области за административным ответчиком с {Дата} по {Дата} было зарегистрировано транспортное средство (Данные деперсонифицированы), с {Дата} по {Дата} зарегистрировано транспортное средство (Данные деперсонифицированы), с {Дата} по настоящее время зарегистрировано транспортное средства (Данные деперсонифицированы).

В соответствии со статьей 362 НК РФ и статьей 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» административному ответчику начислен транспортный налог за 2019 год (за транспортное средство Шевроле Нива) в сумме 1433,00 руб., который был уплачен с нарушением установленного срока - {Дата} в связи с чем, начислены пени за период с {Дата} по {Дата} в размере 09.14 руб.

Кроме того административному ответчику начислен транспортный налог за 2020 г. в размере 17821,00 руб. (за транспортные средства (Данные деперсонифицированы)) со сроком уплаты не позднее {Дата}. Транспортный налог был уплачен частично {Дата} в сумме 235,84 руб. Транспортный налог за 2020 год в размере 17585,16 руб. административным ответчиком до настоящего времени не уплачен, в связи с чем за период с {Дата} по {Дата} административному ответчику начислены пени в размере 62,37 руб.

Кроме того, п.1 ст. 401 НК РФ определены объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц, в том числе жилой дом, квартира, комната.Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 КН РФ (статья 400 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, представленным в налоговый орган из Управления Росреестра по Кировской области, с {Дата} по {Дата} ФИО1 являлся собственником квартиры, (Данные деперсонифицированы), с {Дата} по настоящее время ФИО1 является собственником квартиры, (Данные деперсонифицированы).

В соответствии со статьей 388 НК РФ, ст. 400 НК РФ, административный ответчик является плательщиком налога на имущество.

Налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество за 2019 год в сумме 2870,00 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}.

В адрес административного ответчика направлены: налоговое уведомление {Номер} от {Дата} об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год, налоговое уведомление {Номер} от {Дата} об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 г.

Налог на имущество за 2019 год был оплачен ФИО1 {Дата}, т.е. с нарушением установленного срока.

Поскольку обязанность по оплате налога на имущество административным ответчиком не исполнена в установленный законом срок, на основании ст. 75 НК РФ ФИО1 налоговой инспекцией начислены пени на недоимку за 2019 год в сумме 18,30 руб. за период с {Дата} по {Дата}.

В адрес административного ответчика направлены требование {Номер} от {Дата}, {Номер} от {Дата} об уплате транспортного налога, налога на имущество и пени, которые до настоящего времени в полном объеме не исполнены.

Кроме того в период с {Дата} по {Дата} ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и в соответствии со ст. 419 НК РФ являются плательщиками страховых взносов.

Как следует из положений ст. 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В силу ч. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Как следует из п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Административному ответчику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26545 руб., за 2019 г. в размере 29354 руб., за 2020 год в размере 15232,53 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 г. в размере 5840 руб., за 2019 г. в размере 6884 руб., за 2020 г. в размере 3955,54 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2019 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год взысканы с ФИО1 на основании решения Первомайского районного суда г. ФИО3 от {Дата} по делу (Данные деперсонифицированы)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2020 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 год взысканы с ФИО1 на основании решения Первомайского районного суда г. ФИО3 от {Дата} по делу (Данные деперсонифицированы).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год уплачены административным ответчиком 18.(Данные деперсонифицированы) г. уплачены {Дата}.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год уплачены административным ответчиком (Данные деперсонифицированы) год уплачены {Дата}.

Поскольку обязанность по оплате страховых взносов административным ответчиком исполнена с нарушением установленных законом сроков, на основании ст. 75 НК РФ ФИО1 налоговой инспекцией начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за период с {Дата} по {Дата} в сумме 2068,75 руб. на недоимку за 2018 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 1311,15 руб. на недоимку за 2019 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 148,90 руб. на недоимку за 2020 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 925,13 руб. на недоимку за 2020 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 1729,48 руб. на недоимку за 2019 год; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС за период с {Дата} по {Дата} в размере 405,50 руб. на недоимку за 2019 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 240,23 руб. на недоимку за 2020 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 437,33 руб. на недоимку за 2018 год, с {Дата} по {Дата} в сумме 346,15 руб.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

В адрес административного ответчика направлены требования {Номер} от {Дата} об уплате задолженности по страховым взносам и пени в срок до {Дата}; требование {Номер} от {Дата} об уплате задолженности по страховым взносам и пени в срок до {Дата}, {Номер} от {Дата} об уплате задолженности по страховым взносам и пени в срок до {Дата}, которые в части заявленных пеней до настоящего времени не исполнены.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Общая сумм задолженности ФИО1 превысила 10 000 рублей после истечения срока исполнения требования от {Дата} {Номер} - {Дата}.

Из материалов дела следует, что с заявлением о выдаче судебного приказа истец обратился {Дата}, судебный приказ был выдан мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. ФИО3, временно исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. ФИО3, {Дата} определением мирового судьи от {Дата} судебный приказ отменен.

С административным исковым заявление истец обратился в суд {Дата}, таким образом, срок обращения в суд за взысканием налога и пени не является истекшим.

С учетом изложенного суд находит требования ИФНС России по г. Кирову законными и обоснованными, взысканию с ФИО1 в доход государства подлежит пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 6183,41 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 1429,21 руб., пени по налогу на имущество в размере 18,30 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 17585,16 руб., пени по транспортному налогу в размере 71,51 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в бюджет муниципального образования «Город Киров» государственную пошлину в размере 958,63 руб. за рассмотрение дела в суде.

Руководствуясь ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по г. Кирову удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 6183,41 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 1429,21 руб., пени по налогу на имущество в размере 18,30 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 17585,16 руб., пени по транспортному налогу в размере 71,51 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход МО «Город Киров» государственную пошлину в размере 958,63 руб.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение месяца со дня вынесения решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Первомайский районный суд г. ФИО3.

Судья Марушевская Н.В.

Мотивированное решение изготовлено: 19.12.2022 г.

Решение18.12.2022