УИД 78RS0011-01-2022-006355-34
Дело №2а-784/2023 10 января 2023 года
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Куйбышевский районный суд Санкт-Петербурга в составе:
председательствующего судьи Пановой А.В.
при секретаре Амендола В.Д.
рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год, по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы и пени,
установил:
В суд поступило административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год, по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы и пени.
В обоснование исковых требований административный истец указал, что ФИО1 является собственником автомобиля <данные изъяты> гос.номер № и земельных участков расположенных по адресу: <адрес> <данные изъяты> и <адрес>, <данные изъяты>, в связи с чем является плательщиком транспортного и земельного налога. В адрес ответчика налоговым органом было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 40 500 руб., земельного налога за 2017 год в размере 2 188 руб., за 2018 год – 2 188 руб., 2019 год – 1 193 руб., за 2020 год – 193 руб. В связи с неоплатой налогов, возникла задолженность, в адрес ответчика было направлено Требование об уплате налогов и пени, которое не было исполнено. Определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании задолженности по налогам был отменен.
В связи с чем МИФНС 9 просила взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 40 500 руб. и пени в сумме 141 руб. 75 коп., по земельному налогу за 2017 год в размере 2 188 руб. и пени в сумме 7 руб. 66 коп., задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 2 188 руб. и пени в сумме 24 руб. 71 коп, задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 1 193 руб. и пени в сумме 20 руб. 56 коп., задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 1 193 руб. и пени в сумме 4 руб. 18 коп., пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1 руб. 36 коп., пени по земельному налогу за 2017 год в размере 2 руб. 05 коп., пени по земельному налогу за 2015 год в размере 369 руб. 70 коп., пени по земельному налогу за 2014 год в размере 30 руб. 81 коп., пени по земельному налогу за 2016 год в размере 184 руб. 98 коп., пени по земельному налогу за 2018 год в размере 8 руб. 70 коп.
Представитель административного истца по доверенности ФИО2 в судебное заседание явился, исковые требования поддержал, просил удовлетворить.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, сведений о причинах неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении дела не заявлял, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии ответчика.
Суд, выслушав представителя истца, проверив материалы дела, приходит к следующему.
Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Согласно пункта 4 названной статьи налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Как следует из материалов дела ФИО1 являлся в 2020 году зарегистрированным владельцем автомобиля <данные изъяты>., гос.номер №
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения на основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (местом нахождения имущества для водных транспортных средств является место государственной регистрации транспортного средства).
Согласно статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты налога за 2020 налоговый период до 01 декабря 2021 года.
Налогоплательщику было направлено уведомление №80013995 от 01.09.2021 года за 2020 налоговый период. Транспортный налог начислен в размере 40 500 руб., налог рассчитан по формуле: налоговая база (Л.С.) х налоговая ставка (руб.)/12 на количество месяцев, за которые производится расчет (270 л.с. х 150 руб. х 12).
Административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год в полном объеме выполнена не была, в связи с чем возникла задолженность.
Также ФИО1 являлся в 2017- 2020 год собственником земельного участка (кадастровая стоимость 729 352 руб.) расположенного по адресу: <адрес>, земельного участка по адресу: <адрес> (кадастровая стоимость 534 425 руб.).
Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Земельный налог в соответствии со статьями 15, 387 Налогового кодекса Российской Федерации является местным налогом, который устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, а также вправе устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Плательщиками названного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговым периодом признается календарный год (статьи 388 - 390, 393, 396 - 397 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно положениям статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации, регламентирующей оценку земли, для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определенных пунктом 3 настоящей статьи. Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности. Органы исполнительной власти субъектов РФ утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу).
На основании пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии с Решением Совета депутатов муниципального образования «Город Всеволожск» Всеволожского муниципального района Ленинградской области от 20.12.2016 №75 «Об установлении земельного налога на территории МО «Город Всеволожск», решением Совета депутатов муниципального образования «Город Всеволожск» Всеволожского муниципального района Ленинградской области» установлены налоговые ставки земельного налога в размере 0,3 %.
Согласно статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговым органом были направлены в адрес ответчика налоговые уведомления:
№84170284 от 05.11.2020 об уплате земельного налога в отношении земельного участка по адресу: <адрес> за 2017 налоговый период в размере 2 188 руб. и перерасчетом земельного налога по земельному участку по адресу: <адрес> за 2017 налоговый период в размере 585 руб.
№80013995 от 01.09.2021 об уплате земельного налога в отношении земельного участка по адресу: <адрес> за 2020 налоговый период в размере 1 193 руб. и перерасчетом земельного налога по земельному участку по адресу: <адрес> за 2019 налоговый период в размере 429 руб., по земельному участку по адресу: <адрес> за 2018 налоговый период в размере 875 руб. и 2019 налоговый период в размере 664 руб.,
№67421675 от 23.08.2019 об уплате земельного налога в отношении земельного участка по адресу: <адрес> за 2018 налоговый период в размере 1 313 руб., по земельному участку по адресу: <адрес> за 2018 налоговый период в размере 585 руб.,
№66029812 от 01.09.2020 об уплате земельного налога в отношении земельного участка по адресу: <адрес> за 2019 налоговый период в размере 1 193 руб. и по земельному участку по адресу: <адрес> за 2019 налоговый период в размере 429 руб.
В соответствии с Решением Совета депутатов муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района <адрес> от 22.11.2019 №16 установлены налоговые ставки земельного налога в размере 0,3 %.
Согласно статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налога в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки.
В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в связи с неоплатой налогов административному ответчику были направлены:
Требование № 25364 от 16.12.2021 года об уплате задолженности по земельному налогу за 2017 год в размере 2 188 руб. и пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 году по земельному налогу в размере 7 руб. 66 коп., задолженности по земельному налогу за 2018 год в размере 875 руб. и пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 3 руб. 06 коп., задолженности по земельному налогу за 2020 год в размере 1 193 руб. и пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 4 руб. 18 коп. в срок до 18.01.2022,
Требование № 54499 от 20.02.2020 года об уплате задолженности по земельному налогу за 2018 год в размере 1 313 руб. и пени за период с 03.12.2019 по 19.02.2020 году по земельному налогу в размере 21 руб. 65 коп. в срок до 30.03.2020,
Требование № 5999 от 02.04.2021 года об уплате задолженности по земельному налогу за 2019 год в размере 1 193 руб. и пени за период с 02.12.2020 по 01.04.2021 году по земельному налогу в
Данные требования ответчиком исполнены в полном объеме не были.
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах уплаты налога и сбора.
Административным истцом был произведен расчет пени по формуле (неуплаченный налог х количество дней просрочки х ставка рефинансирования ЦБ х 1/300). Расчет пени, составленный административным истцом судом проверен и признан верным, поскольку он составлен в соответствии с требованиями законодательства с учетом периодов изменения размера ставки рефинансирования.
В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Согласно пункта 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В соответствии с правовой позицией, сформулированной в Определении Конституционного Суда РФ от 22.03.2012 N 479-О-О, законодательные правила направления и исполнения требования об уплате налога имеют юридическое значение для исчисления срока на обращение в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление налогового органа может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Не может осуществляться принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
03.03.2022 года мировым судьей судебного участка №206 Санкт-Петербурга был вынесен судебный приказ по заявлению МИФНС №9 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени.
Определением от 24.03.2022 года данный судебный приказ был отменен. В суд с данным административным иском МИФНС №9 обратилось 22.09.2022 года, т.е. в пределах установленного шестимесячного срока.
При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени возникшая задолженность не погашена, суд полагает заявленные административным истцом требования к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год, задолженности по земельному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020 год и пени подлежащими удовлетворению в полном объеме.
Согласно статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку от оплаты госпошлины за подачу административного искового заявления в суд МИФНС №9 была освобождена, то взысканию с ФИО1 в доход бюджета подлежит также государственная пошлина в размере 1 642 руб.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175, 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд,
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Санкт-Петербургу удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Санкт-Петербургу:
задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 40 500 руб. и пени в сумме 141 руб. 75 коп.,
задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 2 188 руб. и пени в сумме 7 руб. 66 коп.,
задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 2 188 руб. и пени в размере 24 руб. 71 коп.,
задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 1 193 руб. и пени в сумме 20 руб. 56 коп.,
задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 1 193 руб. и пени в сумме 4 руб. 18 коп,
пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 1 руб. 36 коп.,
пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 2 руб. 05 коп.,
пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 369 руб. 70 коп.,
пени по земельному налогу за 2014 год в сумме 30 руб. 81 коп.,
пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 184 руб. 98 коп.,
пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 8 руб. 70 коп.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета в размере 1 642 руб.
Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Куйбышевский районный суд Санкт-Петербурга.
Судья:
Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.
На №______________от______________
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Санкт-Петербургу
<адрес>, Санкт-Петербург, 190103
ФИО1
Бородинская ул., <адрес>, Санкт-Петербург, 191180
Направляю копию решения суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-784/2023.
Приложение: указанное на 10 листах в каждый адрес.
Судья А.В.Панова