Решение по делу № 2А-6424/2025 от 01.09.2025 | Центральный районный суд г. Тюмени (Тюменская область)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

№ 2а-6424/2025

г. Тюмень 01 сентября 2025 года

Центральный районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Тимофеевой А.О.,

при секретаре Колечкиной К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании задолженности в размере 10 004,78 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2014 год в размере 87 руб., налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2015 год в размере 102 руб., налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2019 год в размере 630 руб., налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год в размере 693 руб., налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 762 руб., налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 654 руб., земельный налог (ОКТМО №) за 2015 год в размере 645 руб., земельный налог (ОКТМО №) за 2019 год в размере 374 руб., земельный налог (ОКТМО №) за 2020 год в размере 374 руб., земельный налог (ОКТМО №) за 2021 год в размере 374 руб., земельный налог (ОКТМО № за 2022 год в размере 392 руб., НПД за ноябрь 2023 года в размере 298,46 руб., НПД за январь 2024 года в размере 550,43 руб., НПД за февраль 2024 года в размере 155,66 руб., НПД за март 2024 года в размере 162,40 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 56,68 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38,78 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО № за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,49 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54,64 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 71701000) за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 68,75 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 79,16 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85,14 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,74 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,72 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 233,42 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 306,38 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,09 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 58,25 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 128,83 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 102,55 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74,29 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,46 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,76 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,80 руб., пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 039,52 руб.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик, являясь плательщиком налогов, допустил задолженность по их уплате, в связи с этим начислены пени.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, причину неявки не сообщили, об отложении слушания дела не просили. В административном исковом заявлении имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя административного истца.

Исследовав материалы дела, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Часть 1 статьи 286 КАС РФ предусматривает право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу части 4 статьи 57 Налогового Кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, расположенные в пределах муниципального образования квартиры, гаражи, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 2).

Как следует из материалов дела, ФИО1 имел на праве собственности объекты недвижимости, земельные участки на которые налоговым органом начислялся налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2014 год в размере 89 руб., за 2015 год в размере 102 руб., за 2019 год (ОКТМО №) в размере 630 руб., за 2020 год (ОКТМО №) в размере 693 руб., за 2021 год (ОКТМО №) в размере 762 руб., за 2022 год (ОКТМО №) в размере 654 руб., земельный налог (ОКТМО №) за 2015 год в размере 645 руб., за 2019 год (ОКТМО №) в размере 374 руб., за 2020 год (ОКТМО №) в размере 374 руб., за 2021 год (ОКТМО № в размере 374 руб., за 2022 год (ОКТМО 7170100) в размере 392 руб., о чем плательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение «Мой налог» устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог».

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона (часть 1 статьи 11 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является налогоплательщиком налога на профессиональный доход.

Инспекцией за ноябрь 2023 года начислен ФИО1 налог на профессиональный доход физических лиц в размере 298,46 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией за январь 2024 года начислен ФИО1 налог на профессиональный доход физических лиц в размере 550,43 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией за февраль 2024 года начислен ФИО1 налог на профессиональный доход физических лиц в размере 155,66 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией за март 2024 года начислен ФИО1 налог на профессиональный доход физических лиц в размере 162,40 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Как указывает административный истец, у ФИО1 числилось отрицательное сальдо ЕНС.

За взысканием земельного налога, налога на имущество физических лиц по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ инспекция обращалась к мировому судье судебного участка № 8 Центрального АО г.Тюмени, вынесен судебный приказ № 2а-13778/2020/7м. Судебный приказ не отменен. ДД.ММ.ГГГГ РОСП Центрального АО <адрес> возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое окончено ДД.ММ.ГГГГ.

За взыскание земельного налога, налога на имущество физических лиц по сроку до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ инспекция обратилась в данном административном исковом заявлении.

На сумму отрицательного сальдо по ЕНС начислены пени в размере 2 039,52 руб.

На уплату налога и пени ФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование налогового органа административным ответчиком в добровольном порядке в установленный сроки не исполнено, что послужило основанием для обращения в пределах установленного законом срока к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 8 Центрального судебного района г. Тюмени вынесен судебный приказ № 2а- 8639/2024/8м в отношении ФИО1 который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с настоящим административным иском.

В силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд, в том числе, проверяет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций.

Суд полагает возможным удовлетворить требования административного истца в части взыскания налога на имущество за 2019-2022 года (ОКТМО 71701000), земельного налога за 2019-2022 годы (ОКТМО 71701000), налога на профессиональный доход за ноябрь 2023 года, января 2024 года, февраль 2024 года, март 2024 года, поскольку процедура, предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации административным истцом соблюдена, порядок направления уведомлений, требований не нарушен, сроки для обращения в суд не пропущены, суммы налогов исчислены верно. Возражений относительно заявленных требований административный ответчик не представил, квитанций об уплате налогов и пени также не представлено.

Также суд полагает подлежащими удовлетворению требования о взыскании пеней по налогу на имущество физических лиц за 2016 год, за 2017 год, за 2018 год, земельному налогу за 2016 год, за 2017 год, за 2018 год по дату ДД.ММ.ГГГГ, поскольку данная задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи № 2а-13778/2020/7м, ДД.ММ.ГГГГ РОСП Центрального АО г. Тюмени возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое окончено ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2019-2021 годы, поскольку задолженность подлежит взысканию по настоящему делу.

Кроме того, подлежат взысканию пени ЕНС в заявленном размере, поскольку задолженность, включенная в отрицательное сальдо ЕНС, своевременно административным ответчиком не уплачена, налоговым органом принимались меры к ее принудительному взысканию, иного расчета суду не представлено.

Согласно пункту 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных отношений).

В силу части 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления лишь в тех случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом.

При этом в силу статей 362, 396 и 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (транспортного, земельного и налога на имущество), подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как следует из представленных материалов, налоговые уведомления на уплату налогов за 2014-2015 годы направлялись ФИО1 постовым отправлением.

При этом доказательств направления налоговых уведомлений в адрес административного ответчика не представлено, представлены акты об уничтожении объектов хранения.

Таким образом суд полагает необходимым в удовлетворении требований административного истца в части взыскания налога на имущество физических лиц за 2014-2015 годы, земельного налога за 2015 год, а также начисленных на них пеней отказать, поскольку налоговым органом нарушен порядок взыскания обязательных платежей.

На основании изложенного, руководствуясь главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области в размере 8 247 рублей 05 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2019 год в размере 630 руб.,

- налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год в размере 693 руб.,

- налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 762 руб.,

- налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 654 руб.,

- земельный налог (ОКТМО №) за 2019 год в размере 374 руб.,

- земельный налог (ОКТМО №) за 2020 год в размере 374 руб.,

- земельный налог (ОКТМО №) за 2021 год в размере 374 руб.,

- земельный налог (ОКТМО №) за 2022 год в размере 392 руб.,

- НПД за ноябрь 2023 года в размере 298,46 руб.,

- НПД за январь 2024 года в размере 550,43 руб.,

- НПД за февраль 2024 года в размере 155,66 руб.,

- НПД за март 2024 года в размере 162,40 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,49 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54,64 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 68,75 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 79,16 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85,14 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО № за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,74 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,72 руб.,

- пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 58,25 руб.,

- пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 128,83 руб.,

- пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 102,55 руб.,

- пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74,29 руб.,

- пени по земельному налогу (ОКТМО № за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,46 руб.,

- пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,76 руб.,

- пени по земельному налогу (ОКТМО №) за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,80 руб.,

- пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 039,52 руб.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования город Тюмень государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течениемесяца со дня изготовления мотивированного решения суда, путем подачиапелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Тюмени.

Судья подпись А.О. Тимофеева