<данные изъяты>

УИД 63RS0045-01-2025-002508-11

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 июня 2025 г. г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Потаповой Ю.В.

при секретаре судебного заседания, Баннове В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4000/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и задолженности по пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, НДФЛ предусмотренный ст.228 НК РФ, штрафа и задолженности по пеням.

В обоснование требований указано, что административный ответчик является плательщиком, в том числе транспортного налога, налога на имущество, в связи с чем, в его адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налога. Однако в добровольном порядке налогоплательщик не уплатил обязательные платежи, в связи с чем, в его адрес направлялось требование об уплате недоимки по налогу и начисленных на сумму недоимки пени, требование в установленный срок не исполнено. Задолженность по обязательным платежам не погашена, в связи с чем, административный истец просил взыскать её в судебном порядке.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец с учетом представленных уточнений по административному иску, просит суд взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по:

Транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4092 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4 092 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4092 рубля.

Налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 711 руб.

НДФЛ предусмотренный ст.228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 17 541 руб. 07 коп.

Штраф за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 500 руб.

Пени в размере 2 938,78 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

Возложить уплату государственной пошлины на ответчика.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик, заинтересованное лицо не явились, извещены надлежащим образом, о причине неявки не сообщили, об отложении дела не просили. Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в юридически значимый период (ДД.ММ.ГГГГ) являлся собственником транспортного средства Тойота Королла рег.знак. №, а также в ДД.ММ.ГГГГ. собственником квартиры по адресу <адрес>

Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, и налога на имущество, в связи с наличием у него объектов налогообложения.

Установлено, что налогоплательщику ФИО3 налоговым органом исчислен за ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог в размере 4 092 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог в размере 4 092 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог в размере 4 092 руб., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 711 руб. налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, согласно представленных в материалы дела документов, следует, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 была предоставлена налоговая декларация 3-НДФЛ, согласно которой налог на доходы составил 26 100 рублей.

Согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГ. о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения, следует, что за не своевременное предоставление декларации штраф по ст.119 НК РФ составляет 500 рублей срок уплаты которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ., недоимка по налогу за ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. составляет 1 рубль.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вводящий институт Единого налогового счета и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона № 263-ФЗ сальдо единого налогового счета формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах неисполненных обязанностей и излишне перечисленных денежных средств.

Согласно статье 69 НК РФ в редакции с ДД.ММ.ГГГГ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (пункт 1 статьи 69 НК РФ).

Из материалов дела следует, что при образовании отрицательного сальдо ФИО1. налоговым органом выставлено требование налоговым органом в адрес налогоплательщика по месту регистрации направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога на доходы физических лиц с доходов полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в общем размере 17 541 руб. 07 копеек, и пени в размере 56,13 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, у административного ответчика образовалась задолженность за 2022г. по транспортному налогу, по земельному налогу и пени.

С ДД.ММ.ГГГГ требование об уплате задолженности является «динамическим» по сумме: выносится на сумму отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования требования и действуют до момента, пока сальдо ЕНС не станет положительным либо нулевым.

При этом направление нового либо уточненного требования в случае изменения суммы отрицательного сальдо ЕНС Кодексом не предусмотрено.

В соответствии с ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу и пени, а также учитывая задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ. налоговый орган обратился к мировой судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ., мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары было вынесено определение об отказе в выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки.

В соответствии с ч.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.( ред. № от 29.11.2024г., начало действия редакции от 05.02.2025г.)

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, а также НДФЛ, штрафа по НДФЛ и пени.

С административными исковыми требованиями налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, штрафу и пени заявлены в установленный законом срок.

Доказательств оплаты задолженности по обязательным платежам и санкциям, материалы дела не содержат.

Таким образом, установленная законом обязанность по уплате налога налогоплательщиком надлежащим образом не была исполнена.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогу является правильным, стороной административного ответчика опровергнут не был.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной ИФНС России № 23по Самарской области подлежат удовлетворению в полном объеме, в связи с чем с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4092 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4 092 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4092 рубля, налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 711 руб., задолженность по НДФЛ предусмотренный ст.228 НК РФ за второй квартал ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 17 541 руб. 07 коп., а также штраф за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 500 руб., пени на совокупную обязанность по уплате налоговой задолженности за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 938,78 рублей.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Самарской области к ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р. о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Самарской области, задолженность: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4092 рубля, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4 092 руб., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4092 рубля, задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 711 руб., задолженность по НДФЛ предусмотренному ст.228 НК РФ за второй квартал ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 17 541 руб. 07 коп., штраф за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 500 руб., а также пени в размере 2 938,78 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., а всего 38 967,85 рублей.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 02 июля 2025г.

Судья <данные изъяты> Ю.В Потапова

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>