Дело №а-2930/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 сентября 2022 года г. Зеленодольск РТ

Зеленодольский городской суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Загитовой Л.В.

при секретаре Набиуллиной Э.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании обязательных платежей, в том числе по транспортному налогу, налогу на имущество, и пеней по указанным налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС №8 по РТ обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам на общую сумму 10243,88 руб., в том числе по транспортному налогу 6412,00 руб., пеням по транспортному налогу 8537 руб., пеням по транспортному налогу 45,68 руб., по налогу на имущество физических лиц 1655,00 руб., пеням по налогу на имущество физических лиц 6,20 руб.

19.09.2022 налоговым органом заявлено об уменьшении суммы исковых требований до величины 8588,88 руб. (л.д.37).

В обоснование требований указано, что по данным Межрайонной ИФНС России № 8 по РТ ФИО2 имеет задолженность в бюджет по транспортному налогу за 2020г., пеням за неуплату транспортного налога за 2020г., налогу на имущество физических лиц за 2019-2020гг.; пеням за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019-2020гг. Согласно сведениям, поступившим из УГИБДД МВД РТ, должник имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении транспортные средства. По сведениям, переданным Росреестром, на должника зарегистрировано право собственности на следующий объект имущества: квартира, кадастровый номер №, адрес: , сумма налога, исчисленного для уплаты составляет:

за 2019г. - ... руб. (начисления за 2018г.) с учетом коэффициента 1,1 = ... руб.

за 2020г. - ... руб. (начисления за 2019г.) с учетом коэффициента 1,1 = ... руб.

Должнику было направлено налоговое уведомление, в котором содержится размер и расчет указанной задолженности по налогам. В связи с тем, что в установленные законом сроки должником налог уплачен не был, на сумму недоимки начислены пени. Поскольку должник обязанность по уплате налогов не исполнил, налоговым органом были направлены требования от 16.12.2020 №, от 23.12.2021 №. В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не уплатил указанные суммы в полном размере. 16.05.2022 мировым судьей судебного участка № по Зеленодольскому судебному району РТ был вынесен судебный приказ (дело №а-225/2022) о взыскании с ФИО2 задолженности на общую сумму 10243,88 руб. 23.05.2022 мировым судьей судебного участка № по Зеленодольскому судебному району РТ вынесено определение об отмене указанного судебного приказа. В связи с чем, административный истец обратился в суд с административным иском.

Административный истец в судебное заседание своего представителя не направил, извещен надлежащим образом (л.д.30), в административном исковом заявлении просит о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа (л.д.7).

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом (л.д.29).

Учитывая положения ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд определил рассмотреть данное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 1 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» установлено, что налоговые органы Российской Федерации осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п.1 ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с абз.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Исходя из смысла ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 5 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ «О транспортном налоге» налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно составляет 50 рублей (с каждой лошадиной силы).

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 400 Налогового кодекса РФ предусматривает, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

2. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В соответствии с ч.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац 3).

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (абзац 1 пункт 1).

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3 пункт 1).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац 1 пункт 2).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (абзац 2 пункт 2).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 пункт 2).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (абзац 1 пункт 3).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункт 3).

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

В судебном заседании из материалов дела установлено следующее.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица (л.д.8), в настоящее время административный ответчик имеет в собственности следующее имущество:

- транспортное средство – легковой автомобиль ССАНГ ЙОНГ REXTON RJ4, 2009 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира кадастровый номер №, площадь 34,2 кв. м, по адресу: , дата регистрации права собственности 26.06.2013.

В ответе на запрос суда ОГИБДД ОМВД России по Зеленодольскому району от 25.08.2022 сообщает, что за ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ. рождения, зарегистрировано транспортное средство: с 04.02.2020 по настоящее время ..., государственный регистрационный знак № (л.д.33), что также подтверждается карточкой учета транспортного средства (л.д.34).

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости на дату 25.08.2022, ФИО2 на праве собственности принадлежит квартира, кадастровый номер № по адресу: (л.д.35-38).

Межрайонной ИФНС № 8 по РТ в соответствии с п.2 ст.52 Налогового кодекса РФ административному ответчику направлялись:

- налоговое уведомление № от 03.08.2020 (л.д.10) об уплате налога на имущество физических лиц за 2019г. на квартиру по адресу: , кадастровый номер № в размере 788,00 руб.;

- налоговое уведомление № от 01.09.2021 (л.д.11) об уплате транспортного налога за 2020г. на автомобиль ..., государственный регистрационный знак № (налоговая база 186,27 руб., налоговая ставка 50 руб., количество месяцев владения в году 11/12) в размере 8537,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2020г. на квартиру по адресу: , кадастровый номер № в размере 867,00 руб.

Поскольку ФИО2 обязанность по уплате налогов не исполнил, налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика (л.д.16) направлено требование № от 16.12.2020 (л.д.12), в котором указано, что на основании законодательства о налогах и сборах административный ответчик обязан уплатить недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 788,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме 1,56 руб., и разъяснено, что в случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до 27.01.2021, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов).

Расчет суммы пеней по налогу на имущество физических лиц, включенной в требование по уплате № от 16.12.2020, указан в таблице (л.д.13):

(... руб. * (4,25 : 300) * 14 дней) :100 = ... руб. - за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

23.12.2021 через личный кабинет налогоплательщика (л.д.16) налоговым органом ФИО2 направлено требование № от 23.12.2021 (л.д.14), в котором указано, что на основании законодательства о налогах и сборах он обязан уплатить недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 8537,00 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 867,00 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 45,68 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в сумме 4,64 руб., и разъяснено, что в случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до 08.02.2022, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов).

Расчет суммы пеней, включенной в требование по уплате № от 23.12.2021, указан в таблице (л.д.15):

пени по налогу на имущество физических лиц –

(867 руб. * (7,50 : 300) * 18 дней) :100 = ... руб. - за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(... руб. * (8,50 : 300) * 3 дня) :100 = ... руб. - за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Итого сумма пеней за неуплату налога на имущество за 2020г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет ... руб. (3,90 руб.+ 0,74 руб.).

пени по транспортному налогу с физических лиц –

(... руб. * (7,50 : 300) * 18 дней) :100 = ... руб. - за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

(... руб. * (8,50 : 300) * 3 дня) :100 = ... руб. - за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Итого сумма пеней за неуплату транспортного налога за 2020г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет ... руб. (38,42 руб. + 7,26 руб.).

16.05.2022 мировым судьей судебного участка № по Зеленодольскому судебному району РТ по заявлению Межрайонной ИФНС №8 по РТ (л.д.43) вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 в доход бюджета задолженности по транспортному налогу с физических лиц в сумме 8537 руб., пеней в размере 45,68 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1655 руб., пени в размере 6,20 руб., а также в бюджет Зеленодольского муниципального района РТ государственной пошлины в размере 204,88 руб. (л.д.50).

20.05.2022 ФИО2 направил по почте (л.д.55) возражение на судебный приказ, в котором указывает, что не согласен с взыскиваемой суммой (л.д.52).

Определением мирового судьи судебного участка № по Зеленодольскому судебному району РТ от 23.05.2022 судебный приказ от 16.05.2022 по делу №а-225/2022 отменен (л.д.18).

19.08.2022 Межрайонная ИФНС №8 по РТ (л.д.24) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам на общую сумму 10243,88 руб., в том числе по транспортному налогу 8537 руб., пеням по транспортному налогу 45,68 руб., по налогу на имущество физических лиц 1655 руб., пеням по налогу на имущество физических лиц 6,20 руб.

Согласно списку внутренних почтовых отправлений (л.д.21), административное исковое заявление с приложенными документами было направлено налоговым органом административному ответчику по адресу: , по которому согласно сведениям, имеющимся в отделе адресно-справочной работы УВМ МВД по Республике Татарстан, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрирован по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.31), заказное письмо возвращено в адрес отправителя (л.д.22-23). В последующем административный исковой материал был направлен административному ответчику судом, 27.08.2022 получен ФИО2 лично, что подтверждается его подписью в уведомлении о вручении почтового отправления, содержащего судебную повестку, копию административного искового заявления и приложенных к нему документов (л.д.29).

19.09.2022 налоговым органом в суд представлено ходатайство об уменьшении суммы исковых требований к ФИО2 до величины 8588,88 руб. в связи с уплатой налога на имущество физических лиц, в подтверждение представлена карточка «Расчеты с бюджетом» (л.д.39). Таким образом, налоговый орган просит взыскать с ФИО2 задолженность по обязательным платежам на общую сумму 8588,88 руб., в том числе по транспортному налогу 8537,00 руб., пени по транспортному налогу 45,68 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 6,20 руб. (л.д.37).

Принимая во внимание, что административный ответчик доказательств уплаты задолженности в вышеуказанных суммах не представил, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче иска в суд освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина с учетом положений ст.333.19 Налогового кодекса РФ в размере 400,00 руб. подлежит взысканию с ответчика в доход бюджета муниципального образования Зеленодольский муниципальный район Республики Татарстан.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.175-180, 286, 289, 298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Республике Татарстан удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН №, зарегистрированного по адресу: , в бюджет задолженность по обязательным платежам на общую сумму 8588 руб. 88 коп., в том числе по транспортному налогу за 2020г. в размере 8537 руб., пеням по транспортному налогу за 2020г. в сумме 45 руб. 68 коп. (период начисления пеней со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); пеням по налогу на имущество физических лиц за 2019г., 2020г. в сумме 6 руб. 20 коп. (за 2019г. – 1,56 руб. период начисления пеней со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020г. – 4 руб. 64 коп. период начисления пеней со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета муниципального образования Зеленодольский муниципальный район Республики Татарстан государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд РТ через Зеленодольский городской суд РТ в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

С мотивированным решением лица, участвующие в деле, могут ознакомиться в Зеленодольском городском суде РТ 03.10.2022.

Судья: подпись

Решение05.10.2022