РЕШЕНИЕ

ИФИО1

«10» ноября 2022 г. <адрес>

Судья Магарамкентского районного суда РД Арабов Г.Я.,

при секретаре ФИО7,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД к ФИО2 о взыскании недоимок по транспортному и земельному налогам и пеней,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по РД обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 48079 рублей и пени в размере 216,36 рублей, недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 271 рубля, пени в размере 1,22 рубля, а всего 48567,58 рублей, мотивируя тем, что на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по РД состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, проживающий по адресу: РД, <адрес>, ул. ФИО4 ФИО5, 1,2, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

ФИО2 имеет в собственности:

-транспортное средство: автомобиль легковой – ФИО3 ПАНАМЕРА за государст-венным регистрационным знаком <***>;

-транспортное средство: автомобиль легковой – ВАЗ-217050 ЛАДА ПРИОРА за государственным регистрационным знаком <***>;

-транспортное средство: автомобиль легковой – БМВ 520I за государственным регистрационным знаком <***>;

-земельный участок с кадастровым номером 05:22:00000:6897, расположенный по адресу: РД, <адрес>.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО2 транспортный и земельные налоги уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в отношении ФИО2 выставлены требования об уплате налогов, в которых сообщались о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на суммы недоимок пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления налогового органа был выдан судебный приказ о взыскании с налогоплательщика ФИО2 в пользу налогового органа транспортного и земельного налогов и пеней, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с несогласием ответчика относительно его исполнения.

В силу изложенного просит взыскать с ФИО2 недоимки по транспортному налогу и пени в размере 48567,58 рублей, из них: недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 48079 рублей; пеня в размере 216,36 рублей, недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 271 рубля, пеня в размере 1,22 рубля.

Представитель административного истца МРИ ФНС России № по РД и административный ответчик ФИО2, будучи надлежаще извещенными о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явились, об уважительных причинах неявки суд не известили, об отложении слушания дела ходатайство не заявили.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ судом определено рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика и признать явку необязательной.

Исследовав материалы административного дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция РФ в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Транспортный налог в соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, если иное не предусмотрено ст. 356.1 НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

На основании ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Статьей 14 НК РФ транспортный налог отнесён к региональным налогам.

Порядок и срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлены ст. 4 Закона Республики Дагестан за № от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге», Законом РД от ДД.ММ.ГГГГ № «О внесении изменений в ст. 4 Закона РД «О транспортном налоге», п. 1 ст. 363 НК РФ – не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный налог физических лиц в соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом, и оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ определено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

На основании правил ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить и в случае уплаты причитающихся сумм налогов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных этой статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ и ч. 2 ст. 286 КАС РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как установлено судом и следует из материалов административного дела, что ФИО2 состоит на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по РД и является плательщиком транспортного и земельного налогов ввиду наличия в его собственности в исчисляемые ему налоговые периоды транспортных средств и недвижимости, в частности:

-автомобиль легковой – ФИО3 ПАНАМЕРА за государственным регистрационным знаком <***>;

-автомобиль легковой – ВАЗ-217050 ЛАДА ПРИОРА за государственным регистрационным знаком <***>;

-автомобиль легковой – БМВ 520I за государственным регистрационным знаком <***>;

-земельный участок с кадастровым номером 05:22:00000:6897, расположенный по адресу: РД, <адрес>.

За 2020 год административному ответчику был начислен транспортный налог в сумме 42000 рублей за транспортное средство - ФИО3 ПАНАМЕРА за государст-венным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 400 л.с. (мощность) x 105 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения)); 619 рублей за транспортное средство - ВАЗ-217050 ЛАДА ПРИОРА за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 106,10 л.с. (мощность) x 10 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 7 (месяцев владения)); 5460 рублей за транспортное средство - БМВ 520I за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 156 л.с. (мощность) x 35 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения)); а также был начислен земельный налог в сумме 271 рубля за земельный участок с кадастровым номером 05:22:00000:6897, расположенного по адресу: РД, <адрес> (расчет налога: 97690 рублей (кадастровая стоимость) x 0,30 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения)), о чем было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой ФИО2 в установленный срок транспортного и земельного налогов налоговым органом в его адрес заказным письмом было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, пени, в которых сообщались о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пеней.

Копии налогового уведомления и требования, а также доказательства их своевременного направления административному ответчику, приложены к административному иску.

В установленный срок административный ответчик ФИО2 требования не исполнил, что послужило основанием для обращения административного истца к мировой судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> РД в отношении ФИО2 был вынесен судебный приказ о взыскании транспортного и земельного налогов и пеней, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с несогласием ФИО2 относительно его исполнения.

С соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа МРИ ФНС России № по РД обратилась с соответствующим административным иском в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверж-дается штампом на почтовом конверте.

В связи с этим суд приходит к выводу о том, что налоговым органом не пропущен установленный законом срок для предъявления в суд требования о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному налогу и земельного налогов и пеней.

Административным ответчиком доказательств уплаты транспортного и земельного налогов за 2020 г. в полном объеме суду не представлено. Недоимка по транспортному налогу составила 48079 рублей.

Расчет заявленного к взысканию транспортного и земельного налогов основан на действующем законодательстве, произведен налоговым органом исходя из мощности транспортного средства, кадастровой стоимости, налоговой ставки и количества месяцев владения, арифметически верен, соответствует материалам административного дела, административным ответчиком указанный расчет не оспаривается, свой расчет не представлен.

Поскольку административный ответчик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в установленный срок, то в соответствии со ст. 75 НК РФ на суммы недоимок за период нарушения им своей обязанности начислены пени в размере 217,58 рублей.

Расчет пеней судом проверен и установлено, что он основан на фактических обстоятельствах административного дела и действующем законодательстве (на размере недоимки по налогу, размере действовавшей в заявленный период времени процентной ставки рефинансирования Банка России), является арифметически и методологически верным.

При таких обстоятельствах, учитывая то, что ФИО2 в силу вышеприведенных норм НК РФ являлся налогоплательщиком транспортного и земельного налогов, и был обязан уплатить их в установленный законом срок, однако, не сделал этого, потому требования административного истца о взыскании с него недоимок по транспортному и земельному налогам и пеней являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пош-лины и суду не представлено сведений о том, что административный ответчик освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в размере 1657 рублей в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН <***>, проживающего по адресу: РД, <адрес>, ул. ФИО4 ФИО5, 1,2, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД недоимки по транспортному и земельному налогам и пени в размере 48567,58 рублей, из них:

-недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 48079 рублей;

-пеня в размере 216,36 рублей;

-недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 271 рубля;

-пеня в размере 1,22 рубля.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход государства в размере 1657 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда РД в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Судья

Магарамкентского районного суда РД ФИО6

решение составлено и отпечатано

в совещательной комнате