Дело № 2а-123/2025

УИД №

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

10 июля 2025 года г. Славск

Славский районный суд Калининградской области в составе председательствующего судьи Латышевой А.Л.,

при помощнике судьи Феоктистовой А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по пени

УСТАНОВИЛ:

административный истец УФНС России по Калининградской области (далее-налоговый орган) первоначально просило взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 53 528,04 рублей, пени в размере 1890,70 рублей. С учетом уточнения по административному иску от ДД.ММ.ГГГГ просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени в сумме 1890,70 рублей в связи с несвоевременным исполнением обязанности по оплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога за 2022 год.

В судебное заседание представитель налогового органа не явился, извещены надлежаще. Представитель заявил ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще. В возражениях от ДД.ММ.ГГГГ указал, что требования налогового органа признает частично, т.к. большая часть задолженности им оплачена, оставшаяся часть будет погашена до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ предоставил в суд квитанции об оплате задолженности в размере 53 528,04 рублей.

В соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав материалы административного дела, материалы дела №№ мирового судьи судебного участка Славского судебного района, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований, учитывая следующее.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.

В силу ч.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании п. 1 ст. 38 НК РФ возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Федеральный законодатель установил в гл. 11 НК РФ пени как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов).

В силу положений пп. 1 и 2 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пп. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога.

Из содержания приведенных положений следует, что пеня выступает мерой государственного принуждения, обеспечивающей реализацию публичного интереса в своевременном поступлении суммы налога в бюджет, - она стимулирует налогоплательщиков к добросовестной уплате причитающихся сумм налогов. Одновременно она является мерой имущественной (восстановительной) ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой в случаях, когда налоговая обязанность не была исполнена в срок. В последнем случае основанием взимания пени, по существу, выступает неправомерное оставление налогоплательщиком у себя суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет, и пользование средствами казны.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве плательщика транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц ИНН <***>.

Согласно сведениям из ЕГРН ФИО2 на праве собственности принадлежат объекты недвижимости:

-земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью № кв.м.;

-земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью № кв.м.;

-земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью № кв.м.;

-здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью № кв.м.;

-жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью № кв.м.;

-здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью № кв.м.;

-здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью № кв.м.

Кроме того, по данным ГИБДД ФИО1, владеет транспортными средствами: №, гос.рег.знак №; №, гос.рег.знак №; Фольксваген №, гос.рег.знак. №

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 году ФИО1 начислены: транспортный налог в сумме 26 605 рублей; земельный налог в общей сумме 7 576 рублей, налог на имущество физических лиц в сумме 27 367 рублей. Срок уплаты начисленных налогов до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговое уведомление передано через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговое уведомление передано через личный кабинет налогоплательщика и вручено ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением налогового уведомления № налоговым органом сформировано требование № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки в сумме 59 621 рубль, пени в сумме 6 647,45 рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование также вручено налогоплательщику через личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, в том числе:

- в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (абзац 1);

- не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей (абзац 2).

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (абз.2 п.4 ст.48 НК РФ).

Из материалов судебного приказа № следует, что налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей Славского судебного участка вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за период с 2020 года по 2022 год налогов в сумме 63 438,70 рублей, из них земельный налог за 2022 год в сумме 7 576 рублей, налог на имущество за 2022 год- 27 367 рублей, транспортный налог 26 605 рублей, пени в сумме 1890,70 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка Славского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом шестимесячный срок с момента отмены судебного приказа.

С учетом характера спора на административном ответчике лежит обязанность предоставить суду доказательства, подтверждающие своевременную оплату задолженности по налогам.

Из представленных чеков от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ следует, что в период рассмотрения спора между сторонами ФИО1 оплачена недоимка по налогам в общей сумме 53 528,64 рублей (20 000 рублей+33528,64 рублей).

Сведений об оплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по оплате установленных налогов и сборов административным ответчиком не представлено. У административного истца такие сведения также отсутствуют, что следует из уточненного административного иска от ДД.ММ.ГГГГ, поддержавшего первоначальные требования об оплате пени в сумме 1890,70 рублей.

Из приложенного к иску расчета задолженность по пени в сумме 1890,70 рублей начислена исходя из того, что на момент подачи заявления о вынесении судебного приказа № общее сальдо составляло 132015 рублей, в том числе пени 10846,26 рублей. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату заявления №, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составил 8 955,56 рублей. Соответственно, сумма пени по настоящему требованию составила 1890,70 рублей, из расчета: 10846,26 рублей-8955,56 рублей.

Из содержания приведенных положений налогового законодательства следует, что пеня выступает мерой государственного принуждения, обеспечивающей реализацию публичного интереса в своевременном поступлении суммы налога в бюджет, она стимулирует налогоплательщиков к добросовестной уплате причитающихся сумм налогов. Одновременно она является мерой имущественной (восстановительной) ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой в случаях, когда налоговая обязанность не была исполнена в срок. В последнем случае основанием взимания пени, по существу, выступает неправомерное оставление налогоплательщиком у себя суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет, и пользование средствами казны.

Поскольку недоимка по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2022 год оплачена налогоплательщиком несвоевременно лишь в 2025 году, заявленные требования о взыскании пени в сумме 1890,70 рублей суд признает обоснованными и подлежащими удовлетворению. Доказательств оплаты пени административным ответчиком не представлено.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, паспорт №, в пользу Управления ФНС России по <адрес>, ОГРН №, ИНН №, пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 1890,70 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в местный бюджет в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Славский районный суд Калининградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в мотивированной форме.

Решение в мотивированной форме изготовлено 24 июля 2025 года.

Судья А.Л. Латышева