Решение по делу № 2А-5325/2022 от 24.10.2022 | Ленинский районный суд г. Кирова (Кировская область)

Дело № 2а-5325/2022 (43RS0001-01-2022-008703-21)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 24 октября 2022 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Ершовой А.А.,

при секретаре Пономаревой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска истец указывает, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с {Дата изъята} по {Дата изъята}, в связи с чем, он являлся плательщиком страховых взносов и имел обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы. Плательщику исчислены страховые взносы за 2021 год, с учетом прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя {Дата изъята}, на обязательное медицинское страхование в сумме 8358,05 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32186,32 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Страховые взносы за 2021 год не уплачены. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неисполнение обязанности по уплате налога в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени в размере: 66,31 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку на ОМС в ФФОМС за 2021 год; 255,34 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку на ОПС в ПФ РФ за 2021 год.

Также административным органом административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 1200 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; за 2019 год в сумме 3600 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; за 2020 год в сумме 3600 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления, налог не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 68,28 руб. из них: 16,38 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год; 35,70 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год; 16,20 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020 год.

Административным органом административному ответчику был исчислен земельный налог за 2019 год в размере 15,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, за 2020 год в размере 31,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, направлены налоговые уведомления, налог не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 0,59 руб. из них: 0,45 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год, 0,14 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} не недоимку за 2020 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес плательщика направлены требования {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате страховых взносов и пеней. Требования ответчиком не исполнены, суммы задолженности не погашены.

На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 49380,89 руб., в том числе: 8358,05 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС за 2021; 66,31 руб. - пени по страховым взносам на недоимку на обязательное медицинское страхование за 2021 год; 32186,32 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2021 год; 255,34 руб. - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2021 год; 8400,00 руб. - транспортный налог за 2019, 2020 год; 68,28 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2019, 2020 год; 46,00 руб. - земельный налог за 2019, 2020 год; 0,59 руб. - пени по земельному налогу на недоимку за 2019, 2020 год.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств не заявлял.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с {Дата изъята} по {Дата изъята}.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

Частью 1 статьи 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодек и признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Подпунктами 1,2 ч.1 ст. 430 НК РФ (в редакции действующей с 01.01.2018) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 год.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020.

В соответствии со ст. 430 НК РФ, пп.1.1. для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном взносов размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 №114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

Согласно с ч. 1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По правилам ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельный налог в соответствии с ч. 1 ст. 15 НК РФ относится к местным налогам.

На основании ч. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов, транспортного налога, налога на имущество и земельного налога.

Административному ответчику исчислены страховые взносы за 2021 год, с учетом прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя {Дата изъята}, на обязательное медицинское страхование в сумме 8358,05 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32186,32 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Страховые взносы за 2021 год не уплачены.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за неисполнение обязанности по уплате налога в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени в размере: 66,31 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку на ОМС в ФФОМС за 2021 год; 255,34 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку на ОПС в ПФ РФ за 2021 год.

Административному ответчику принадлежит транспортное средство: PEUGEOT 308, государственный регистрационный знак {Номер изъят}.

Административным органом административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 1200 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; за 2019 год в сумме 3600 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; за 2020 год в сумме 3600 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления, налог не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 68,28 руб. из них: 16,38 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год; 35,70 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год; 16,20 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020 год.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 0,59 руб. из них: 0,45 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год, 0,14 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} не недоимку за 2020 год.

До настоящего времени требования ИФНС России по г. Кирову ФИО1 оставлены без удовлетворения. Расчет, произведенный административным истцом, административный ответчик не оспорил, доказательств оплаты спорных сумм, существования задолженности в меньшем размере не представил.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из ч. 3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} был установлен до {Дата изъята}, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании налога и пени в срок до {Дата изъята}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

Так, 29.04.2022 мировым судьей судебного участка № 57 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход государства задолженности в размере 49380,89 руб.

25.07.2022 мировым судьей судебного участка № 57 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 29.04.2022 № 57/2а-3584/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 25.01.2023.

Согласно штампу административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова на личном приеме 22.09.2022. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 1681,43 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму 49380,89 руб., в том числе: 8358,05 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС за 2021; 66,31 руб. - пени по страховым взносам на недоимку на обязательное медицинское страхование за 2021 год; 32186,32 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2021 год; 255,34 руб. - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2021 год; 8400,00 руб. - транспортный налог за 2019, 2020 год; 68,28 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2019, 2020 год; 46,00 руб. - земельный налог за 2019, 2020 год; 0,59 руб. - пени по земельному налогу на недоимку за 2019, 2020 год.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 1681,43 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.А. Ершова

Решение31.10.2022