Решение по делу № 2А-А-109/2025 от 05.08.2025 | Красноармейский районный суд (Чувашская Республика)

Дело <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>а-А-<НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>2025

УИД 21RS0<НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>-<НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 июля 2025 года <АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН>

Красноармейский районный суд Чувашской Республики в составе: председательствующего судьи Толстовой Л.В., при секретаре судебного заседания Никифоровой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике (далее по тексту – «УФНС России по Чувашской Республике») к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС России по Чувашской Республике обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в сумме 54068,27 рублей, в том числе:

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2766,64 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, за 2023 год в размере 2766,64 рублей;

- пени, предусмотренные п.п.1 п.11 ст.46 БК РФ, за период с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> по <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> в размере 1515,87 рублей, указывая, что административный ответчик ФИО1 имеет статус адвоката, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. За ФИО1 с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> зарегистрировано транспортное средство марки RENAULT DUSTER, г.р.з. <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, мощность двигателя 102 лошадиных сил; также ФИО1 принадлежат на праве собственности земельные участки: с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> - земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, площадью 3280 кв.м.; с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> - земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, площадью 700 кв.м.; с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> по <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> – земельный участок для сельскохозяйственного производства, с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, площадью 22600 кв.м. Управлением в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> об уплате земельного налога и транспортного налога за 2023 год в срок не позднее <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>. С 01.01.2023г. вступил в силу Федеральный закон от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> №ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым вводится единый налоговый платеж и объединение налоговых платежей на едином налоговом счете. Сальдо единого счета физического лица формируется <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>, который представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Пунктом 1 ст.69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, пеней, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст. 48 Кодекса. Управлением в адрес налогоплательщика направлены: требование <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> об уплате задолженности по состоянию на <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> со сроком исполнения до <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>; решение <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>. Установленный в требовании срок для погашения задолженности пропущен. Определением от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> мировым судьей судебного участка №<АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН> Чувашской Республики отменен судебный приказ от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> о взыскании задолженности. Задолженность ФИО1 до настоящего времени в бюджет в полном объеме не перечислена.

Стороны по делу: административный истец УФНС России по Чувашской Республике и административный ответчик ФИО1,, надлежащим образом извещенные о дне, времени и месте рассмотрения дела, на судебное заседание своего не вились и не направили представителя; административный истец - указав в иске о рассмотрении дела без их участия; административный ответчик- не известив о причинах не явки не просив об отложении рассмотрения дела.

В соответствии со ст.150 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – «КАС РФ») органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – «НК РФ») каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу требований п.2 ст.44 и п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – «НК РФ») обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату и обязанность по уплате налога, исполняется налогоплательщиком самостоятельно посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Статья 227 НК РФ устанавливает особенности уплаты НДФЛ отдельными категориями физических лиц, в том числе адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты (подпункт 2 пункта 1 статьи 227 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 227 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

В силу п.1 ст.357, п.1 ст.358, ст.ст.388,389 НК РФ налогоплательщиками транспортного и земельного налогов признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в том числе, автомобили, а также лица, обладающие на праве собственности земельными участками.

Согласно ст.ст.362,363,391,396,408,409 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, а также недвижимого имущества, в том числе, земельного участка, исходя из их кадастровой стоимости, внесенных в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч.2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст. 48 Кодекса.

При несвоевременной уплате налога на основании абз.1 п.3 ст.75 НК РФ начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на учете в УФНС России по Чувашской Республике, является плательщиком налога на доходы физических лиц (л.д.13).

Кроме того, ФИО1 в силу ст.419 НК РФ является плательщиком страховых взносов и в соответствии с подпунктом 2 п.1 ст. 419 НК РФ обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размерах, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст.430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование и уплачиваются плательщиками за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года (пункт 2 статьи 432 НК РФ).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст. 48 Кодекса.

Как видно из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежат:

- с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> транспортное средство марки RENAULT DUSTER, г.р.з. Е652КР21, мощность двигателя 102 лошадиных сил;

- с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> - земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, площадью 3280 кв.м.;

- с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> - земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, площадью 700 кв.м.;

- с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> по <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> – земельный участок для сельскохозяйственного производства, с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, площадью 22600 кв.м.

УФНС России по Чувашской Республике налогоплательщику ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 год: на легковой автомобиль RENAULT DUSTER в сумме 2856,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, за 2023 год на земельные участки: с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> в сумме 4,00 руб., с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> в сумме 162,00 руб., с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> в сумме 158,00 руб., с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> в сумме 246,00 руб., с кадастровым <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> в сумме 129,00 руб.; и направлено налоговое уведомление <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> для уплаты налога, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и сумма налога, подлежащая уплате в размере 3151,00 рублей. Срок уплаты налога установлен до <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>.

В рассматриваемом случае, административный ответчик ФИО1 обязанность по уплате страховых взносов за 2024 год, а также транспортного и земельного налогов самостоятельно не исполнил, в связи с чем ему направлено требование <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> об уплате задолженности по состоянию на <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>: недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, в размере 285,76 рублей; недоимка по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, 49500,00 рублей; недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 2766,64 рублей. Срок исполнения до <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>.

Указанное требование в добровольном порядке административным ответчиком ФИО1 не исполнено.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> УФНС России по Чувашской Республике вынесено решение <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере 54068,28 рублей.

Согласно расчету сумм пени за период с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> по <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> составляет 1515,87 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №<АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН> Чувашской Республики от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> отменен судебный приказ от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам за 2023,2024 г.г. в размере 52552,40 руб., пени за просрочку уплаты налогов за период с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> по <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> в размере 1515,88 руб., а также госпошлины в доход бюджета Аликовского муниципального округа Чувашской Республики в размере 2000,00 руб.

Таким образом, руководствуясь приведенными нормами права, с учетом отсутствия доказательств свидетельствующих об исполнении административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов в фиксированном размере, транспортного и земельного налога и пени за несвоевременное исполнение обязательств в по обязательным платежам, суд приходит к выводу, что предъявленные административным истцом требования соответствуют положениям налогового законодательства, регулирующего порядок исчисления страховых взносов, транспортного и земельного налога и его взыскание и, учитывая, что налоговый орган, после отмены определением мирового судьи судебного участка № <АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН> Чувашской Республики от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> судебного приказа от <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>, в исковом порядке обратился в районный суд в пределах сроков, установленных в ст.48 НК РФ, считает необходимым удовлетворить требования административного истца в полном объеме.

С учетом того, что судом удовлетворены требования истца в соответствии со ст.114 КАС РФ и абз.9 п.2 ст.61.1 БК РФ с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета Аликовского муниципального округа Чувашской Республики подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей, от уплаты которой был освобожден административный истец при подаче искового заявления.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.178-180 КАС РФ

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серии 9718 <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> выдан <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> миграционным пунктом отделения полиции по <АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН> МО МВД России «Вурнарский) задолженность в сумме 54068,27 рублей, в том числе: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2766,64 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, за 2023 год в размере 2766,64 рублей; пени, предусмотренные п.п.1 п.11 ст.46 БК РФ, за период с <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> по <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА> в размере 1515,87 рублей

Сумма задолженности подлежит зачислению на расчетный счет <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН> в Отделение – Тула Банка России / УФК по <АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН>, БИК <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, код ОКТМО 0, получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, КПП получателя <НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, номер счета банка получателя 40<НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, КБК 18<НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>, УИН 18<НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН>.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Аликовского муниципального округа Чувашской Республики государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Красноармейский районный суд Чувашской Республики.

Судья Л.В.Толстова

Мотивированное решение составлено <ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА>