Дело №2а-445/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 июля 2023 года г. Карасук

Карасукский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Косолаповой В.Г.,

при секретаре Лиждвой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням. В обоснование исковых требований указано о том, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России №19 по Новосибирской области в качестве налогоплательщика и является плательщиком страховых взносов и земельного налога. Дата регистрации ИП 12.12.2019, дата прекращения – 30.03.2022. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 со сроком уплаты 01.12.2021. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налогоплательщику были направлены требования № по состоянию на 03.06.2022 об уплате налогов и пени в срок до 21.11.2022, № по состоянию на 02.06.2022 об уплате налогов и пени в срок до 18.11.2022. В установленный срок ФИО1 не исполнила обязанность по уплате задолженности в бюджет. Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по земельному налогу, страховым взносам на ОПС и ОМС. Определением мирового судьи от 01.02.2023 судебный приказ №2а-106/2023-16-3 от 08.01.2023 отменен.

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере 2 167 руб. 94 коп., пени за период с 15.04.2022 по 02.06.2022 в размере 52 руб. 17 коп.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 8 518 руб. 66 коп., пени за период с 15.04.2022 по 02.06.2022 в размере 205 руб. 01 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 10 руб., пени за период с 14.02.2022 по 27.02.2022 в размере 0 руб. 45 коп.; налог за 2019 год в размере 57 руб., пени за период с 28.02.2022 по 31.03.2022 в размере 1 руб. 98 коп.; налог за 2020 год в размере 43 руб., пени за период со 02.12.2021 по 13.02.2022 в размере 2 руб. 63 коп., всего 11 058 руб. 84 коп.

Свои исковые требования истец основывает на положениях ст.ст.45,48,57,69,70,75,357,363,388,397 Налогового кодекса РФ, ст.ст.19,125-126,286,287 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области не явился, был надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения дела, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя, что следует из административного искового заявления.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени его проведения извещена, что подтверждается почтовым уведомлением, об уважительной причине своей неявки не сообщила.

Суд, обозрев материалы гражданского дела №2а-106/2023-16-3, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Частью 1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч.4 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

На основании ч.6 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно положениям ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. …

В соответствии с п.2 ч.1 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 390 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

На основании п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

В соответствии с ч.3 ст.396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с ч.4 ст.397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; …

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России №19 по Новосибирской области в качестве налогоплательщика и является плательщиком страховых взносов и земельного налога. Дата регистрации ИП 12.12.2019, дата прекращения – 30.03.2022, что подтверждается выпиской из ЕГРИП по состоянию на 28.02.2023. ФИО1 в период, указанный в налоговом уведомлении, являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1 250, размер доли в праве 1, дата регистрации права 14.11.2018.

Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области был исчислен земельный налог за 2018,2019,2020 гг.

Ввиду осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик являлась плательщиком взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, которые подлежали уплате в сумме, определяемой ст.430 Налогового кодекса РФ в соответствующие периоды.

Из представленных суду документов следует, что за административным ответчиком также числится задолженность по налогу по страховым взносам.

Межрайонная ИФНС России №14 по Новосибирской области в адрес налогоплательщика направила налоговое уведомление № от 01.09.2021 со сроком уплаты 01.12.2021.

ФИО1 налог в установленный срок не уплатила.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налогоплательщику были направлены требования № по состоянию на 03.06.2022 об уплате налогов и пени в срок до 21.11.2022, № по состоянию на 02.06.2022 об уплате налогов и пени в срок до 18.11.2022.

В установленный срок ФИО1 не исполнила обязанность по уплате задолженности в бюджет.

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области 27.12.2022 обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени. 05.01.2023 заявление поступило мировому судье 3-го судебного участка Карасукского судебного района Новосибирской области. 08.01.2023 мировым судьей по делу №2а-106/2023-16-3 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области налогов и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, земельного налога на общую сумму 11 058 руб. 84 коп. и государственной пошлины в сумме 221 руб. 18 коп.

Определением мирового судьи от 01.02.2023 судебный приказ №2а-106/2023-16-3 от 08.01.2023 отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

С административным исковым заявлением административный истец обратился в Карасукский районный суд Новосибирской области 17.05.2023. Таким образом, сроки обращения в суд административным истцом соблюдены.

Начисление налога по требованию подтверждается расшифровкой задолженности, расчетом пени.

Таким образом, требования административного истца законны и обоснованы, подтверждены документально.

Согласно положениям ч.1 ст.62 Кодекса административного судопроизводства РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административному ответчику судебными письмами были разъяснены положения ст.45 Кодекса административного судопроизводства РФ, в том числе право на принесение возражений в случае несогласия с размером долга.

Каких-либо возражений, а также письменного отзыва на иск и доказательств, в том числе, свидетельствующих о наличии у административного ответчика льгот по уплате налога, не поступило.

Принимая во внимание, что административный ответчик в установленный срок налоги не оплатил, требование административного истца о взыскании пени подлежит удовлетворению.

В соответствии с положениями ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Размер государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, установлен положениями ст.333.19 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с требованиями ст.333.19 Налогового кодекса РФ и ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 442 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 298 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере 2 167 руб. 94 коп., пени за период с 15.04.2022 по 02.06.2022 в размере 52 руб. 17 коп.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 8 518 руб. 66 коп., пени за период с 15.04.2022 по 02.06.2022 в размере 205 руб. 01 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 10 руб., пени за период с 14.02.2022 по 27.02.2022 в размере 0 руб. 45 коп.; налог за 2019 год в размере 57 руб., пени за период с 28.02.2022 по 31.03.2022 в размере 1 руб. 98 коп.; налог за 2020 год в размере 43 руб., пени за период со 02.12.2021 по 13.02.2022 в размере 2 руб. 63 коп., всего 11 058 (одиннадцать тысяч пятьдесят восемь) рублей 84 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину в размере 442 (четыреста сорок два) рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы через Карасукский районный суд Новосибирской области.

Решение в окончательной форме принято 11 июля 2023 года.

Судья: подпись

Копия верна

Судья Карасукского районного суда

Новосибирской области В.Г. Косолапова