Решение по делу № 2А-187/2025 от 15.01.2025

Дело№ 2а-187/2025

(№2а-5056/2024)

64RS0046-01-2024-007535-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 января 2025 года г. Саратов

Ленинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Сусловой Е.А.,

при секретаре Ермаковой Г.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> недоимку:

- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 119,00 руб.;

- по транспортному налогу за 2019 год в сумме 3 270,00 руб., соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 441,89 руб.;

- по транспортному налогу за 2020 год в сумме 3 270,00 руб., соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225,25 руб.;

- по транспортному налогу за 2021 год в сумме 3 270,00 руб., соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24,52 руб.;

- по транспортному налогу за 2022 год в сумме 3 270,00 руб.;

- по пени по транспортному налогу за 2016 год на сумму 3270,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1569,74 руб.;

- по пени по транспортному налогу за 2017 год на сумму 3 270,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 656,82 руб.;

- по пени по транспортному налогу за 2018 год на сумму 3 270,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 605,00 руб.;

- по пени на общее отрицательное сальдо в размере 11 879,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 605,86 руб.;

- по пени на общее отрицательное сальдо в размере 11 879,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74,05 руб.;

- по пени на общее отрицательное сальдо в размере 11 879,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 161,56 руб.;

- по пени на общее отрицательное сальдо в размере 11 879,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 216,21 руб.;

- по пени на общее отрицательное сальдо в размере 11 879,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 196,01 руб.;

- по пени на общее отрицательное сальдо в размере 15 268,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 122,15 руб.,

- по пени на общее отрицательное сальдо в размере 15 268,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 635,18 руб.

Общая сумма задолженности по налогу – 13 199 руб., по пени – 4850,57 руб.

Иск мотивирован тем, что согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик является владельцем: - т/с НИССАН РRIMERA, 1.6, 109 л.с., государственный регистрационный знак №. Транспортный налог рассчитан по формуле: Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка * коэффициент (количество месяцев владения 12/12) = сумма налога: за 2019 г.: 109,00*30,00*1*12/12 = 3 270,00руб., за 2020 г.:109,00*30,00*1*12/12 = 3 270,00руб., за 2021 г.:109,00*30,00*1 *12/12=3 270,00руб., за 2022 г.:109,00*30,00*1*12/12 = 3 270,00руб. В соответствии со ст.387 НК РФ является плательщиком транспортного налога. Инспекция направила налоговые уведомления: - № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2019 год, - № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2020 год, - № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2021 год, - № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2022 год.

После получения налогового уведомления транспортный налог в установленный законом срок оплачен не был. На неуплаченную задолженность ответчику начислены пени. О взыскании задолженности за 2016 год по транспортному налогу мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а№, который отправлен на исполнение в Ленинский РОСП № <адрес>. Налог полностью уплачен ДД.ММ.ГГГГ. О взыскании задолженности за 2017 год по транспортному налогу мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №, который отправлен на исполнение в Ленинский РОСП № <адрес>. Исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ. Налог полностью уплачен ДД.ММ.ГГГГ. О взыскании задолженности за 2018 год по транспортному налогу мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №, который отправлен на исполнение в Ленинский РОСП № <адрес>. Налог частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200,35руб. Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик является владельцем: квартира по адресу: <адрес>. В адрес налогоплательщика инспекцией были направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. После получения налогового уведомления имущественные налоги в установленный законом срок оплачены не были. Согласно сведениям Инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 11 879,65 руб., в т.ч.:

Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС. После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено. Так как данное требование оставлено без исполнения, налоговый орган, обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1 Мировым судьей судебного участка №<адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу налогового органа. Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен. До настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка по обязательным платежам.

Представитель административного истца в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, заявлений и ходатайств не поступило.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещен, просил рассмотреть дело в его отсутствие. Также просил применить статью 333 ГК РФ.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002г. № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик является владельцем:

- т\с НИССАН РRIMERA, 1.6, 109 л.с., государственный регистрационный знак №. Транспортный налог рассчитан по формуле: Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка * коэффициент (количество месяцев владения 12/12) = сумма налога.

за 2019 г.: 109,00*30,00*1*12/12 = 3 270,00руб.

за 2020 г.:109,00*30,00*1*12/12 = 3 270,00руб.

за 2021 г.:109,00*30,00*1 *12/12 = 3 270,00руб.

за 2022 г.:109,00*30,00*1*12/12 = 3 270,00руб.

В соответствии со ст.387 НК РФ является плательщиком транспортного налога. Инспекция направила налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2019 год

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2020 год

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2021 год

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2022 год

После получения налогового уведомления транспортный налог в установленный законом срок оплачен не был.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня. На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Таким образом, сумма пени исчисляется по формуле: Сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки* 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ = сумма пени по транспортному налогу за 2019 год на сумму 3 270,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 441,89руб. в т.ч.:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (110 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма

неуплаченного налога) *110 дн. * (4,25% ставка ЦБ/300)= 50,96руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (35 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 35 дн. * (4,5% ставка ЦБ/300)= 17,17руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (50 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 50 дн. * (5% ставка ЦБ/300)= 27,25руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (41 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 41 дн. * (5,5% ставка ЦБ/300)= 24,58руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 49 дн. * (6,5% ставка ЦБ/300)= 34,72руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (42 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 42 дн. * (6,75% ставка ЦБ/300)= 30,90ируб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 56 дн. * (7,5% ставка ЦБ/300)= 45,78руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 56 дн. * (8,5% ставка ЦБ/300)= 51,88руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (14 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 14 дн. * (9,5% ставка ЦБ/300)= 14,50руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (32 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 32 дн. * (20% ставка ЦБ /300)= 69,76руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (91 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 91 дн. * (7,5% ставка ЦБ/300)= 74,39руб.

- по транспортному налогу за 2020 год на сумму 3 270,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 225,25 руб. в т.ч.:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (18 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *18 дн. * (7,5% ставка ЦБ/300)= 14,72руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (91 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 91 дн. * (7,5%) ставка ЦБ/300)= 74,39 руб.

- по транспортному налогу за 2021 год на сумму 3 270,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 225,25руб, в т.ч.:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (30 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 30 дн. * (7,5%% ставка ЦБ/300)= 24,52руб.

Кроме того, неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2016 - 2018 г.г. явилось основанием для начисления пени в порядке ст. 75 НК РФ:

- по транспортному налогу за 2016 год на сумму 3270,00 руб. (начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1 569,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч.:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (16 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *16 дн. * (8,25% ставка ЦБ/300)= 14,39руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) — 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *56 дн. * (7,75% ставка ЦБ/300)= 47,31 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (42 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *42 дн. * (7,5% ставка ЦБ/300)= 34,34руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (175 дней просрочки) = 3 270,00руб (сумма неуплаченного налога) *175 дн. * (7,25% ставка ЦБ/300)= 138,29руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (91 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *91 дн. * (7,5% ставка ЦБ /300)= 74,39руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (182 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *182 дн. * (7,75% ставка ЦБ/300)= 153,74руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (42 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *42 дн. * (7,25% ставка ЦБ/300)= 33,19руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) = 3 270,00 руб. с (сумма неуплаченного налога) *49 дн. * (7% ставка ЦБ/300)= 37,39руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *49 дн. * (6,5% ставка ЦБ/300)= 34,72 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *56 дн. * (6,25% ставка ЦБ/300)= 38,15руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (77 дней просрочки) = 3 270, 00 руб. (сумма неуплаченного налога) *77 дн. * (6% ставка ЦБ/300)= 50 36 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *56 дн. * (5,5% ставка ЦБ/300)= 33 57 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (35 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) 35 дн. * (4,5% ставка ЦБ/300)= 17,17 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (238 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *238дн. * (4,25% ставка ЦБ/300)= 110,25руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (24 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 24 дн. * (5% ставка ЦБ/300)= 13,08руб.

Уплачено налога ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2361,16 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (26 дней просрочки) = 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 26 дн. * (5% ставка ЦБ/300)= 3,94руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (22 дней просрочки) - 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 22 дн. * (5,5% ставка ЦБ/300)= 3,67руб.

Уплачено налога ДД.ММ.ГГГГ в сумме 908,84 руб.

- по транспортному налогу за 2017 год на сумму 3 270,00 руб. (начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 656,82 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (139 дней просрочки) = 3270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 139 дн. * (7,75% ставка ЦБ/300)=117,42руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *49 дн. * (7% ставка ЦБ/300)= 37,39руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *49 дн. * (6, 5% ставка ЦБ /300)= 34,72 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (77 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *77 дн. * (6% ставка ЦБ/300)= 50,36руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *56 дн. * (5,5% ставка ЦБ /300)= 33,57руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (35 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма уплаченного налога) 35 дн. * (4,5% ставка ЦБ /300)= 17,17руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (238 дней просрочки) = 3 270,00руб (сумма неуплаченного налога) *238дн. * (4,25% ставка ЦБ/300)= 110,25руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (50 дней просрочки) = 3 270,00руб (сумма неуплаченного налога) * 50 дн. * (5% ставка ЦБ/300)= 27,25руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (22 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 22 дн. * (5,5% ставка ЦБ/300)= 13,19руб.

Уплачено налога ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2361,16руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (19 дней просрочки)= 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 19 дн. * (5,5% ставка ЦБ/300)= 3,17 руб.,

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) = 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 49 дн. * (6,5% ставка ЦБ/300)= 9,65 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (42 дней просрочки) = 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 42 дн. * (6,75 ставка ЦБ/300) =8,59руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 56 дн. (7,5% ставка ЦБ/300)=12,72руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 56 дн. * (8,5% ставка ЦБ/300)=14,42 руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (14 дней просрочки) = 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 14 дн. * (9,5% ставка ЦБ/300)= 4,03 руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (32 дня просрочки) = 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 32 дн. * (20% ставка ЦБ/300)= 19,39руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (91 дней просрочки)= 908,84 руб. (сумма неуплаченного налога) * 91 дн. * (7,5% ставка ЦБ/300)=20,68 руб.

- по транспортному налогу за 2018 год на сумму 3 270 руб. (начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 605, руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (4 дней просрочки) =3 270 руб. (сумма неуплаченного налога) *4 дн.* (6,25% ставка ЦБ/300)= 2,72 руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (77 дней просрочки) =3 270 руб. (сумма неуплаченного налога) *77 дн.* (6% ставка ЦБ/300)= 50,36 руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) =3 270 руб. (сумма неуплаченного налога) *56 дн.* (5,5% ставка ЦБ/300)= 33,57 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (238 дней просрочки)= 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) *238дн. * (4,25% ставка ЦБ/300)= 110,25 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (35 дней просрочки) - 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 35 дн. * (4,5% ставка ЦБ/300)= 17,17 руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (42 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 42 дн. * (6,75% ставка ЦБ/300)= 30,90 руб.

-за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 56 дн. * (7,5% ставка ЦБ/300)= 45,78руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (56 дней просрочки) = 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 56 дн. * (8,5% ставка ЦБ/300)=51,88руб

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (14 дней просрочки) 3 270,00 руб. (сумма неуплаченного налога) * 14 дн. * (9,5% ставка ЦБ/300)= 14,50 руб.

О взыскании задолженности за 2016 год по транспортному налогу мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а№, который отправлен на исполнение в Ленинский РОСП № <адрес>. Налог полностью уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

О взыскании задолженности за 2017 год по транспортному налогу мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-№, который отправлен на исполнение в Ленинский РОСП № <адрес>. Исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ. Налог полностью уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

О взыскании задолженности за 2018 год по транспортному налогу мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №, который отправлен на исполнение в Ленинский РОСП № <адрес>. Налог частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200,35руб.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

- квартира по адресу: <адрес>

Налог на имущество физических лиц за 2018 год рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога за 2022 год: 1 072 358,00*0,26% *1/6*5/12=119,00 руб.

В соответствии со ст.400 НК РФ, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В адрес налогоплательщика инспекцией были направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

После получения налогового уведомления имущественные налоги в установленный законом срок оплачены не были.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Таким образом, сумма пени исчисляется по формуле: Сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ = сумма пени.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской федерации», по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 11 879,65 руб., в т.ч.:

- транспортный налог в сумме 11 879,65 руб. (непогашенный остаток начислений за 2018 год - 2 069,65 руб., за 2019 год - 3270,00 руб., за 2020 год - 3270,00 руб., за 2021 год - 3270,00 руб.)

Таким образом, налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в сумме 2 011,02 руб., в т.ч.:

- на недоимку в размере 11 879,65 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 605,86 руб. (за 204 дней по ставки ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

-на недоимку в размере 11 879,65 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74,05 руб. (за 22 дня по ставки ЦБ 8,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

-на недоимку в размере 11 879,65 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 161,56 руб. (за 34 дня по ставки ЦБ 12 (по формуле П = Н * 1/300Сцб х КД)

-на недоимку в размере 11 879,65 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 216,21 руб. (за 42 дня по ставки ЦБ 13 (по формуле П = Н * 1/300Сцб х КД)

-на недоимку в размере 11 879,65 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 196,01 руб. (за 33 дня по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н * 1/300Сцб

- на недоимку в размере 15 268,65 руб. (отрицательное сальдо увеличилось в связи с начислением транспортного налога за 2022 год в сумме 3270,00 руб., налога на имущество за 2022 год в сумме 119,00 руб.) начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 122,15 руб. (за 16 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

- на недоимку в размере 15 268,65 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 635,18 руб. (за 78 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

Так как данное требование оставлено без исполнения, налоговый орган, обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1

Мировым судьей судебного участка №<адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу налогового органа.

На основании ст. 123.7 КАС РФ ФИО1 обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка по обязательным платежам.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению, задолженность по налоговым платежам ответчиком до настоящего времени не погашена, поэтому подлежит взысканию.

Оснований для уменьшения размера пени в соответствии с положениями статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации суд не усматривает по следующим основаниям.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов позже установленного срока. При этом сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено названной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для организаций одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Положения Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривают возможность уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней, которые являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

Согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Согласно части 4 статьи 2 и части 6 статьи 15 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае отсутствия норм права, регулирующих спорные отношения, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, суд применяет нормы права, регулирующие сходные отношения (аналогия закона), а при отсутствии таких норм права разрешает административное дело исходя из общих начал и смысла законодательства (аналогия права).

Таким образом порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами Налогового кодекса Российской Федерации, и к возникшим между сторонами правоотношениям положения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации применению не подлежат, в связи с чем оснований для снижения размера начисленных пеней не имеется.

С ответчика подлежит взысканию госпошлина, от уплаты которой административный истец освобождён, в доход бюджета в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 119,00 руб.;

- по транспортному налогу за 2022 год в сумме 3 270,00 руб.;

Всего взыскать задолженность по налогу – 13 199 руб., по пени – 4850,57 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме через Ленинский районный суд <адрес>.

Мотивированное решение изготовлено 28 января 2025 года.

Судья