Решение по делу № 02-3584/2023~М-1945/2023 от 05.06.2023

Дело № 2-3584/2023

УИД 77RS0004-02-2023-004008-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 июня 2023 года адрес

Гагаринский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Голубковой А.А., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-3584/2023 по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по адрес – Кузбассу к ФИО1 о возмещении вреда. причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Истец Межрайонная ИФНС № 2 по адрес - Кузбассу и обратилась к ответчику ФИО1 о возмещении вреда. причиненного преступлением, и просит суд взыскать с фиоН в пользу Межрайонная ИФНС № 2 по адрес – Кузбассу ущерб, причиненный в связи с неуплатой налога на прибыль организаций зачисляемого в бюджеты субъектов РФ за 2009 г. в размере сумма, и соответствующие суммы пени по налогу на прибыль организаций в размере сумма, мотивировав свои требования тем, что пятым следственным управлением (дислокацией в адрес) ГСУ СК России было возбуждено уголовной дело № 16000309 по обвинению фио и фио в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, то есть в уклонении от уплаты налога на прибыль адрес ( фио 4202020208, адрес - Кузбасса в особо крупном размере за 2012 отчетный год.

В одно производство с данным уголовным делом объединено уголовное дело № 12202007710000014, возбужденное 15.08.2022 г. пятым следственным управление ( с дислокацией в адрес) ГСУ СК России в отношении фиоНГ. по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ. По факту уклонения им от уплаты налога на прибыль адрес за 2009 г. в особо крупном размере.

Поводом для возбуждения данных уголовных дел явились материалы выездной налоговой проверки, проведенной Межрайонной ИФНС России № 3 по адрес в отношении адрес по всем налогам и сборам за период с 01.01.2012 г. по 31.08.2014г. по окончании которой составлен Акт № 101 от 20.11.2015 г. и вынесено решение № 2 от 28.01.2016 о привлечении «Разреза «Инской» к ответственности, предусмотренной п.1 ст122,,ст. 123 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в общем размере сумма.

Решением о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.01.2016г. №2, налогоплательщику был доначислен налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость в общем размере сумма пени за несвоевременную уплату (перечисление) налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц в общем размере сумма.

Также данным решением налогоплательщику было предложено уменьшить убытки при исчислении налога на прибыль организаций за 2012 год в размере сумма.

В период проведения выездной налоговой проверки, на основании Протокола годового общего собрания акционеров адрес от 25.06.2015г. №1 и в соответствии с Федеральным законом от 05 мая 2014 года № 99-ФЗ, Акционерное общество «Разрез ”Инской” (адрес) 26 июня 2015года переименовано на Акционерное общество «Разрез ”Инской» (адрес), Решение о государственной регистрации от 25.06.2015г. № 431 а,

При проведении выездной налоговой проверки было установлено, что адрес в нарушение подпункта З пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 8, 10, 18 статьи 250 НК РФ, пункта 1 статьи 271 НК РФ занизило внереализационные доходы за 2012 год, в связи с не включением в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций кредиторской задолженности в сумме сумма, в том числе:

1. Задолженности в сумме сумма, которая налогоплательщиком якобы погашена путем создания фиктивного документооборота для перевода не Уплаченной кредиторской задолженности по займам недобросовестному налогоплательщику — ООО «Компания Восток» по соглашению об отступном от 06.12.2012г. и является безвозмездно полученным имуществом в виде денежных средств, полученных по договорам займов, оформленным с организациями-недобросовестными налогоплательщиками, возврат которых не предполагался. Налоговым органом установлено отсутствие факта приобретения ООО «Компания Восток» у третьих лиц прав требования к адрес, отсутствие факта существования какой-либо задолженности адрес перед ООО «Компания Восток», отсутствие факта передачи налогоплательщиком в адрес ООО «Компания Восток» векселей в счет погашения задолженности.

2. Задолженности в сумме сумма, числившаяся в составе кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2012г. и на 31.12.2013г. по ООО «Конкорд», полученную от ООО «Меркурий» по Соглашению об уступке права требования долга от 09.10.2009 г, в связи с отсутсвием фактической сделки по передаче долга от ООО «Меркурий к ООО «Конкорд», об отсутствии намерений у ООО «Конкорд» истребовать у адрес задолженность в связи с предоставленными займами об оформлении фиктивного документооборота в целях создания погашения долговых обязательств.

В материалах дела имеются достаточные доказательства уклонения от уплаты налога на прибыль Разреза за 2009г. от невключения в состав внереализационных доходов Разреза суммы кредиторской задолженности перед ООО «Меркурий» в размере сумма по основанию ликвидации кредитора.

Как следует из материалов дела, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль за 2009 год с указанной задолженности было изготовлено фиктивное соглашение об уступке права требования долга № 2 от 09.10.2009 между ООО «Меркурий», ООО «Конкорд» и Разрезом. По этому соглашению ООО «Меркурий» передало ООО «Конкорд» свою задолженность в размере сумма и ООО «Конкорд» стало кредитором. После чего ФИО1 организовал отражение данного соглашения в бухгалтерском учете Разреза, тем самым незаконно уменьшил на сумма сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате предприятием в бюджет по итогам сумма отчетного года.

С учетом изложенного, Межрайонная ИФНС России № 2 по адрес - Кузбассу, полагая свои права нарушенными, обратилась в суд с настоящим иском.

Стороны в судебное заседание не явились, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Руководствуясь положениями ст.167 ГПК РФ определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Суд, изучив доводы иска, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно п. 1 Положения «О федеральной налоговой службе», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09,2004г. № * 506, Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет щных обязательных платежей. Пунктом 4 указанного Положения установлено, что Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Налоговый орган согласно пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ может выступать в качестве гражданского истца, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским законодательством несет ответственность за вред причиненный преступлением.

В соответствии с п. З Постановления Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006г. №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере й повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о йалогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Материалами дела установлено, что пятым следственным управлением (дислокацией в адрес) ГСУ СК России было возбуждено уголовной дело № 16000309 по обвинению фио и фио в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, то есть в уклонении от уплаты налога на прибыль адрес (фио 4202020208, адрес - Кузбасса в особо крупном размере за 2012 отчетный год.

В одно производство с данным уголовным делом объединено уголовное дело № 12202007710000014. возбужденное 15.08.2022 г. пятым следственным управление (с дислокацией в адрес) ГСУ СК России в отношении фиоНГ. по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ. По факту уклонения им от уплаты налога на прибыль адрес за 2009 г. в особо крупном размере.

В период проведения выездной налоговой проверки, на основании Протокола годового общего собрания акционеров адрес от 25.06.2015г. №1 и в соответствии с Федеральным законом от 05 мая 2014 года № 99-ФЗ, Акционерное общество ”Разрез ”Инской” (адрес) 26 июня 2015года переименовано на Акционерное общество «Разрез ”Инской» (адрес), Решение о государственной регистрации от 25.06.2015г. № 431 а,

08.12.2022г. Беловским городским судом адрес , в отношении фио ИН. было вынесено постановление, согласно которого уголовное дело № 1966/2022 (16000309) прекращено, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования (п. З . 1 ст. 24 УПК РФ), то есть по не реабилитирующим основаниям.

Согласно представленных адрес списков зарегистрированных лиц в реестре акционеров по состоянию на 05.12.2012г., 31.12.2012г., 31.12.2013г, ФИО1 являлся акционером адрес с долей участия 12,594. с 2005г. по 2015г.

В октябре 2009 г. акционер Разреза ФИО1 фактически осуществляя в указанный период руководство финансово-экономической деятельностью Разреза, отстранив генерального директора Разреза фио от самостоятельного распоряжения денежными средствами предприятия, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль данного предприятия за 2009 отчетный год в виде внереализационного дохода от невостребованной кредиторской задолженности перед ООО «Меркурий» в размере сумма в связи с ликвидацией кредитора изготовил фиктивное соглашение № 2 от 09.10.2009г. об уступки права требования долга между ООО «Меркурий» (Кредитор), ООО «Конкорд» (новый кредитор) и адрес (Должник).

По Соглашению об уступке права требования долга № 2 от 09.10.2009 г. ООО «Меркурий» - «Кредитор» (ИНН<***>), в лице генерального директора фио уступает ООО «Конкорд» - «Новый кредитор» (ИНЮ708699533), в лице генерального директора фио право требования долга в сумме сумма к адрес - «Должник», из которой:

- Сумма долга, в дальнейшем переданная ООО «Компания Восток» по Соглашению об отступном от 06.12.2012г. составила сумма;

- Сумма задолженности, числящейся по ООО «Конкорд» в составе кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2012г. и 31.12.2013г. составила сумма,

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, 000 ”Меркурий” фио <***> КПП 770501001 было поставлено на учет в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по адрес 01.02.2007г., по адресу адрес. Уставный капитал общества сумма ООО ”Меркурий” исключено из ЕГРЮЛ 06.11.2009г. в связи с ликвидацией.

Учредителем ООО «Меркурий» являлся фио фио 772912802760.

Руководителем ООО ”Меркурий” являлся фио фио 772485715367 , который также являлся руководителем и учредителем в ООО ”Конкорд фио 77708699533.

Соглашение об уступке права требования долга №2 от 09.10.2009г. между ООО «Меркурий» и ООО «Конкорд», со стороны ООО «Меркурий» подписано учредителем фио.

Согласно имеющихся в материалах дела доказательств и установленных фактов, у 000 «Меркурий» возникло право требования долга в сумме сумма к АО

«Разрез Инской», по следующим обязательствам, возникшим в 2007г. и 2008г.:

- Договор займа №1/12/2007 от 29.12.2007г. на сумму З сумма,

- Договор займа №1/РИ от 31.01.2008г. на сумму сумма;

- Договор займа №2/РИ от 29.02.2008г. на сумму З сумма;

- Договор займа №З/РИ от 31.03.2008г. на сумму сумма;

- Договор займа №4РИ от 30.04.2008г. на сумму З сумма;

- Договор займа №5/РИ от 30.05.2008г. на сумму З сумма;

- Договор займа №6/РИ от 30.06.2008г. на сумму сумма;

- Договор займа №7РИ от 30.06.2008г. на сумму сумма;

- Договор займа №8РИ от 30.06.2008г. на сумму сумма

Срок возврата займа по перечисленным выше договорам займа - 31.12.2010 г.

ООО «Меркурий» ИНН770950З29З исключено из ЕГРЮЛ в связи с ликвидацией 06.11.2009г.

Согласно п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.

В рассматриваемом случае, именно факт ликвидации относится к правовым основаниям, по которым сумма кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) подлежит включению в состав внереализационных доходов.

Правоспособность юридического лица, согласно статье 49 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из ЕГРЮЛ.

Пунктом 8 статьи 63 ГК РФ предусмотрено, что ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Пунктом 10 ст. 250 НК РФ предусмотрено, что внереализационными доходами признаются доходы в виде доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году.

ООО «Меркурий» кредитор, перед которым у налогоплательщика имелась задолженность за полученные денежные средства по договорам займов в сумме сумма, 06.11.2009 г. г. было исключено из Единого государственного реестра юридических лиц.

адрес по Соглашению об уступке права требования долга от

09.10.2009г., на сумму сумма, якобы заключенному между ООО ”Конкорд” и ООО «Меркурий» ИНН<***>, данную кредиторскую задолженность в сумме сумма перед ООО «Меркурий» перевел на ООО «Конкорд».

По Договору уступки права требования кредитора от 10.03.2011г. на сумму сумма„ якобы заключенному между ООО «Конкорд» и ООО «Компания Восток, данная кредиторскую задолженность в сумме сумма перед ООО «Конкорд» переведена на ООО «Компания Восток».

ООО «Конкорд» ИНЮ708699533 прекратило деятельность 06.10.2011г. в связи с реорганизацией в форме присоединения к ООО ”Альянс” ИНЮ 702624870, при этом задолженность правопреемнику не передавалась.

Согласно бухгалтерской отчетности и передаточного Акта, ООО «Конкорд» не передавало, а ООО «Альянс» не принимало дебиторскую и кредиторскую задолженность. В бухгалтерской отчетности ООО «Альянс» дебиторская задолженность не отражена.

Результат почерковедческой экспертизы, проведенной в рамках выездной налоговой проверки показал, что руководитель ООО «Конкорд» фио А, не подписывал:

Договор уступки права требования кредитора от 10.03.2011 г. на сумму сумма, и Соглашение об уступке права требования долга от 09.10.2009 г. на сумму сумма

Следовательно, указанные соглашение и договор не действительны, являются фиктивными. Долговые обязательства по указанным соглашению и договору от «Кредитора» - ООО «Меркурий» к «Новому кредитору» - ООО «Конкорд» в сумме сумма не передавались,

Срок исковой давности для истребования правопреемником ООО «Альянс» кредиторской задолженности адрес, образовавшейся перед ООО «Меркурий» на сумму сумма по обязательствам, возникшим с декабря 2007г. по июнь 2008 года наступил в ноябре 2011 года в связи с ликвидацией кредитора.

Однако, адрес указанную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, не обоснованно, путем создания фиктивного документооборота, перевел 09.10.2009 г. на нового кредитора ООО «Конкорд».

ООО «Альянс» - правопреемник кредитора ООО «Конкорд» не предъявлял требование об исполнении обязательств и не может его предъявить в связи с отсутствием данной задолженности в бухгалтерской отчетности.

В рамках уголовного расследования была проведена почерковедческая экспертиза. Заключение эксперта № 287/5-1 от 16.03.2022, подготовлено по результатам почерковедческой судебной экспертизы в отношении подписи от имени фио, расположенной в соглашении об уступке права требования долга № 2 от 09.10.2009 межлду ООО «Меркурий» ( Кредитор). ООО «Конкорд» (Новый кредитор) и адрес «Разрез «Инской» (Должник). Согласно выводам данной экспертизы подпись от имени фио в указанном документе выполнена не фио, а другим лицом с подражанием подписи фио

Перечисленные факты свидетельствуют о том, что фиоН .созданфиктивный документооборот для перевода не истребованной кредитором ООО «Меркурий» фио <***> кредиторской задолженности в сумме сумма на нового кредитора. Не добросовестного налогоплательщика ООО «Конкорд» и не включения не востребованной. Просроченной кредиторской задолженности во внереализованные доходы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты налога на прибыль организаций.

В ходе расследования уголовного дела, следствием была проведена экономическая судебная экспертиза с целью определения размера налога, который не был уплачен Разрезом по итогам сумма отчетного года от не включения в состав внереализацибнных доходов неистребованной кредиторской задолженности перед ООО «Меркурий» в размере сумма

Из полученного заключения эксперта № 113-19-18/9-2022 от 19.01.2022 следует, что Разрез за 2009 отчетный год имел убыток в размере сумма Этот показатель отражен в налоговой декларации Разреза по налогу на прибыль организации, которая исследовалась экспертом. При корректировке дохода Разреза на сумму подлежащей отражению в 2009 году суммы кредиторской задолженности Разреза перед ООО «Меркурий» в размере сумма получилась прибыль в размере сумма (-173 580 558 +254 364 288). С этой суммы — сумма, Разрез должен был по итогам сумма года 29.03.2010 вместе с подачей налоговой декларации по налогу на прибыль выплатить в доход государства налог в размере 200/0 от указанной суммы.

Размер налога в данном случае составляет сумма (254 364 288х2094).

Указанная сумма недоимки Разреза за 2009 год образовалась при условии неприменения норм ст. 283 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей в спорный период, налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).

В соответствии с пунктом 2 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений абзаца второго настоящего пункта.

Пунктом 3 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, в случае если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос- таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.

Учитывая, что Налоговым Кодексом Российской Федерации налогоплательщику предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода. Заявительный характер убытков (путем подачи декларации) означает, что налогоплательщик, претендующий на зачет убытков при исчислении налога следующего налогового периода, обязан в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации указать подлежащую зачету сумму убытка в налоговой декларации и представить документы, подтверждающие обоснованность сумм убытков.

Налогоплательщиком в налоговый орган была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2012 год. В ходе проведения камеральной налоговой проверки и проведенных контрольных мероприятий налогового контроля установлено отсутствие у адрес” права на перенос суммы убытка прошлыу налоговых периодов (2006, 2008-2011гг.) в уменьшение налоговой базы налогового периода за 2012 год поскольку налогоплательщик не доказал их правомерность и обоснованность, не подтвердил документально.

Указанные обстоятельства отражены в решении о привлечении адрес к налоговой ответственности от 30.03.2018 г. № 65.

Кроме того, в декабре 2012г. генеральный директор Разреза фио ОМ. и акционер Разреза ФИО1 организовали и осуществляли фиктивное погашение кредиторской задолженности данного предприятия перед ООО «Компания «Восток» в размере 1 106 163 413 г. путем предоставления ФИО1 как акционером Разрезу ничем не обеспеченных и не имевших реальной стоимости векселей общей номинальной стоимостью сумма под видом безвозмездной финансовой помощи предприятию для увеличения его чистых активов и последующего зачета этими векселями Кредиторской задолженности Разреза перед ООО «Компания «Восток», тем самым уменьшили на сумма сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате предприятием в бюджет по итогам сумма отчетного года.

Таким образом, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченного налога на прибыль за 2009 год, причинен акционером адрес ФИО1, как лицом, фактически осуществляющим в указанный период руководство финансово экономической деятельностью адрес.

04.06.2019г. ФИО1 погасил причиненный им имущественный ущерб РФ по факту уклонения от уплаты налога на прибыль за 2012г. в размере сумма и за 2009г. в размере сумма а в общей сумме -сумма, что подтверждается платежным извещением № от 04.06.2019г. (сумма + сумма +сумма + сумма + сумма + сумма).

В оставшейся части по факту уклонения от уплаты налога на прибыль за 2009 отчетный год ФИО1 возмещение имущественного ущерба не производил.

Особенность правонарушений, совершаемых в налоговой сфере организациями, заключается в том, что, будучи юридическим лицом, организация совершает противоправное деяние опосредованно - через действия соответствующих физических лиц (обычно руководителей), которые тем самым совершают административное правонарушение или преступление и несут административную либо уголовную ответственность. При этом субъекты налоговых преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также иные лица, чьи противоправные действия привели к не поступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда.

Как указано выше доначисленная сумма налога на пибыль организаций сложилась в результате не включения в состав внереализованных доходов кредиторской задолженности ООО «Конкорд» за 2009 год в размере сумма и ООО «Компания Восток» за 2012 г. в размере сумма Кроме того,за 2012 г. в результате финансовой деятельсноти адрес сложиолся убыток в размере сумма

Следовательно, доначисления по результатам выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций составили сумма.

- по сделке с ООО «Конкорд» за 2009 г.- сумма (425 844 846*20%),

- по сделке с ООО «Компания Восток» за 2012 г. — сумма ((1 106 163 413- 846 133 697) * 20 %

Сумма начисленной пени по решению налогового органа по налогу на прибыль организаций составила сумма.

По указанным доначислениям было произведено частичное гашение задолженности:

Налог

ОПЛАЧЕНО/ЗАЧТЕНО, РУБ.

Налог

пеня

Налог на прибыль организаций (фед) (4212)

сумма - 19.07.2016г. вынесено решение о зачете, сумма погашена полностью

сумма- 19.07.2016г. вынесено решение о зачете, сумма погашена полностью

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

Всегосумма, в том числе:

1. сумма 19.07.2016г. вынесено решение о зачете;

2. сумма 29.09.2017. поступило от службы судебных приставов

3. сумма и сумма - 04.06.2019г. оплачено ФИО1

Всего - сумма, в том числе:

1. сумма - 29.09.201 т. поступило от службы судебных приставов;

2. сумма и сумма.- 04.06.2019г. оплачено ФИО1

итого:

117 583 021,20

24 515 325,89

На основании вышеизложенного сумма невозмещенного ущерба ФИО1

за 2009 год составила в том числе:

- по налогу сумма (137 174 912 -117 583 021,20);

- по пени сумма (55 607 006,64 - 24 515 325,89).

Сумма невозмещенного ущерба перечисляется физическим лицом, как «денежные взыскания» на КБК 18211610121010001140 «Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действующим в 2019 году (за исключением доходов, направляемых на формирование Федерального дорожного фонда)».

В отношении данной задолженности налоговым органом были приняты следующие меры:

- в соответствии со ст.69 НК РФ было выставлено требование № 168 от 18.05.2016 г. (срок исполнения 08.06.2016г.);

- в соответствии со ст.46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств № 38 от 16.06.2016г.

- в соответствии со ст.47 НК РФ в ССП направлено на исполнение постановление о взыскании за счет имущества должника № 1 от 1 1.04.2017г.

20.04.2017г. Межрайонным отделом судебных приставов по особо важным исполнительным производствам УФССП России по адрес по постановлению о взыскании задолженности за счет имущества возбуждено исполнительное производство.

06.07.2020г. постановлением Межрайонным отделом судебных приставов по особо важным исполнительным производствам УФССП России по адрес Кузбассу исполнительное производство № 23478/17/42034-ИП было окончено.

06.07.2020г. исполнительные документы были переданы конкурсному управляющему по акту о передаче исполнительных документов.

Определением Арбитражного суда адрес по делу № А27-1З 169/2016 от 29.06.2016 г. в отношении адрес” возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

ФНС России 27 сентября 2017 года в суд было подано заявление о включении в реестр требований кредиторов задолженности непогашенной Должником по решению выездной налоговой проверки.

Определением Арбитражного суда адрес от 01.12.2017 по делу А2713169/2016 требования Федеральной налоговой службы в сумме сумма основного долга включены в третью очередь реестра требований кредиторов должника, отдельно учтены требования в сумме сумма пени и сумма штрафов в реестре требований кредиторов должника

Решением Арбитражного суда адрес от 25.06.2020 по делу А2713169/2016 акционерное общество «Разрез «Инской», ОГРН<***>, фио 4202020208, адрес, признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Определение Арбитражного суда от 25.06.2020 конкурсным управляющим утвержден фио, член Союза «СОАУ «Альянс». Конкурсное производство открыто на срок: 6 месяцев с «22» июня 2020г. по «22» декабря 2020г., продлено конкурсное производство с «22» декабря 2020г. по «22» июня 2021г., по «22» декабря 2021г., по «22» июня 2022., по «22» декабря 2022г.

13.12.2022г. Определением Арбитражного суда адрес по делу о банкротстве № АО 7-13169/2016 срок конкурсного производства в отношении адрес продлен на шесть месяцев - до 16 июня 2023г.

Общий размер задолженности, включенной в реестр требований кредиторов составляет сумма, из которой: задолженность третьей очереди по основному долгу - сумма.

В реестр требований кредиторов адрес включена задолженность уполномоченного органа:

- второй очереди (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ) в размере сумма. (Определение от 27.11.2017, от 28.03.2019); третьей очереди в размере сумма (Определения от 27.11.2017, 18.12.2017, 20.12.2017, 3.08.2018, 13.11.2018, от 04.12.2018, от 28.03.2019, от 16.09.2020), что составляет 29,4 % голосов от общей суммы требований.

Отдельно в реестре учтены пени и штрафы в сумме сумма.

Согласно представленного отчета конкурсного управляющего размер текущих обязательств по состоянию на 01.08.2022 составляет З сумма, из которой задолженность по обязательным платежам перед уполномоченным органом сумма.

Очередность удовлетворения требований кредиторов установлена ст. 134 Закона о несостоятельности (банкротстве).

Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом.

Следовательно, погашение задолженности, включенной в реестр требований кредиторов происходит после погашения текущих обязательств Должника.

В ходе процедуры конкурсного производства была произведена оценка имущества, принадлежащего адрес размер которого составил сумма (отчет № 03/21).

Согласно информации, отраженной в отчете конкурсного управляющего по состоянию на 01.08.2022 Должник имеет дебиторскую задолженность в сумме сумма.

Также, по заявлению конкурсного управляющего в суде на рассмотрении находится спор о признании недействительным договора аренды транспортного средства с ООО ”ИНТЭК”. Определение суда от 09.08.2022 производство по делу приостановлено для проведения экспертизы. По результатам рассмотрения спора ожидается взыскание с ООО «ИНТЭК» в конкурсную массу Должника сумма.

Следовательно, в случае продажи предприятия, взыскания дебиторской задолженности, результатов рассмотрения сделки в конкурсную массу Должника поступят денежные средства, размер которых недостаточен даже на погашение текущей задолженности Должника.

В рамках процедуры банкротства адрес уполномоченным органом были поданы в суд заявления об оспаривании сделок (ФИО2. Г.А. и фиоП), сумма по которым составила сумма. Судам трех инстанций было отказано в удовлетворении заявленных требований.

Таким образом, активов Должника недостаточно для удовлетворения требований по уплате обязательных платежей, которые не поступили в бюджет в результате преступных действий фио

Налоговым органом был проведен анализ финансового (имущественного) состояния фио в результате которого было установлено, что ФИО1 является:

- учредителем (доля сумма (100 %)) в ООО «НЬЮ ЛАЙН БИЛДИНГС» (действующее);

- генеральным директором, учредителем, (доля сумма (0.013%)) в ООО ”САЛЮС ЛАЙФ“ (действующее);

- генеральным директором в ООО ”ПАНАГРО” (действующее); учредителем (доля сумма (2094)) в ООО ”УГЛЕТРАНС” (в отношении юридического лица открыто конкурсное производство);

- учредителем (доля сумма (2094)) в ООО «ИННОВАЦИОННЫЕ МЕДИЦИНСКИЕ РЕШЕНИЯ“.

ФИО1 имеет в собственности следующие объекты недвижимого имущества:

1) 1/2 доли в квартире, кадастровый номер 77:06:0003010:9187, общей площадью 56,5 кв/м., адрес местонахождения объекта адрес, 1,36 актуальная кадастровая стоимость объекта - сумма,

2) иные строения, помещения и сооружения, кадастровый номер 40:26:000265:834, общей площадью 156,6 кв/м., адрес местонахождения объекта адрес, ул.

ФИО3, 36, строен. 1, актуальная кадастровая стоимость объекта -7631301.22руб.,

3) машино-место кадастровый номер 77:01:0005006:5662, общей площадью 14,3 кв/м., адрес местонахождения объекта адрес, актуальная кадастровая стоимость объекта - 2383183.52руб.

Автотранспортные средства и самоходная техника (4 транспортных средства):

1) Автомобиль легковой марка автомобиля, 1999 г.в., госномер 07670099, дата регистрации владения -06.04.2000, 296 л/с

2) Мотоцикл ЯМАХА FJR1300A, 2005 г.в., регистрационный знак ТС, дата регистрации владения -12.04.2005, 144 л/с

3) Автомобиль легковой марка автомобиля ф, 2006 г.в., регистрационный знак ТС, дата регистрации владения -15.06.2006, 350л/с

4) мотоцикл ХАРЛЕЙ-ДЕВИДСОН FLHRC, 2007 г.в., регистрационный знак ТС, дата регистрации владения - 05.06.2007, 78 л/с

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно Постановления Конституционного суда Российской Федерации от 08.12.2017г. № 39-П возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком.

Совершенным ФИО1 преступлением нанесен вред интересам Российской Федерации, а именно нанесен материальный ущерб, выразившийся в связи с неуплатой налога на прибыль организаций зачисляемого в бюджеты субъектов РФ за 2009 г. в размере сумма, пени по налогу на прибыль организаций в размере 31 091 680. сумма

В силу ч. 1 ст. 124 ГК РФ Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования выступают в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.

В соответствии со ст. 125 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный имуществу Российской Федерации, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Ответственность за причиненный вред возникает при наличии следующих признаков: противоправное действие причинителя вреда, наличие вины в совершении действий, наступление вреда и наличие причинно-следственной связи между действиями причинителя вреда и наступлением самого вреда.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по адрес – Кузбассу к ФИО1 о возмещении вреда, причиненного преступлением – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 паспортные данные) в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по адрес – Кузбассу ущерб, причинённый в связи с неуплатой налога на прибыль организаций зачисляемого в бюджеты субъектов РФ за 2009 г. в размере сумма и соответствующие суммы пени по налогу на прибыль организаций в размере сумма.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца с даты изготовления судом решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через канцелярию по гражданским делам Гагаринского районного суда адрес.

Решение в окончательной форме изготовлено 12.06.2023.

Судья А.А. Голубкова