Решение по делу № 2А-134/2023 от 03.03.2023

УИД №RS0№-06 №а-134/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Нижняя Тавда 03 марта 2023 года

Нижнетавдинский районный суд в составе председательствующего судьи Слука Т.А., (единолично, на основании требований ч. 7 ст. 150, ч. 6 ст. 292 КАС РФ), рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Тюменской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № по Тюменской области, Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Тюменской области.

Налогоплательщику исчислен налог на доходы физических лиц за 2017 год - 9 408.00 рублей.

Выявив задолженность на основании ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до 24.09. В счет погашения задолженности ДД.ММ.ГГГГ поступила частичная оплата. Таким образом, сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2017 год составляет - 2 368.11 рублей.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог на: ОПС -26 545.00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог на: ОПС-29 354.00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог на: ОПС-20.318.00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог на: ОПС-348.90 рублей.

Согласно ст. 346.28 НК РФ ФИО1 являлся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход.

Налоговым органом исчислен налог на ЕНВД за 2018 год 4 квартал - 10 087.00 руб.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2 520.97 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 468.65 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 598.37 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 8.99 руб., пени по страховым взносам на ОПС - 78.80 руб., пени по налогу на ЕНВД за 2018 год 4 квартал период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 353.62 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 25.96 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 21.11 руб., пени по налогу на доходы физических лиц 2017 год - 36.86 руб., пени по налогу на доходы физических лиц 2017 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 697.89 рублей.

В связи с отсутствием добровольной уплаты в Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье судебного участка № Нижнетавдинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскания обязательных платежей.

Налоговым органом пропущен срок своевременной подачи заявления о вынесении судебного приказа для взыскания неуплаченных сумм недоимки и пени по причине недостаточности ресурсов на реализацию процедуры взыскания в полном объеме.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Нижнетавдинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-148/2022/1 м о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № Нижнетавдинского судебного района <адрес> судебный приказ №а-148/2022/1 м от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В связи с частичной оплатой сумма по задолженности на момент формирования административного искового заявления составляет - 10 156.17 рублей.

В связи с чем, административный истец просит, взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с ФИО1 недоимку в размере 10 156.17 руб., в том числе: налог на доходы физических лиц за 201 7 год - 2 368.11 руб.;

пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2 519.73 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -1 458.65 руб.,

пени по страховым взносам на ОГ1С за 2020 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -598.37 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 8.99 руб., пени по страховым взносам на ОПС - 68.93 руб.,

пени по налогу на ЕНВД за 2018 год 4 квартал период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 353.62 руб.,

пени по транспортному налогу за 2018 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 25.96 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 19.06 руб., пени по налогу на доходы физических лиц 2017 год - 36.86 руб.,

пени по налогу на доходы физических лиц 201 7 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 697.89 рублей.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу требований ст. 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", действующего на момент возникновения задолженности, плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Согласно п. 8 ст. 16 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

В силу п. п. 1, 2 ст. 18 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право, на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

В соответствии с пунктом 2 статьи 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с пунктом 4 статьи 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, обязанность по исчислению налога может быть возложена на налоговый орган. Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных (пункт 5 статьи 54 Кодекса). На основании статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. В соответствии с пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Направление, как налоговых уведомлений, так и требований подтверждается списками внутренних почтовых заказных отправлений, имеющихся в материалах дела.

Требования Межрайонной ИФНС России № 6 по Тюменской области административным ответчиком ФИО1 в добровольном порядке в установленные сроки исполнено не было, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены в суд с указанным административным иском.

Проверив, представленные административным истцом расчеты задолженности по пени, порядок и сроки направления требований, сроки обращения в суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика обязанности по уплате страховых взносов, пени по транспортному налогу и в связи с отсутствием доказательств исполнения данной обязанности.

Согласно п.п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

Поскольку в соответствии с п.19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы от уплаты государственной пошлины освобождены, государственную пошлину в размере 406,25 рублей необходимо взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 6 по Тюменской области к ФИО1 – удовлетворить.

Взыскать ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> недоимку в размере 10 156.17 руб., в том числе: налог на доходы физических лиц за 201 7 год - 2 368.11 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2 519.73 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -1 458.65 руб., пени по страховым взносам на ОГ1С за 2020 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -598.37 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 8.99 руб., пени по страховым взносам на ОПС - 68.93 руб., пени по налогу на ЕНВД за 2018 год 4 квартал период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 353.62 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 25.96 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 19.06 руб., пени по налогу на доходы физических лиц 2017 год - 36.86 руб., пени по налогу на доходы физических лиц 201 7 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 697.89 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 406, 25 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд путем подачи апелляционный жалобы через Нижнетавдинский районный суд Тюменской области в течение месяца с момента вынесения решения в окончательном виде.

Судья Нижнетавдинского районного суда: Т.А. Слука