УИД № 77RS0001-02-2025-001708-75
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
23 июля 2025 года г. Москва
Бабушкинский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Невзоровой М.В., при секретаре Ильевой И.Д.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-333/25 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по г.Москве к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России № 16 по г.Москве обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам за 2010-2022 годы в сумме 23921,88 руб., пени в сумме 11148,26 руб., ссылаясь на наличие у административного ответчика на 6 января 2023 г. отрицательного сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено. Административный истец, ссылаясь на нормы ст. 286 КАС РФ, ст. 48 НК РФ, просит восстановить срок на взыскание задолженности, указывая, что Инспекция не имела возможности в указанные НК РФ и КАС РФ сроки обратиться с административным исковым заявлением в суд в связи со смещением сроков на принудительное взыскание, связанным с введением ЕНС.
Стороны в судебное заседание не явились, извещены, причины неявки не сообщили.
Суд, руководствуясь ст. 150, 152 КАС РФ, рассмотрел дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные материалы дела, суд установил следующее.
ФИО1 принадлежали земельные участки по адресу: … и объекты недвижимости – жилые дома в … и … районах, квартиры в ….
Налоговым органом направлены налоговые уведомления: от 9 сентября 2016 г., от 18 октября 2017 г., от 1 сентября 2022 г., от 12 августа 2023 г.
В связи с наличием отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) административному ответчику направлялось требование от 23 июля 2023 г. № 24538 об уплате задолженности по налогам в сумме 33675,88 руб., по пене – 9269,21 руб. в срок до 11 сентября 2023 г.
По данным налогового органа, по состоянию на 22 ноября 2024 г. сумма задолженности составляет:
- Земельный налог за 2021 год в размере 2449 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2014 год в размере 5725 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2015 год в размере 3817 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2022 год в размере 2449 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2013 год в размере 135 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2014 год в размере 135 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2012 год в размере 11 руб. 21 коп.
- Земельный налог за 2022 год в размере 64 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2021 год в размере 64 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2016 год в размере 129 руб. 0 коп.
- Земельный налог за 2015 год в размере 63 руб. 0 коп.
- Имущество ФЛ но ставкам гор.поселений за 2010 год в размере 63 руб. 42 коп.
-Имущество ФЛ по ставкам гор.поселений за 2014 год в размере 125 руб. 0 коп.
-Имущество ФЛ по ставкам гор.поселений за 2011 год в размере 63 руб. 42 коп.
-Имущество ФЛ по ставкам гор.поселений за 2015 год в размере 217 руб. 0 коп.
-Имущество ФЛ по ставкам гор.поселений за 2012 год в размере 95 руб. 12 коп.
-Имущество ФЛ по ставкам гор.поселений за 2013 год в размере 16 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2014 год в размере 27 руб. 71 коп.
-Налог на имущество за 2016 год в размере 127 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2015 год в размере 154 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2021 год в размере 206 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2022 год в размере 227 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2015 год в размере 324 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2022 год в размере 2266 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2021 год в размере 2060 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2015 год в размере 452 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2022 год в размере 2406 руб. 0 коп.
-Налог на имущество за 2021 год в размере 51 руб. 0 коп.
- пени – 11148,26 руб.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17 декабря 1996 г. N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Налог на имущество физических лиц установлен Главой 32 НК РФ, в соответствии со ст.400 которого плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются в том числе жилой дом, квартира.
Земельный налог относится к местным налогам (ст.15 НК РФ).
Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим кодексом.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ).
Суд приходит к выводу, что административным истцом правомерно и в установленном законом размере начислены административному ответчику налог на имущество за 2021, 2022 годы, земельный налог за 2021, 2022 годы.
Расчеты сумм налогов объективно подтверждаются представленными административным истцом документами.
Оснований не доверять представленным доказательствам у суда не имеется.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (п. 4 ст. 48 НК РФ).
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом (п. 5 ст. 48 НК РФ).
Определением мирового судьи судебного участка № 309 района Свиблово г.Москвы, и.о. мирового судьи судебного участка № 308 района Свиблово г.Москвы, от 13 августа 2024 г. отказано в вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки.
Сроки обращения в суд, установленные п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговым органом пропущены.
На основании ст.ст. 48, 59 НК РФ, учитывая доводы заявленного административным истцом ходатайства о восстановлении срока на взыскание задолженности и незначительность пропуска сроков, а также то обстоятельство, что взыскиваемая задолженность поступает в бюджетную систему Российской Федерации, признав причины пропуска срока уважительными, суд считает возможным восстановить административному истцу сроки на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам за 2021, 2022 г.г.
При этом суд учитывает, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, то есть была явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налогов, в связи с чем подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.
Доказательств погашения задолженности административным ответчиком не представлено, в связи с чем требования налогового органа о взыскании налогов за 2021, 2022г.г. подлежат удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество за 2021, 2022 г.г. в суммах 206 руб., 2060 руб., 51 руб., 227 руб., 2266 руб., 2406 руб., задолженность по земельному налогу за 2021, 2022 г.г. в суммах 2449 руб., 64 руб., 2449 руб., 64 руб., всего – 12242 руб.
Суд приходит к выводу об отсутствии оснований для восстановления срока на взыскание задолженности по налогу на имущество за 2010-2016 г.г., по земельному налогу за 2012-2016г.г. и взыскания данной задолженности и соответствующих пеней, поскольку, как следует из материалов дела, ранее налоговым органом не принимались меры принудительного взыскания в отношении данной задолженности, в связи с чем в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» и подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ она не подлежала учету при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика.
Учитывая размер ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в соответствующие периоды, сумма пени на взыскиваемую задолженность по состоянию на 22 ноября 2024 г. составляет:
- по налогу на имущество за 2021 г. – 729,15 руб.,
- по налогу на имущество за 2022 г. – 987,96 руб.,
- по земельному налогу за 2021 г. – 790,85 руб.,
- по земельному налогу за 2022 г. – 506,79 руб., всего – 3014,75 руб.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество и земельному налогу за 2021, 2022 г.г. в сумме 12242 руб., а также пени на данную задолженность в сумме 3014,75 руб.
На основании ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с административного ответчика в бюджет г.Москвы подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск ИФНС России № 16 по г.Москве удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 (ИНН …) в пользу ИФНС России № 16 по г.Москве задолженность по налогам в сумме 12242 руб., пени в сумме 3014 руб. 75 коп.
В остальной части в удовлетворении административного иска ИФНС России № 16 по г.Москве отказать.
Взыскать с ФИО1 в бюджет г. Москвы государственную пошлину в сумме 4000 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Решение суда в окончательной форме принято 13 октября 2025 г.
Судья М.В. Невзорова