Решение по делу № 2А-1701/2023 от 09.11.2023

Дело № 2а-1701/2023 (УИД 58RS0008-01-2023-002655-72)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

9 ноября 2023 года г.Пенза

Железнодорожный районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Федулаевой Н.К.

при секретаре Атюшовой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело № 2а-1701/2023 по административному иску ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, в обоснование требований указав, что согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 23 мая 2006 г. по 14 января 2021 г. (исключение недействующего индивидуального предпринимателя из ЕГРИП).

В связи с чем, ФИО1 как индивидуальный предприниматель, не производящий выплату вознаграждений физическим лицам, относился к категории лиц указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, и обязан уплачивать страховые взносы в соответствии со статьей 430 НК РФ в фиксированном размере за себя.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 6884 руб. за расчетный период 2019 года, 8426 руб. за расчетный период 2020 года.

Согласно данным положениям ФИО1 должен был оплатить: не позднее 9 января 2018 г. страховые взносы на ОПС в сумме 23400 руб. за 2017 год; не позднее 9 января 2018 г. страховые взносы на ОМС в сумме 4590 руб. за 2017 год; не позднее 9 января 2019 г. страховые взносы на ОПС в сумме 26545 руб. за 2018 год; не позднее 9 января 2019 г. страховые взносы на ОМС в сумме 5840 руб. за 2018 год; не позднее 31 декабря 2019 г. страховые взносы на ОПС в сумме 29354 руб. за 2019 год; не позднее 31 декабря 2019 г. страховые взносы на ОМС в сумме 6884 руб. за 2019 год; не позднее 31 декабря 2020 г. страховые взносы на ОПС в сумме 32448 руб. за 2020 год; не позднее 31 декабря 2020 г. страховые взносы на ОМС в сумме 8426 руб. за 2020 год

В силу пункта 5 статьи 430 НК РФ в связи с прекращением деятельности ФИО1 должен был уплатить не позднее 29 января 2021 года (14 января 2021 г. + 15 календарных дней) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетный период 2021 года и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за расчетный период 2021 года. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, подлежащий уплате ФИО1 составляет 1221,16 руб., размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год, подлежащий уплате ФИО1 составляет 317,11 руб.

По сроку уплаты страховые взносы налогоплательщиком не уплачены.

Согласно сведениям, представленным из ГИБДД по Пензенской области, ФИО1 принадлежат транспортные средства:

грузовой автомобиль с мощностью двигателя 117 л.с., per. <данные изъяты>, год выпуска: 2007, дата регистрации владения – 15 августа 2007 г., дата прекращения владения - отсутствует.

Моторная лодка с мощностью двигателя 25 л.с., per. <данные изъяты> год выпуска: 1988, дата регистрации владения – 1 июня 2004 г., дата прекращения владения - отсутствует.

Моторная лодка с мощностью двигателя 25 л.с., per. <данные изъяты>, год выпуска: 2004, дата регистрации владения – 1 июня 2004 г., дата прекращения владения - отсутствует.

В соответствии со статьей 2 Закона Пензенской области от 18 сентября 2002 г.да №397-ЗПО ставка по транспортному налогу для грузовых автомобилей свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40 руб., для моторных лодок до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 53 руб.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:

- Налоговое уведомление № 541124 от 11 июня 2015 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 1 октября 2015 г. транспортный налог за 2014 г. в общей сумме 7180 руб.),

-Налоговое уведомление № 134605050 от 13 сентября 2016 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2016 г. транспортный налог за 2015 г. в общей сумме 7330 руб.),

-Налоговое уведомление № 15808133 от 21 сентября 2017 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2017 г. транспортный налог за 2016 г., в общей сумме 7330 руб.),

-Налоговое уведомление № 42931331 от 10 августа 2018 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 03 декабря 2018 г. транспортный налог за 2017 г. в общей сумме 7330 руб.),

-Налоговое уведомление № 43835256 от 25 июля 2019 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2019 г. транспортный налог за 2018 г., в общей сумме 7330 руб.),

-Налоговое уведомление № 74703360 от 1 сентября 2020 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 г. транспортный налог за 2019 г. в общей сумме 7330 руб.,

-Налоговое-уведомление № 58224711 от 1 сентября 2021 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 г. транспортный налог за 2020 г., в общей сумме 7330 руб.).

Руководствуясь статьями 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено:

Требование № 15992 (по состоянию на 26 октября 2015 г., по сроку уплаты - до 27 января 2016 г.):

Транспортный налог за 2014 год в размере 7180 руб.,

пени в сумме 946,14 руб., начисленные в период с 1 октября 2015 г. по 20 октября 2015 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 г. на сумму недоимки 7180 руб.

В связи с частичной уплатой в общей сумме 7694,93 руб., из них 6786,76 руб., по налогу, 908,17 руб. - по пеням.

Итоговая сумма задолженности составляет 431,21 руб. из них :

Транспортный налог за 2014 год в размере 393,24 руб.,

пени в сумме 37,97 руб., начисленные в период с 1 октября 2015 г. по 20 октября 2015 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 7180 руб.

Требование № 4966 (по состоянию на 20 декабря 2016 г., по сроку уплаты - до 14 февраля 2017 г.):

Транспортный налог за 2015 год в размере 7330 руб.,

пени в сумме 43,98 руб., начисленные в период со 2 декабря 2016 г. по 19 декабря 2016 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330 руб.,

Требование № 11238 (по состоянию на 18 декабря 2017 г., по сроку уплаты - до 06 февраля 2018 г.):

Транспортный налог за 2016 год в размере 7330,00 руб.,

пени в сумме 32,25 руб., начисленные в период со 2 декабря 2017 г. по 17 декабря 2017 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330 руб.,

Требование № 21192(по состоянию на 10 июля 2019 г., по сроку уплаты - до 05 ноября 2019 г.):

пени в сумме 48,64 руб., начисленные за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных в соответствии со статьей 228 НК РФ в размере 48,64 руб. (Данная сумма не взыскивается)

пени в сумме 1338,64 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

пени в сумме 1046,54 руб., начисленные в период с 18 декабря 2017 г. по 9 июля 2019 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330 руб.,

пени в сумме 292,10 руб., начисленные в период с 5 февраля 2019 г. по 9 июля 2019 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 7330 руб.,

пени в сумме 125,21 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога на сумму недоимки 7180,00 руб. (Данная сумма не взыскивается в связи со списанием).

Требование № 12024 (по состоянию на 22 июня 2020 г., по сроку уплаты - до 31 июля 2020 г.):

Страховые взносы на ОМС за 2016 год в размере 4536,44 руб. (Данная сумма не взыскивается);

пени в сумме 731,45 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2016 год (Данная сумма не взыскивается);

Транспортный налог за 2018 год в размере 7330 руб.,

пени в сумме 5259,60 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

пени в сумме 2556,92 руб., начисленные в период с 1 декабря 2015 г. по 21 июня 2020 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 7180 руб.,

пени в сумме 2408,38 руб., начисленные в период с 20 декабря 2016 г. по 21 июня 2020 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330 руб.,

пени в сумме 294,30 руб., начисленные в период с 3 декабря 2019 г. по 21 июня 2020 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 7330 руб.,

Требование № 220 (по состоянию на 12 января 2021 г., по сроку уплаты - до 4 февраля 2021 г.):

Страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 32448 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 8426 руб.,

пени в сумме 50,56 руб., начисленные в период с 1 января 2021 г. по 11 января 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 32448 руб.,

пени в сумме 13,13 руб., начисленные в период с 1 января 2021 г. по 11 января 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 8426 руб.,

Требование № 1634 (по состоянию на 3 февраля 2021 г., по сроку уплаты - до 30 марта 2021 г.):

Транспортный налог за 2019 год в размере 7330 руб.,

пени в сумме 65,42 руб., начисленные в период с 2 декабря 2020 г. по 2 февраля 2021 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330 руб.,

Требование № 8801 (по состоянию на 17 июня 2021 г., по сроку уплаты - до 29 ноября 2021 г.):

Страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1221,16 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 317,11 руб.,

пени в сумме 25,86 руб., начисленные в период с 30 января 2021 г. по 16 июня 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 1221,16 руб.,

пени в сумме 6,71 руб., начисленные в период с 30 января 2021 г. по 16 июня 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 317,11 руб.,

Требование № 26551 (по состоянию на 21 декабря 2021 г., по сроку уплаты - до 15 февраля 2021 г.):

Транспортный налог за 2020 год в размере 7330 руб.,

пени в сумме 35,06 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330 руб.,

Требование № 2239 (по состоянию на 10 марта 2022 г., по сроку уплаты - до 19 апреля 2022 г.):

Пени в общей сумме 5535,55 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

пени в сумме 195, 59 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330 руб.,

- пени в сумме 650, 85 руб., начисленные в период с 3 февраля 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330 руб.,

пени в сумме 887,66 руб., начисленные в период с 22 июня 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 7330 руб.,

пени в сумме 1432,15 руб., начисленные в период с 10 июля 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 7330 руб., (сумма основного долга взыскана в порядке приказного судопроизводства судебный приказ № 2а-2347/2019 от 29 августа 2019 г.)

пени в сумме 1432,15 руб., начисленные в период с 10 июля 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330 руб.,

пени в сумме 887,66 руб., начисленные в период с 22 июня 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330 руб.,

пени в сумме 49,49 руб., начисленные в период с 22 июня 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 7180 руб.

Пени в общей сумме 13913,37 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них:

пени в сумме 83,26 руб., начисленные в период с 17 июня 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 1221,16 руб.

пени в сумме 2982,23 руб., начисленные в период с 12 января 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 32448,00 руб.

пени в сумме 4473,32 руб., начисленные в период с 14 января 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 29354 руб. (сумма основного долга взыскана в порядке приказного судопроизводства судебный приказ № 2а-918 от 30 апреля 2021 г.)

пени в сумме 6374,56 руб., начисленные в период с 17 января 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 26545 руб. (сумма основного долга взыскана в порядке приказного судопроизводства судебный приказ № 2а-918 от 30 апреля 2021 г.)

Пени в общей сумме 3247,57 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС из них:

пени в сумме 21,62 руб., начисленные в период с 17 июня 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 317,11 руб.

пени в сумме 774,43 руб., начисленные в период с 12 января 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 8426 руб.

пени в сумме 1049,08 руб., начисленные в период с 14 января 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 6884 руб. (сумма основного долга взыскана в порядке приказного судопроизводства судебный приказ № 2а-918 от 30 апреля 2021 г.).

пени в сумме 1402,44 руб., начисленные в период с 17 января 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 5840 руб. (сумма основного долга взыскана в порядке приказного судопроизводства судебный приказ № 2а-918 от 30 апреля 2021 г.).

Пени в сумме 549,36 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за период до 1 января 2017 года не взыскиваются в связи со списанием.

В связи с неисполнением ФИО2 требования № 15992 по состоянию на 26 октября 2015 г. со сроком исполнения до 27 января 2016 г. сумма задолженности превысила 3000 руб. Таким образом, инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 27 июля 2016 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением ФИО2 требования № 4966 по состоянию на 20 декабря 2016 г. со сроком исполнения до 14 февраля 2017 г. сумма задолженности превысила 3000 руб. Таким образом, инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 14 августа 2017 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы 10 мая 2017 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением ФИО2 требования № 11238 по состоянию на 18 декабря 2017 г. со сроком исполнения до 6 февраля 2018 г. сумма задолженности превысила 3000 руб. Таким образом, инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 6 августа 2018 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г. Пензы 7 мая 2018 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением ФИО2 требования № 12024 по состоянию на 22 июня 2020 г. со сроком исполнения до 31 июля 2020 г. сумма задолженности превысила 3000 руб. Таким образом, Инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 31 января 2021 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы 26 августа 2020 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 А,В. в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением ФИО2 требования № 220 по состоянию на 12 января 2021 г. со сроком исполнения до 4 февраля 2021 г. сумма задолженности превысила 10000 руб. Таким образом, Инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 4 августа 2021 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы 30 апреля 2021 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением ФИО2 требования № 26551 по состоянию на 21 декабря 2021 г. со сроком исполнения до 15 февраля 2022 г. сумма задолженности превысила 10000 руб. Таким образом, Инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 15 августа 2022 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы 5 апреля 2022 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением ФИО2 требования № 2239 по состоянию на 10 марта 2022 г. со сроком исполнения до 19 апреля 2022 г. сумма задолженности превысила 10000 руб. Таким образом, Инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 19 октября 2022 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы 10 августа 2022 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявлений об отмене судебных приказов Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г. Пензы., были вынесены Определения об отмене судебных приказов от 27 февраля 2023 г. Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 27 августа 2023 г.

Задолженность по транспортному налогу, страховым взносам на ОПС и ОМС, пени не погашена до сих пор.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 109061,18 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2014 год в размере 393,24 руб.,

транспортный налог за 2015 год в размере 7330,00 руб.,

пени в сумме 43,98 руб., начисленные в период с 2 декабря 2016 г. по 19 декабря 2016 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

транспортный налог за 2016 год в размере 7330,00 руб.,

пени в сумме 32,25 руб., начисленные в период с 2 декабря 2017 г. по 17 декабря 2017 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

пени в сумме 1338,64 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

пени в сумме 1046,54 руб., начисленные в период с 18 декабря 2017 г. по 09 июля 2019 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

транспортный налог за 2018 год в размере 7330,00 руб.,

пени в сумме 5259,60 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

Страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 32448, 00 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 8426,00 руб.,

пени в сумме 50,56 руб., начисленные в период с 01 января 2021 г. по 11 января 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 32448, 00 руб.,

Транспортный налог за 2019 год в размере 7330,00 руб.,

Страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1221,16 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 317,11 руб.,

Транспортный налог за 2020 год в размере 7330,00 руб.,

- пени в сумме 35,06 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- Пени в общей сумме 5535,55 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

- пени в сумме 195,59 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 650,85 руб., начисленные в период с 3 февраля 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

Пени в общей сумме 13913,37 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них:

Пени в общей сумме 3 247,57 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС из них:

- пени в сумме 1402,44 руб., начисленные в период с 17 января 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 5840,00 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная правовая норма изложена в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

На основании положений пунктов 1 и 2 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 Кодекса, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в частности индивидуальные предприниматели, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В силу статьи 432 (пункт 2) НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 указанного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со статьей 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Пунктом 3 статьи 83 НК РФ установлено, что постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 23 мая 2006 г. по 14 января 2021 г.

ФИО1 как индивидуальный предприниматель, не производящий выплату вознаграждений физическим лицам, относился к категории лиц, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, и был обязан уплачивать страховые взносы в соответствии со статьей 430 НК РФ в фиксированном размере за себя.

В силу подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г.№ 335-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Как установлено судом и доказательств обратного административным ответчиком не представлено страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 и 2021 годы им не уплачены в полном объеме.

Кроме того, согласно сведениям, предоставленным из ГИБДД по Пензенской области, ФИО1 принадлежат транспортные средства:

Моторная лодка с мощностью двигателя 25 л.с., per. <данные изъяты>, год выпуска: 1988, дата регистрации владения – 1 июня 2004 г., дата прекращения владения - отсутствует.

Согласно статье 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу пункта 5 статьи 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается Законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области».

На основании пункта 1 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В силу пункта 5 статьи 83 НК РФ местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается:

1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;

1.1) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства, а при отсутствии таковых - место государственной регистрации транспортного средства;

2) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство;

3) для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В адрес налогоплательщика ФИО1 были направлены налоговые уведомления:

-Налоговое уведомление № 42931331 от 10 августа 2018 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 3 декабря 2018 г. транспортный налог за 2017 г. в общей сумме 7330 руб.),

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45, пункт 2 статьи 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены:

Требование № 15992 (по состоянию на 26 октября 2015 г., по сроку уплаты - до 27 января 2016 г.):

Транспортный налог за 2014 год в размере 7180 руб.,

В связи с частичной уплатой в общей сумме 7694,93 руб., из них 6786,76 руб., по налогу, 908,17 руб. - по пеням.

Итоговая сумма задолженности составляет 431,21 руб. из них:

Транспортный налог за 2014 год в размере 393,24 руб.,

Требование № 4966 (по состоянию на 20 декабря 2016 г., по сроку уплаты - до 14 февраля 2017 г.):

Транспортный налог за 2015 год в размере 7330 руб.,

Требование № 11238 (по состоянию на 18 декабря 2017 г., по сроку уплаты - до 06 февраля 2018 г.):

Транспортный налог за 2016 год в размере 7330 руб.,

Требование № 21192(по состоянию на 10 июля 2019 г., по сроку уплаты - до 05 ноября 2019 г.):

пени в сумме 1338,64 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

Требование № 12024 (по состоянию на 22 июня 2020 г., по сроку уплаты - до 31 июля 2020 г.):

Страховые взносы на ОМС за 2016 год в размере 4536,44 руб. (Данная сумма не взыскивается);

Транспортный налог за 2018 год в размере 7330 руб.,

пени в сумме 5259,60 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

Требование № 220 (по состоянию на 12 января 2021 г., по сроку уплаты - до 4 февраля 2021 г.):

Страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 32448 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 8426 руб.,

Требование № 1634 (по состоянию на 3 февраля 2021 г., по сроку уплаты - до 30 марта 2021 г.):

Транспортный налог за 2019 год в размере 7330 руб.,

Требование № 8801 (по состоянию на 17 июня 2021 г., по сроку уплаты - до 29 ноября 2021 г.):

Страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1221,16 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 317,11 руб.,

Требование № 26551 (по состоянию на 21 декабря 2021 г., по сроку уплаты - до 15 февраля 2021 г.):

Транспортный налог за 2020 год в размере 7330 руб.,

Требование № 2239 (по состоянию на 10 марта 2022 г., по сроку уплаты - до 19 апреля 2022 г.):

Пени в общей сумме 5535,55 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

Пени в общей сумме 13913,37 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них:

Пени в общей сумме 3247,57 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС из них:

Факт направления требований подтверждается реестрами отправленной корреспонденции.

В соответствии с нормами статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В силу статьи 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ.

В связи с поступлением от должника заявлений об отмене судебных приказов, были вынесены определения об отмене судебных приказов от 27 февраля 2023 г.

Задолженность по страховым взносам, налогу и пеням в сумме 109061,18 руб. административным ответчиком не погашена до настоящего времени.

В силу положений абзаца 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд в порядке искового производства в срок не позднее 27 августа 2023 г.

С настоящим административным исковым заявлением истец обратился в суд 25 августа 2023 г., т.е. в предусмотренный законом срок.

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

На основании части 1 статьи 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы в силу положений подпункта 19 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в размере 3381,22 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>) в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженность по обязательным платежам в размере 109061 (сто девять тысяч шестьдесят один) руб. 18 коп., в том числе:

- транспортный налог за 2014 год в размере 393,24 руб.,

транспортный налог за 2015 год в размере 7330,00 руб.,

транспортный налог за 2016 год в размере 7330,00 руб.,

пени в сумме 1338,64 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

транспортный налог за 2018 год в размере 7330,00 руб.,

пени в сумме 5259,60 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

Страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 32448, 00 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 8426,00 руб.,

Транспортный налог за 2019 год в размере 7330,00 руб.,

Страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1221,16 руб.,

Страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 317,11 руб.,

Транспортный налог за 2020 год в размере 7330,00 руб.,

- Пени в общей сумме 5535,55 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

- пени в сумме 650,85 руб., начисленные в период с 3 февраля 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

Пени в общей сумме 13913,37 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них:

Пени в общей сумме 3 247,57 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС из них:

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход государства государственную пошлину в размере 3381 (три тысячи триста восемьдесят один) руб. 22 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Пензенского областного суда через Железнодорожный районный суд города Пензы в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 23 ноября 2023 г.

Судья: Н.К.Федулаева