Решение по делу № 2А-5739/2022 от 29.11.2022 | Ленинградский районный суд г. Калининграда (Калининградская область)

39RS0001-01-2022-006710-86

Дело № 2а-5739/2022

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

29 ноября 2022года г.Калининград

Ленинградский районный суд г.Калининграда в составе:

председательствующего судьи Чесноковой Е.В.

при секретаре Изаак Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, пени

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области (УФНС России по Калининградской области ) обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с него недоимки по налогам в общей сумме 17703рубля 90 копеек, из которых: у налог на имущество физических лиц за 2020год в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>; налог на имущество физических лиц за 2019год в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>; земельный налог за 2018год в сумме <данные изъяты>; земельный налог за 2016год в сумме <данные изъяты>, пени <данные изъяты>; земельный налог за 2017год в сумме <данные изъяты>, пени <данные изъяты>; земельный налог за 2018год в сумме <данные изъяты>, пени <данные изъяты>; земельный налог за 2019год в сумме <данные изъяты>, пени <данные изъяты>; земельный налог за 2020год в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, указывая на неисполнение административным ответчиком обязанности по уплате налогов в установленный законом срок и требований налогового органа о погашении задолженности. Судебный приказ № 2а-1409/2022, выданный по заявлению налогового органа мировым судьей 3-го судебного участка Ленинградского судебного района города Калининграда 29.04.2022года о взыскании вышеуказанной недоимки, в связи с представленными налогоплательщиком возражениями, отменен мировым судьей 04.05.2022года.

Административный истец о месте, времени рассмотрения административного дела извещен надлежаще, своего представителя для участия в деле не направил.

Административный ответчик о месте, времени рассмотрения административного дела извещен, в судебное заседание не явился, представил письменный отзыв на административный иск, указав на пропуск налоговым органом предусмотренного законом срока для взыскания недоимки по налогам, просит оставить административный иск налогового органа без удовлетворения.

Исследовав материалы дела и дав им оценку, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым Кодексом.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно части 1 статьи 387 НК РФ, земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу части 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ).

Частью 1 статьи 393 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (ч.1 ст.394 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Жилое помещение (квартира, комната), иные здание, строение, сооружение, помещение являются объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база в отношении объектов недвижимости согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщиком подлежат уплате пени на просроченную сумму (пункт 1), которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3), и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (пени) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет-имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При этом абзацем 2 части 3 указанной статьи предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, объектами налогообложения являлось следующее недвижимое имущество, зарегистрированное на имя ФИО1:

<данные изъяты>

В установленный в срок до 01.12.2017 года земельный налог за 2016 год в сумме <данные изъяты> согласно налоговому уведомлению №49726361 от 09.09.2017 года не оплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату начисленного земельного налога с физических лиц за 2016 год в общей сумме <данные изъяты>;

В установленный срок 03.12.2018 года налогоплательщиком земельный налог за 2017 год, исчисленный в налоговом уведомлении № 21608216 от 04.07.2018 года в сумме <данные изъяты> не оплачен, за несвоевременную оплату налога исчислены пени в сумме <данные изъяты>

Также не оплачен в установленный срок земельный налог за 2018 год, исчисленный в налоговом уведомлении №15415937 от 04.07.2019 в сумме <данные изъяты>, налогоплательщику начислены пени в сумме <данные изъяты>.

В налоговом уведомлении №3876084 от 03.08.2020года налогоплательщику исчислен земельный налог за 2019год в сумме 68 рублей, а также произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2019год в сумме <данные изъяты>. В установленный срок земельный налог и налог на имущество за 2019год налогоплательщиком не оплачен, налогоплательщику начислены пени за нарушение срока уплаты земельного налога <данные изъяты> налога на имущество физических лиц – <данные изъяты>;

Согласно налоговому уведомлению № 21463247 от 01.09.2021года в налоговом периоде 2020года налогоплательщиком подлежал уплате земельный налог в сумме <данные изъяты>, налог на имущество физических лиц <данные изъяты>. В установленный законом срок до 01.12.2021года налог налогоплательщиком не оплачен, начислены пени по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты>, по земельному налогу – <данные изъяты>.

В связи с неоплатой налогоплательщиком исчисленного налоговым органом земельного налога и налога на имущество физических лиц. налоговым органом налогоплательщику выставлены требования об уплате вышеуказанных недоимок по налогам и пени №74772 от 07.11.2019года. №58409 от 26.06.2020года. №9093 от 15.02.2021года; № 51240 от 20.06.2021года; № 90544 от 22.12.2021года, полученные налогоплательщиком.

Вышеуказанные требования налогового органа в добровольном порядке и не исполнены.

Исполняющим обязанности мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 29.04.2022года вынесен судебный приказ № 2а-1409/2022 в отношении ФИО1 о взыскании вышеуказанных недоимок. Налогоплательщиком представлены возражения, 04.05.2022года этим же мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

После отмены судебного приказа, административный иск подан в суд налоговым органом 20.10.2022года, то есть с соблюдением установленного статьей 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока на обращение. Вопреки доводам административного ответчика срок на взыскание обязательных платежей налоговым органом не пропущен.

При таком положении, поскольку ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, указанную обязанность в добровольном порядке в установленные сроки не исполнил, срок и порядок взыскания обязательных платежей налоговым органом соблюдены, суд находит требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени на общую сумму в общей сумме 17703рубля 90 копеек, из которых: у налог на имущество физических лиц за 2020год в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>; налог на имущество физических лиц за 2019год в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>; земельный налог за 2018год в сумме <данные изъяты>; земельный налог за 2016год в сумме <данные изъяты> пени <данные изъяты>; земельный налог за 2017год в сумме <данные изъяты>, пени <данные изъяты>; земельный налог за 2018год в сумме <данные изъяты>, пени <данные изъяты>; земельный налог за 2019год в сумме <данные изъяты> пени <данные изъяты>; земельный налог за 2020год в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, - подлежащими удовлетворению.

Размер задолженности по налогам и пени, представленный налоговым органом, судом проверен и подтвержден имеющимися в деле доказательствами,

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 708рублей 15копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1, проживающему по <адрес>, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, недоимки по налогам и пени на сумму 17703 рубля 90 копеек по следующим налогам:

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты>;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме <данные изъяты>;

- земельный налог за 2018 год в сумме <данные изъяты>

- земельный налог за 2016 год в сумме <данные изъяты>;

- земельный налог за 2017 год в сумме <данные изъяты>;

- земельный налог за 2018 год в сумме <данные изъяты>;

- земельный налог за 2019год в сумме <данные изъяты>;

- земельный налог за 2020 год в сумме <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца.

Судья: Е.В.Чеснокова