Решение по делу № 2А-1226/2023 от 16.06.2023

Дело 000а – 1226 / 2023

(УИД 23 RS 0000-86)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

город-курорт Анапа «16» июня 2023 года

Анапский районный суд (...) в составе судьи Немродов А.Н.,

при секретаре Саввиди А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <***> по (...) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. – к. (...) обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 1987,52 рублей, в том числе задолженность: по транспортному налогу с физических лиц, за период 2015 года в размере 1 970 рублей, пени с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 15, 78 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 год в размере 1,64 рубля.

00.00.0000 в судебном заседании к производству суда принято уточненное административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <***> по (...) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 1581,60 рублей, в том числе задолженность: по транспортному налогу с физических лиц, за период 2015 года в размере 1 569,50 рублей, пени с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 10, 46 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 год в размере 1,64 рубля.

В обоснование заявленных административных исковых требований, принимая во внимание поступившее уточнение, административный истец указывает, что на налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту (...) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ и иными нормативными актами.

В соответствии со ст. ст. 356 - 362, 387-397, 400 - 409 НК РФ, ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налога физических лиц, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, недвижимого имущества имеет (имела) в соответствующем?налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) объекты налогообложения.

Руководствуясь положениями п. п. 2 - 4 ст. 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налогов за период 2015 г. и направил налоговое уведомление <***> от 00.00.0000 Налоговое уведомление, в соответствии со ст. 52 НК РФ, считается полученным по истечений шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного налога за период 2015 год: АУДИ80, государственный регистрационный знак <***>: (90.00 х 12 руб. х 12/12) - 1080.00 руб., где: 90.00 л.с. налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, ВАЗ 217030, государственный регистрационный знак <***>: (97.90 х 12 руб. х 5/12) – 489,50 руб., где: 97.90 л.с. налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 5/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году.

Согласно п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не оплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени.

Расчет пени: по транспортному налогу включенной в требование <***> от 00.00.0000, за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (1569.50 руб. х 1/300 х 7.50% х 13) =3,51 руб. период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (1080.00 руб. х 1/300 х 10% х 21) =10,46 руб. 1569,50 руб. - недоимка для пени по налогу за период 2015 год; 10% ставка ЦБ в соответствующем периоде; 21 - количество дней просрочки исполнения обязательства, по земельному налогу включенному в требование <***> от 00.00.0000, за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (234.00 руб. х 1/300 х 10% х 21) =1,64 руб.

Налоговым органом путем направления в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ требования <***> от 00.00.0000 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, страховых взносов предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил. Требование(я) в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 48 НК РФ.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию <***> от 00.00.0000 налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной суммы задолженности. Определением мирового судьи судебного участка №(...) от 00.00.0000 судебный приказ, вынесенный 00.00.0000 по делу <***> в отношении ФИО1, отменен на основании-заявления должника.

Вместе с тем, отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на судебную защиту в общем порядке административного судопроизводства, а именно путем предъявления административного искового заявления к должнику в порядке, предусмотренном гл.32 КАС РФ.

На день обращения с настоящим уточненным административным исковым заявлением за указанным налогоплательщиком числится задолженность по требованию <***> от 00.00.0000 в размере 1581,60 рублей.

На основании изложенного Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <***> по (...) в лице советника государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО4, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 1581,60 руб. 52 коп., в том числе задолженность: транспортный налог с физических лиц, налог за период 2015 год, в размере 1569,50 руб., пени начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 10, 46 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 1, 64 руб.

Представитель административного истца инспекции Федеральной налоговой службы России по городу-курорту (...), в надлежащем порядке извещенный о времени и месте проведения судебного разбирательства, в суд не явился, причин неявки не сообщил, от ФИО5, действующего на основании доверенности <***> от 00.00.0000, поступило ходатайство о проведении заседания в отсутствие, заявленные уточненные административные исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в надлежащем порядке извещенная о времени и месте проведения судебного разбирательства, согласно идентификатора почтового отправления <***> с отметкой 00.00.0000 «выслано обратно отправителю», в суд не явилась, причин неявки не сообщила, ходатайств об отложении либо проведении заседания в ее отсутствие не представила.

В силу ст. 289 КАС РФ суд полагает, что неявка в процесс указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению настоящего административного дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные административные исковые требования законными и обоснованными, которые подлежат удовлетворению ввиду следующего.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч. 1 ст. 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федерльным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п. 1 ст. 3 НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ определено, что обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.п. 1,4 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ налоговое уведомление, требование об уплате налога, сбора, пеней и штрафа могут быть переданы физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, либо направлены по почте заказными письмами. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту (...) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В Российской Федерации обязанность уплачивать, законно установленные налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ и иными нормативными актами.

В соответствии со ст. ст. 356 - 362, 387-397, 400 - 409 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налога физических лиц, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию?транспортных средств, недвижимого имущества имеет (имела в соответствующем залоговом периоде, указанном - в прилагаемых уведомлениях) объекты налогообложения.

Ставки по транспортному и земельному налогу, установлены (...) «О транспортном налоге на территории (...)» <***>-КЗ от 00.00.0000, Решением Совета муниципального образования г.-к. Анапа <***> от 00.00.0000 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город-курорт Анапа», соответственно. Руководствуясь положениями п. п. 2 - 4 ст. 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налогов за период 2015 г. и направил налоговое уведомление <***> от 00.00.0000 Налоговое уведомление, в соответствии со ст. 52 НК РФ, считается полученным по истечений шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет земельного налога за период 2015 год: земельный участок с кадастровым номером: <***>, расположенный по адресу: 353411, (...): (1 064 038 х 1 х 0.022% х 12/12)=234.00 руб., где: 1 064 038 - кадастровая стоимость, 0.022% - налоговая ставка, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году, 1- доля в праве. Согласно п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Требование (я) в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Взыскание налогов с физических лиц в судебной порядке предусмотренном п. 1 ст. 5 НК РФ, ст. 48 НК РФ.

Частями 1, 2 ст. 69 НК РФ регламентировано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (часть 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Частью 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 <***> рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 <***> рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 <***> рублей (абз. 2 ч. 2 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 <***> рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 ч. 2 ст. 48 НК РФ).

Налоговым органом было направлено требование от 00.00.0000 <***> на общую сумму 3219 руб. 38 коп. со сроком исполнения до 00.00.0000.

Сумма по требованию превышает 3 <***> руб.

Таким образом, к данному требованию следует применять положения абз. 2 ч. 2 ст. 48 НК РФ.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился 00.00.0000, не пропустив шестимесячный срок, предусмотренный абз. 2 ч. 2 ст. 48 НК РФ.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованиям налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

По запросу суда представлены надлежаще заверенные копии административного дела <***>, из содержания которого усматривается следующее.

Определением мирового судьи судебного участка №(...) от 00.00.0000 судебный приказ, вынесенный 00.00.0000 по делу <***> в отношении ФИО1, отменен на основании-заявления должника.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Шестимесячный срок подачи в суд административного иска после отмены судебного приказа истекает 00.00.0000.

С административным исковым заявлением в Анапский районный суд Краснодарского каря налоговый орган обратился 00.00.0000, то есть в пределах срока, установленного п. 3 ст. 48 НК РФ. Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности соблюдена.

Оснований не доверять представленным налоговым органом расчетам не имеется. Контррасчетов а также факта погашения задолженности перед налоговым органом административным ответчиком ФИО1 не представлено.

В связи с чем, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика ФИО1 суммы задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, поскольку ИФНС России по г.-к. (...) УФНС России по (...) Министерства финансов России в соответствии с пдп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины и требования налогового органа судом удовлетворяются, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 103, 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <***> по (...) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, 00.00.0000 года рождения, уроженки поселка (...), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <***> по (...), ИНН <***>, дата регистрации - 00.00.0000, задолженность по налогам в общей сумме 1581,60 (одна тысяча пятьсот восемьдесят один) руб., 60 коп., в том числе задолженность: транспортный налог с физических лиц, налог за период 2015 год, в размере 1569, 50 руб., пени начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 10 руб. 46 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 1 руб. 64 коп.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, 00.00.0000 года рождения, уроженки поселка (...), государственную пошлину в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации в размере 400 (четырехсот) рублей.

Реквизиты для перечисления задолженности: Управление Федерального казначейства по (...) (МИ ФНС России по управлению долгом) КПП получателя: 770801001, ИНН получателя: 7727406020 БИК: 017003983. Наименование банка получателя средств: «Отделение Тула Банка России//УФК по (...)», номер счета банка получателя средств: 40000 Номер казначейского счета: 03<***> КБК: 18<***>

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в (...)вой суд в течение одного месяца через Анапский районный суд (...).

Судья

Анапского районного суда

(...) А.Н. Немродов