Дело № 2а-1-448/2023

57RS0012-01-2023-000304-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 мая 2023 г. г. Ливны Орловская область

Ливенский районный суд Орловской области в составе председательствующего судьи Сопова Н.И.,

при секретаре Сучковой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. В обоснование указав, что она является плательщиком транспортного налога и налога на имущество. В связи с тем, что в установленные законом сроки ФИО1 суммы транспортного налога и налога на имущество не уплатила ей в порядке ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были исчислены суммы пени за транспортны налог в сумме 801,49 руб., и пени за налог на имущество в размере 46,45 руб., в ее адрес направлено требование об уплате налога № от 09.08.2019, которое не было исполнено. 18.10.2023 по заявлению УФНС России по Орловской области мировым судьей судебного участка № 1 г. Ливны и Ливенского района Орловской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 847,94 руб. Определением мирового судьи судебного участка №1 г. Ливны и Ливенского района Орловской области данный судебный приказ был отменен, в связи с поступлением возражений ФИО1 В настоящее время задолженность ФИО1 не оплачена.

Административный истец просил суд взыскать с ФИО1 пени по налогу на имущество в размере 46,45 рублей (с 02.12.2016 по 24.06.2019), пени по транспортному налогу в размере 801,49 рублей (с 13.12.2018 по 24.06.2019.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Орловской области не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела был извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела была извещена, направила в суд заявление о возражениях против заявленных требований, просила рассмотреть дело в ее отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.6 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

П. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с пунктами 1 и 2 со ст. 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога в соответствии с положениями ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на учете в УФНС России по Орловской области в качестве налогоплательщика, имеет ИНН №.

ФИО1 своевременно не были оплачен налоги на имущество в 2015 в размере 210 рублей, в связи с чем были начислены пени за период с 02.12.2016 по 24.06.2019 в размере 45,38 руб., на имущество в 2016 в размере 243, руб., в связи с чем начислены пени за период с 02.12.2016 по 18.12.2017 в размере 1,07 руб., транспортный налог за 2017 в размере 17813 руб., в связи с чем были начислены пени за период с 13.12.2018 по 24.06.2016 в размере 801,49 руб.

Данная задолженность в установленный законом срок не уплачена.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени № по состоянию на 09.08.2019, из которого видно, что пени по налогу на имущество составили 46,45 руб., пени по транспортному налогу составили 801,49 руб., налогоплательщику предложено в срок до 17.09.2019 исполнить указанное требование.

В установленный в требовании срок до 17.09.2019 налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с положениями ст.48 НК РФ, в редакции, действовавшей на момент выставления требования, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом ( ч.2 ст. 286 КАС РФ).

Поскольку начисленные налогоплательщику пени им не оплачены, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

18.10.2022 мировым судьей судебного участка № 1 г. Ливны и Ливенского района Орловской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу пени в размере 801,49 руб., недоимки по налогу на имущество в размере 46,45 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №1 г. Ливны и Ливенского района Орловской области от 22.11.2022 судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 был отменен, в связи поступившими возражениями от должника.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд 14.02.2023, то есть с соблюдением установленного шестимесячного срока на обращение в суд (6 месяцев с момента отмены судебного приказа 22.11.2022).

При установленных обстоятельствах, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению, поскольку по делу установлена обязанность налогоплательщика ФИО1 по уплате налога на имущество и транспортного налога, а поскольку данная обязанность исполнена несвоевременно, налоговым органом обоснованно исчислена пеня, расчет которой является арифметически верным. Удовлетворяя административный иск, суд в силу приведенных выше норм права полагает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность в виде пени в размере 847,94 руб.

Доказательств исполнения налоговых обязательств в полном объеме административным ответчиком суду не предоставлено.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административные исковые требования удовлетворяются, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, размер которой, в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, задолженность по пени в размере 847 (восемьсот сорок семь) рублей 94 копейки, в том числе: пени по налогу на имущество в размере 46 (сорок шесть) рублей 45 копеек, пени транспортному налогу в размере 801 (восемьсот один) рубль 49 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход местного бюджета - муниципального образования город Ливны Орловской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда в месячный срок со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 25 мая 2023.

Судья