Решение по делу № 2А-1212/2025 от 29.08.2025 | Новошахтинский районный суд (Ростовская область)

Дело № 2а-1212/2025

УИД 61RS0020-01-2025-001189-08

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 августа 2025 г. г. Новошахтинск

Новошахтинский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Пушкаревой В.М.,

при секретаре Магомеджановой К.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1212/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области к П.С.А. о взыскании задолженности по налогам и пени ЕНС,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику, в котором просит взыскать с последнего задолженность 69 583,32 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 720 руб., за 2023 по сроку уплаты 02.12.2022 в размере 1440 руб.; по налогу на имущество за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 209 руб., за 2023 по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 230 руб., по страховым взносам за 2024 по сроку уплаты 18.09.2024 в размере 33 412,50 руб., по страховым взносам на ОПС 1% рассчитывается с доходов, превышающих 300 000 руб. по сроку уплаты 01.07.2024 в сумме 4 546 руб., по УНС за 2023 по сроку уплаты 28.07.2023 в размере 9 643 руб., пени ЕНС с 14.06.2024 по 10.01.2025 в размере 19 382,77 руб.

В обоснование требований административный истец указал, что П.С.А. в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 сумме 720 руб., за 2023 по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 1 440 руб. и направлены налоговые уведомления №.... от 15.08.2023, №.... от 24.08.2024. Однако в установленные сроки административный ответчик налог не уплатил.

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, П.С.А. являлся собственником недвижимого имущества.

П.С.А. в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2022 в сумме 209 руб. по сроку уплаты 01.12.2023, за 2023 по сроку уплаты 02.12.2024 сумме 230руб. и направлены налоговые уведомления №.... от 15.08.2023, №.... от 24.08.2024. Однако, П.С.А. налог не уплатил.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

П.С.А. в период с 18.07.2014 по 03.09.2024 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя, вследствие чего, в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК 3Ф являлся плательщиком страховых взносов.

Налоговым органом в соответствии со статьей 430 НК РФ П.С.А. начислены страховые взносы в фиксированном размере за 2024 по сроку уплаты 18.09.2024 в сумме 33 412,50руб.

Так же П.С.А. начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, оплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период по сроку уплаты 01.07.2024 в сумме 4546 руб., которые им в установленные сроки не уплачены, поэтому включены в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на едином налоговом счете (далее-ЕНС).

Налогоплательщиком 29.08.2024 представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 peг. №.... с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 22 355 руб. (срок уплаты, установленный НК РФ - 28.07.2023), недостающая сумма налога в размере 9 643руб. не уплачена. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №.... от 10.01.2025: Общее сальдо в сумме 161 567,69 руб., в том числе пени 37 702,56 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №.... от 10.01.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 18 319,79 руб.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 17.06.2023 №...., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по нале сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Однако сумма задолженности, указанная в требовании №.... от 17.06.2023 ответчиком не погашена.

В связи с введением ЕНС с 01.01.2023, требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, пока ЕНС не примет положительное значение или не будет равно нулю.

Мировым судьей судебного участка № 6 Новошахтинского судебного района Ростовской области определением от 28.02.2025 Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области судебный приказ № 2а-241/2025 отменен в связи с поступившими возражениями от должника.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, согласно ходатайству просил дело рассмотреть в отсутствие представителя налогового органа, указав, что задолженность ответчиком не погашена. Дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца в порядке ч. 2 ст. 289 КАС РФ.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне слушания извещался судом заказной корреспонденцией, однако конверты возвращены в адрес суда, в материалы дела административный ответчик каких-либо возражений на административное исковое заявление, контррасчета не представил. Дело рассмотрено в его отсутствие в соответствии со ст. 289 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичная норма содержится в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – п. 1 ст. 45 НК РФ.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится в судебном порядке.

Согласно ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить денежную сумму - пени (пункт 1). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требования об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует и установлено судом, что налоговым органом исчислен транспортный налог за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 сумме 720 руб., за 2023 по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 1 440 руб. и направлены налоговые уведомления №.... от 15.08.2023, №.... от 24.08.2024.

Также налоговым органом исчислен налог на имущество за 2022 в сумме 209 руб. по сроку уплаты 01.12.2023, за 2023 по сроку уплаты 02.12.2024 сумме 230руб. и направлены налоговые уведомления №.... от 15.08.2023, №.... от 24.08.2024.

Налогоплательщиком 29.08.2024 представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 peг. № 2292214017 с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 22 355 руб. (срок уплаты, установленный НК РФ - 28.07.2023), недостающая сумма налога в размере 9 643руб. не уплачена. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Однако сумма задолженности, указанная в требовании №.... от 17.06.2023 ответчиком не погашена. Ответчиком каких-либо доказательств в подтверждение оплаты заявленной ко взысканию задолженности не представлено, как и не представлено контррасчета в отношении заявленной суммы. Законность предъявленных требований подтверждается материалами дела.

Расчет пени производится следующим образом:16759,71 (пени за период с 14.09.2024- 10.01.2025) + 2623,06 (доначисление пени по расчету) = 19382,77 руб.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Связи с тем, что сумма задолженности, указанная в требовании №.... от 17.06.2023 ответчиком не была погашена, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 6 Новошахтинского судебного района Ростовской области определением от 28.02.2025 Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области судебный приказ № 2а-241/2025 отменен в связи с поступившими возражениями от должника.

Как следует из административного искового заявления, до настоящего времени указанная сумма задолженности административным ответчиком не погашена. Доказательств обратного административным ответчиком не представлено. Каких-либо возражений по расчету пени со стороны административного ответчика также не имеется.

Учитывая вышеизложенное, а также принимая во внимание, что спорные требования заявлены уполномоченным органом, срок обращения в суд административным истцом соблюден, суд считает, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд руководствуется следующим.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, согласно п. 2 ст. 61.1 БК РФ, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями БК РФ, судам необходимо руководствоваться положениями БК РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах», применительно к пункту 6 статьи 52 НК РФ сумма государственной пошлины исчисляется в полных рублях: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

В связи с чем, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 174-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области к П.С.А. о взыскании задолженности по налогам и пени ЕНС – удовлетворить.

Взыскать с П.С.А. (паспорт гражданина РФ серия №....) задолженность в размере 69 583,32 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 720 руб., за 2023 по сроку уплаты 02.12.2022 в размере 1440 руб.; по налогу на имущество за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 209 руб., за 2023 по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 230 руб., по страховым взносам за 2024 по сроку уплаты 18.09.2024 в размере 33 412,50 руб., по страховым взносам на ОПС 1% рассчитывается с доходов, превышающих 300 000 руб. по сроку уплаты 01.07.2024 в сумме 4 546 руб., по УНС за 2023 по сроку уплаты 28.07.2023 в размере 9 643 руб., пени ЕНС с 14.06.2024 по 10.01.2025 в размере 19 382,77 руб.

Указанная сумма подлежит перечислению по следующим реквизитам: № счета банка получателя средств 40102810445370000059, БИК 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, ИНН <***>, КПП 770801001 (Казначейство России (ФНС России)), номер казначейского счета 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с П.С.А. (паспорт гражданина РФ серия №....) госпошлину в доход местного бюджета в сумме 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новошахтинский районный суд Ростовской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий В.М. Пушкарева

Мотивированное решение суда в окончательной форме изготовлено 29.08.2025.

Председательствующий В.М. Пушкарева