Решение по делу № 2А-459/2025 от 19.06.2025 | Кузнецкий районный суд (Пензенская область)

№ 2а-459/2025 УИД 58RS0017-01-2025-000679-26

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3 июня 2025 года г. Кузнецк Пензенской области

Кузнецкий районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Исаевой Т.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело УИД 58RS0017-01-2025-000679-26 по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам и пени, указав, что согласно сведениям, полученным от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами: Лада 219000 Лада Гранта, регистрационный знак №, мощностью 87 л. с., дата возникновения права – 23.08.2016, дата прекращения права – 23.06.2017; ВАЗ 21099, регистрационный знак №, мощностью 77,77 л. с., дата возникновения права – 06.08.2014; Лада 211440 LADA SAMARA, регистрационный знак №, мощностью 82 л. с., дата возникновения права – 29.06.2018.

Налогоплательщику заказным письмом направлялось налоговое уведомление от 21.09.2017 № 54267476. В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления от 21.09.2017 № 54267476 истек 21.09.2022.

Согласно данному уведомлению ФИО1 предлагалось уплатить транспортный налог за 2016 год в сумме 2242 руб. не позднее 01.12.2017, рассчитанный как (налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения в году): за транспортные средства: Лада 219000 Лада Гранта – 609 руб., ВАЗ 21099 – 1633 руб. По окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен.

Кроме этого, административному ответчику заказным письмом направлялось налоговое уведомление от 10.08.2018 № 44766147, срок хранения доказательств отправления истек 10.08.2023, предлагалось уплатить транспортный налог за 2017 год в сумме 2547 руб. не позднее 03.12.2018 за транспортные средства: Лада 219000 Лада Гранта – 914 руб., ВАЗ 21099 – 1633 руб. По окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен.

Также заказным письмом направлялось налоговое уведомление от 25.07.2019 № 42531254, срок хранения доказательств отправления истек 25.07.2024, предлагалось уплатить транспортный налог за 2018 год в сумме 2028 руб. не позднее 02.12.2019 за транспортные средства Лада 211440 LADA SAMARA – 861 руб., ВАЗ 21099 – 1167 руб. По окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен.

В следующий раз налогоплательщику заказным письмом направлялось налоговое уведомление от 01.09.2020 № 75472537, о чем представлена копия списка рассылки заказных писем от 04.10.2020 № 1348531, предлагалось уплатить транспортный налог за 2019 год в сумме 2889 руб. не позднее 01.12.2020 за те же транспортные средства. Должником налог к сроку, указанному в уведомлении, также не уплачен.

Затем ему направлялось налоговое уведомление от 01.09.2021 № 58574547 (копия списка рассылки заказных писем от 11.10.2021 № 1618172), в котором предлагалось уплатить транспортный налог за 2020 год в сумме 2889 руб. не позднее 01.12.2021. Налог к сроку, указанному в уведомлении, также не уплачен.

Также заказным письмом направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № 5222525 (копия списка рассылки заказных писем от 21.09.2022 № 1681307), предлагалось уплатить транспортный налог за 2021 год в сумме 2889 руб. не позднее 01.12.2022. Должником налог не уплачен в указанный срок.

Руководствуясь ст. 69, 70 НК РФ и в связи с тем, что по состоянию на 08.07.2023 ФИО1 имел задолженность по сальдо ЕНС, налоговым органом выставлено и направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» требование № 24720 на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 18815,87 руб. со сроком уплаты 28.08.2023.

Руководствуясь ст. 46, 48 НК РФ, в связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговым органом вынесено и направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом решение о взыскании за счет денежных средств от 06.10.2023 № 826 на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 19312,46 руб. Факт направления решения подтверждается копией списка внутренних почтовых отправлений заказных писем № 43 (Партия 48244) от 13.10.2023.

По состоянию на 16.10.2023 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 14497,37 руб., в том числе налог – 10695,00 руб., пени – 3802,37 руб.

Остаток непогашенной суммы на дату предъявления искового заявления составляет 13051,68 руб., в том числе налог - 9249,31 руб., пени - 3802,37 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог в размере 582,31 руб. за 2018 год (со сроком уплаты 02.12.2019); транспортный налог 2889 руб. за 2019 год (со сроком уплаты 01.12.2020); транспортный налог 2889 руб. за 2020 год (со сроком уплаты 01.12.2021); транспортный налог 2889 руб. за 2021 год (со сроком уплаты 01.12.2022); пени 3802,37 руб., из которых:

- 1291,36 руб. – пени, начисленные в ЕНС за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 на совокупную обязанность (после внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ) за несвоевременную уплату: транспортного налога с физических лиц за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 в сумме 2242 руб. (требование от 27.02.2018 № 3511 на сумму 2292,70 руб. со сроком исполнения до 17.04.2018, ЗВСП от 30.05.2019 № 8389, судебный приказ от 07.10.2019 № 2а-2212/2019);

транспортного налога за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 2547 руб. (требование от 07.02.2019 № 7751 на сумму 2589,49 руб. со сроком исполнения до 02.04.2019, ЗВСП от 30.05.2019 № 8389; судебный приказ от 07.10.2019 № 2а-2212/2019);

транспортного налога за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 2028 руб. (требование № 10035 от 13.02.2020 на сумму 2058,59 руб. со сроком исполнения до 07.04.2020, требование № 24720 от 08.07.2023 на сумму 18815,87 руб. со сроком исполнения до 28.08.2023; ЗВСП № 619 от 16.10.2023, судебный приказ № 2а-1754/2023 от 27.10.2023, взыскивается данным исковым заявлением);

транспортного налога за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 2889 руб. (требование от 16.06.2021 № 10689 на сумму 2973,80 руб. со сроком исполнения до 17.11.2021, требование от 08.07.2023 № 24720 на сумму 18815,87 руб. со сроком исполнения до 28.08.2023; ЗВСП от 16.10.2023 № 619, судебный приказ от 27.10.2023 № 2а-1754/2023, взыскивается данным исковым заявлением);

транспортного налога за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 2889 руб. (требование от 22.12.2021 № 35148 на сумму 2903,64 руб. со сроком исполнения до 15.02.2022, требование от 08.07.2023 на сумму 18815,87 руб. со сроком исполнения до 28.08.2023, ЗВСП от 16.10.2023 № 619, судебный приказ от 27.10.2023 № 2а-1754/2023, взыскивается данным исковым заявлением);

транспортного налога с физических лиц за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 2889 руб. (требование от 08.07.2023 № 24720 на сумму 18815,87 руб. со сроком исполнения до 28.08.2023, ЗВСП. от 16.10.2023 № 619;. судебный приказ от 27.10.2023 № 2а-1754/2023, взыскивается данным исковым заявлением).

- 2511,01 руб. - пени, начисленные в КРСБ за период с 27.02.2018 по 31.12.2022 (до внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ) за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Межрайонная ИФНС России №1 по Пензенской области обратилась к мировому судье судебного участка № 1 г. Кузнецка Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа от 16.10.2023 № 619 на сумму 14497,37 руб. в отношении ФИО1, непогашенный остаток задолженности на дату предъявления искового заявления составляет 13051,68 руб.

Мировым судьей судебного участка № 1 г. Кузнецка Пензенской области в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ от 27.10.2023 № 2а-1754/2023 на сумму 14497,37 руб., который отменен согласно определению от 29.10.2024 в связи с поступлением от должника возражений.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником Межрайонной ИФНС России № 1 по Пензенской области в связи с реорганизацией инспекции.

На основании изложенного административный истец просил взыскать с ФИО2 задолженность по налогу и пени в общей сумме 13051,68 руб., в том числе: транспортный налог за 2018 год в сумме 582,31 руб. (со сроком уплаты 02.12.2019); транспортный налог за 2019 год в сумме 2889 руб. (со сроком уплаты 01.12.2020); транспортный налог за 2020 год в сумме 2889 руб. (со сроком уплаты 01.12.2021); транспортный налог за 2021 год в сумме 2889 руб. (со сроком уплаты 01.12.2022); пени в сумме 1291,36 руб., начисленные в ЕНС за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 на совокупную обязанность за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 в сумме 2242 руб., за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 2547 руб., за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 2028 руб., за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 2889 руб., за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 2889 руб., за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 2889 руб.; пени в сумме 2511,01 руб., начисленные в КРСБ за период с 27.02.2018 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года.

Стороны, а также их представители в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом и своевременно. Административным истцом представлено заявление о рассмотрении административного дела без его участия.

В связи с неявкой в судебное заседание лиц, участвующих в деле, суд на основании ч. 7 ст. 150, пп. 2, 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие по правилам, установленным гл. 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Изучив административный иск, исследовав представленные письменные доказательства, материалы административных дел № 2а-2212/2022, № 2а-1754/2023 по заявлению о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1, суд пришёл к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и подп. 1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Из положений главы 28 НК РФ следует, что транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с указанным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 НК РФ (ст. 356).

Налогоплательщиками названного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей (ст. 357).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 названного пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360).

Из п. 1 ст. 361 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено указанной статьей (пп. 1-2 ст. 362).

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363).

В соответствии с Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области», действующего с 01.01.2003 и утратившего силу с 01.01.2025, транспортный налог вводится в действие на территории Пензенской области в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (ст. 1).

Налоговая ставка (в рублях) по объекту налогообложения – автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) – 21 руб.; налоговая ставка (в рублях) по объекту налогообложения – автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) – 15 руб. (ст. 2).

В соответствии с пп. 1, 2, под. 1 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных указанным Кодексом. Положения, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с названным Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированный по адресу: <адрес>, ИНН №, является налогоплательщиком, что подтверждаются учетными данными физического лица.

За ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: Лада 219000 Лада Гранта, регистрационный знак №, мощностью 87 л. с., дата возникновения права – 23.08.2016, дата прекращения права – 23.06.2017; ВАЗ 21099, регистрационный знак №, мощностью 77,77 л. с., дата возникновения права – 06.08.2014; Лада 211440 LADA SAMARA, регистрационный знак №, мощностью 82 л. с., дата возникновения права – 29.06.2018, что подтверждается данными запросов.

Представленный УФНС по Пензенской области расчет транспортного налога за 2018-2021 годы проверен судом, является математически верным.

В соответствии с пп. 2-4 ст. 52 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговое уведомление от 25.07.2019 № 42531254 об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 2028 руб. не позднее 02.12.2019 направлено н ФИО1 заказным письмом по адресу места его регистрации.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления указанного налогового уведомления истек 25.07.2024.

Налоговое уведомление от 01.09.2020 № 75472537 об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 2889 руб. не позднее 01.12.2020 направлено налогоплательщику также заказным письмом по адресу места его регистрации, что подтверждается копией списка рассылки заказных писем от 04.10.2020 № 1348531.

Кроме того, ФИО1 направлялись заказными письмами налоговые уведомления об уплате налогов от 21.09.2017 № 54267476, от 10.08.2018 № 44766147.

Доказательств неполучения названных уведомлений стороной административного ответчика не предоставлено.

По названным уведомлениям налогоплательщиком задолженность до настоящего момента в полном объеме не оплачена.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, введена в действие статья 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных названным Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных этим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57).

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

С 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС, и распределяются по уровням бюджетов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено указанным пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ).

Согласно подп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции указанного Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу названного Федерального закона).

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 названного Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование № 24720 об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023 в общем размере 18815,87 руб. в срок до 28.08.2023 направлено налоговым органом ФИО1 через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Согласно пп. 1 и 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в этой статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 названного Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

В связи с неисполнением ФИО1 требования об уплате задолженности от 08.07.2023 № 24720 в установленный срок – 28.08.2023, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Пензенской области вынесено решение от 06.10.2023 № 826 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, которое направлено должнику почтой 13.10.2023 (список внутренних почтовых отправлений от 13.10.2023 № 43).

Доказательств неполучения названного требования стороной административного ответчика не предоставлено.

По названному требованию налогоплательщиком задолженность до настоящего момента не оплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов в общем размере 3802,37 руб., из которых:

- пени в размере 1291,36 руб., начисленные в ЕНС за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 на совокупную обязанность за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 в сумме 2242 руб., за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 2547 руб., за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 2028 руб., за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 2889 руб., за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 2889 руб., за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 2889 руб.;

- пени в размере 2511,01 руб., начисленные в КРСБ за период с 27.02.2018 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года.

Расчет суммы пени судом проверен, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в момент возникновения налоговой обязанности, признается математически правильным, контррасчет либо обоснованные возражения по произведенному административным истцом расчету административным ответчиком не представлялись.

Административный истец указывает, что направленное в адрес налогоплательщика требование об уплате недоимки по транспортному налогу, страховым взносам и пени, не исполнено, отрицательное сальдо ЕНС не погашено, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлениями о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 1 г. Кузнецка Пензенской области 27.10.2023 вынесен судебный приказ № 2а-1754/2023 о взыскании с ФИО1 суммы налога и пени в общем размере 14497,37 руб., однако согласно определению от 29.10.2024 отменен по заявлению должника.

Также мировым судьёй вынесен судебный приказ от 07.10.2019 № 2а-2212/2019 о взыскании транспортного налога за 2016, 2017 годы в сумме 4882, 19 руб. Указанная сумма взыскана в полном объёме, исполнительное производство окончено 24.04.2024, что следует из ответа начальника ОСП по г. Кузнецку и Кузнецкому району УФССП России по Пензенской области 02.06.2025.

Согласно ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Административным истцом соблюдены сроки, установленные налоговым законодательством Российской Федерации, для предъявления требований об уплате налогов, пеней и обращения за судебной защитой.

При таких обстоятельствах административный иск УФНС по Пензенской области подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (ст. 103 КАС РФ). По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, учитывая, что в силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ УФНС по Пензенской области освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 руб. в соответствии с требованиями подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ (цена административного иска до 100000 руб.).

Руководствуясь ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Пензенской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам, страховым взносам и пени в общей сумме 13051 (тринадцать тысяч пятьдесят один) руб. 68 коп., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 582 (пятьсот восемьдесят два) руб. 31 коп.;

- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 2889 (две тысячи восемьсот восемьдесят девять) руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 2889 (две тысячи восемьсот восемьдесят девять) руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 2889 (две тысячи восемьсот восемьдесят девять) руб.

- пени в сумме 1291 (одна тысяча двести девяносто один) руб. 36 коп., начисленные в ЕНС за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 на совокупную обязанность за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 в сумме 2242 руб., за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 2547 руб., за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 2028 руб., за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 2889 руб., за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 2889 руб., за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 2889 руб.;

- пени в сумме 2511 (две тысячи пятьсот одиннадцать) руб. 01 коп., начисленные в КРСБ за период с 27.02.2018 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 в сумме 2242 руб., за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 2547 руб., за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 2028 руб., за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 2889 руб., за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 2889 руб., за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 2889 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 КАС РФ.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Кузнецкий районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Мотивированное решение составлено 19.06.2025.

Судья подпись Т.Ф. Исаева

Копия верна.

Судья Т.Ф. Исаева

Секретарь с/з Ю.А. Ольховатская