УИД 31RS0001-01-2025-001142-63 Дело № 2а-781/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 ноября 2025 года г. Алексеевка Белгородской области

Алексеевский районный суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Кузнецовой Е.Н.,

при секретаре Гетманской И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области (далее – УФНС по Белгородской области) обратилось в суд с указанным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 11 649,54 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2021 – 2023 годы в размере 8506 рублей, пени по налогу на имущество за период с 04.10.2022 по 31.12.2022 в размере 42, 38 рублей за строения, помещения, сооружения: индивидуальный жилой дом, расположенный по адресу: <...>, кадастровый № ..., площадь 141,6, дата регистрации права 30.09.2020; налог на профессиональный доход за апрель 2024 года в размере 659,88 рублей, за сентябрь 2024 года в размере 118,02 рубля, за октябрь 2024 года в размере 483, 32 рубля, на общую сумму 1261,22 рубля, пени по налогу на профессиональный доход за период с 29.05.2024 года по 20.01.2025 год в размере 122,56 рублей, пени на сумму задолженности единого налогового счета в размере 1717,38 рублей, за период с 01.01.2023 года по 20.01.2025 год (по налогу на имущества).

В обоснование административного иска указано на то, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в УФНС России по Белгородской области, в период за 2021 – 2023 годы ею не уплачены налоги на имущество. С 29.03.2024 г. ФИО1 является налогоплательщиком налога на профессиональный доход. Также административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В результате невыполнения административным ответчиком обязанности по уплате установленных законодательством налогов, образовалась задолженность по налогу на профессиональный доход, и имущественный налог за периоды 2021 -2023г.г., на которую была начислена пеня.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 1 Алексеевского района и г. Алексеевка Белгородской области от 10.02.2024 г. о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС по Белгородской области задолженности за счет имущества физического лица в сумме 12649,60 рублей, был отменен 05.03.2025 г. определением мирового судьи от в связи с возражениями ответчика.

Административный истец и административный ответчик, извещены о месте и времени судебного разбирательства, каждый в отдельности, надлежащим образом, путем предоставления доступа к делу, в судебное заседание не явились, ходатайств не заявляли.

Исследовав обстоятельства по представленным сторонами доказательствам, суд находит административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» применить специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности, которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

В силу ч. 1 ст. 8 указанного Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.

Как усматривается из ст. 10 вышеуказанного федерального закона налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

В силу ч. 2 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 401 НК РФ, объектами налогооблажения признаются следующие виды имущества : жилой дом, жилое помещение, гараж, машино – место.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

ФИО1 является собственником индивидуального жилого дома, расположенного по адресу <...>, кадастровый номер № ..., площадь 141,6 с 30.09.2020 года, однако налоги не уплатила.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:

1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

В силу п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (абз. 2 п. 1 ст. 69 НК РФ ).

По правилам п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3 000 руб., если иное не предусмотрено НК РФ.

Судом из материалов административного дела установлено и подтверждается следующее.

В связи с введением Единого налогового счета установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, задолженности по пени, штрафам, процентам. С 01.01.2023 г. сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

31.01.2025 г. УФНС России по Белгородской области обратилось к мировому судье судебного участка № 1 Алексеевского района и г. Алексеевка Белгородской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

10.02.2025 года был вынесен судебный приказ № 2а-221/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности за счет имущества физического лица в размере 12649,60 рублей

Определением от 05.03.2025 г. судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями.

Таким образом, установленный законом срок подачи административного искового заявления административным истцом соблюден.

Расчет суммы задолженности представленный административным истцом, суд считает обоснованным, возражений со стороны административного ответчика по размеру начисленной суммы пени не представлено, как и доказательств своевременной оплаты, поэтому указанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход бюджета администрации Алексеевского муниципального округа Белгородской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № ...) задолженность в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области, (ИНН <***>/ОГРН <***>) в размере 11 649,54 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2021 – 2023 годы в размере 8506 рублей, пени по налогу на имущество за период с 04.10.2022 по 31.12.2022 в размере 42, 38 рублей за строения, помещения, сооружения: индивидуальный жилой дом, расположенный по адресу: <...>, кадастровый № ..., площадь 141,6, дата регистрации права 30.09.2020; налог на профессиональный доход за апрель 2024 года в размере 659,88 рублей, за сентябрь 2024 года в размере 118,02 рубля, за октябрь 2024 года в размере 483, 32 рубля, на общую сумму 1261,22 рубля, пени по налогу на профессиональный доход за период с 29.05.2024 года по 20.01.2025 год в размере 122,56 рублей, пени на сумму задолженности единого налогового счета в размере 1717,38 рублей, за период с 01.01.2023 года по 20.01.2025 года (по налогу на имущество).

Взыскать с ФИО1 ИНН № ...) в доход бюджета администрации Алексеевского муниципального округа Белгородской области государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Алексеевский районный суд в течение месяца со дня принятия решения судом.

Судья Е.Н.Кузнецова