УИД 74RS0039-01-2023-000374-22
Дело № 2а-277/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
05 июля 2023 года г. Троицк Челябинской области
Троицкий районный суд Челябинской области в составе
председательствующего Богдан О.А.,
при секретаре Обуховой И.Р.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 41 127 руб., пени на транспортный налог в размере 134 руб. 13 коп., недоимки по земельному налогу в размере 424 руб., пени – 1 руб. 38 коп., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 750 руб., пени – 2 руб. 44 коп., всего 42 438 руб. 95 коп.
В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства: Камаз 43101, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 22 октября 2020 года; Камаз 55102, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 15 октября 2011 года; ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак № дата регистрации права 15 октября 2011 года; 27470000010, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 08 ноября 2014 года; Т-40, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 26 января 2001 года, дата прекращения права 03 февраля 2017 года; Т-16М, государственный регистрационный знак № дата регистрации права 18 декабря 2018 года; ЮМЗ-6АЛ, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 20 июня 1997 года; Трактор, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 10 февраля 2015 года, дата прекращения права 11 декабря 2020 года; Трактор, государственный регистрационный знак № дата регистрации права 09 января 2019 года; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права 11 апреля 2012 года, земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права 29 сентября 2017 года, дата прекращения права 30 декабря 2020 года; жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права 11 апреля 2012 года, квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 33, дата регистрации права 16 февраля 2015 года, дата прекращения права 30 декабря 2020 года. В отношении транспортных средств налоговым органом исчислен транспортный налог за 2017, 2018, 2019, 2020 годы и направлено в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от 29 декабря 2020 года, № от 19 февраля 2021 года, № от 01 сентября 2021 года с указанием срока уплаты налога до 01 декабря 2021 года. Сумма транспортного налога за 2017 год подлежащая уплате составляет 5 500 руб., на сумму недоимки начислена пеня в размере 17 руб. 88 коп., на дату составления искового заявления недоимка составляет 5 360 руб., сумма налога за 2018 год, подлежащая уплате, составляет 5 500 руб., на сумму недоимки начислена пеня – 17 руб. 88 коп., сумма транспортного налога за 2019 год, подлежащая уплате, составляет подлежащая уплате, составляет 5 500 руб., на сумму недоимки начислена пеня – 17 руб. 88 коп., сумма транспортного налога за 2020 год, подлежащая уплате составляет – 24 767 руб., на сумму недоимки начислена пеня - 80 руб. 49 коп. Налоговым органом начислен земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2020 год, в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года с указанием срока уплаты налога до 01 декабря 2021 года, сумма по земельному налогу за 2020 год, подлежащая уплате, составляет 750 руб., на сумму недоимки начислена пеня в размере 2 руб. 44 коп., сумма налога на имущество физических лиц за 2020 год, подлежащая уплате, составляет 424 руб., на сумму недоимки начислена пеня – 1 руб. 38 коп. Заказным письмом с уведомлением ФИО1 направлено требование № от 15 декабря 2021 года, почтовый реестр о направлении требования отсутствует, требование направлено повторно. Обязательство по уплате налога, пени ответчиком не исполнено. 31 марта 2022 года мировым судьей судебного участка № 1 Троицкого района Челябинской области вынесен судебный приказ № 2а-702/2022, который был отменен мировым судьей 21 декабря 2022 года в связи с поступившими возражениями от ответчика. Срок обращения в суд с административным исковым заявлением истцом соблюден.
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области о времени и месте слушания дела извещена надлежащим образом, представитель в судебное заседание не явился.
Административный ответчик ФИО1 о времени и месте слушания дела извещен через представителя, в судебное заседание не явился, представил квитанцию об оплате недоимки. Представитель административного ответчика ФИО2 в судебное заседание не явился.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении требований.
В силу положений ст. ст. 357, 388, 400 Налогового кодекса Российской Федерации, ч. 2 ст. ст. 2, 3 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге», налогоплательщик, имея в собственности транспортное средство, земельный участок, имущество обязан уплачивать транспортный и земельный налоги.
Согласно положениям ст. 357 – 359, 360 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Исчисление суммы транспортного налога по каждому транспортному средству, являющемуся объектом обложения, производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговым периодом признается календарный год. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В соответствии со ст. 388 - 390 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.
На основании ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 данного Кодекса, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
В соответствии с абз. 1 п. 2, абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежат: транспортные средства - Камаз 43101, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 22 октября 2020 года; Камаз 55102, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 15 октября 2011 года; ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 15 октября 2011 года; 27470000010, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 08 ноября 2014 года; Т-40, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 26 января 2001 года, дата прекращения права 03 февраля 2017 года; Т-16М, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 18 декабря 2018 года; ЮМЗ-6АЛ, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 20 июня 1997 года; Трактор, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 10 февраля 2015 года, дата прекращения права 11 декабря 2020 года; Трактор, государственный регистрационный знак № дата регистрации права 09 января 2019 года; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права 11 апреля 2012 года, земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права 29 сентября 2017 года, дата прекращения права 30 декабря 2020 года; жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права 11 апреля 2012 года, квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 33, дата регистрации права 16 февраля 2015 года, дата прекращения права 30 декабря 2020 года (л.д. 9-10, 35-38, 47-49, 56-65).
Налоговым уведомлением № от 29 декабря 2020 года ФИО1 начислен транспортный налог на трактор, государственный регистрационный знак №, за 2017 год – 1 900 руб., за 2018 год – 1 900 руб., произведен перерасчет транспортного налога на автомобиль ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, за 2017 год – 6 000 руб., с учетом налоговой льготы, к доплате 3 600 руб., и за 2018 год – 6 000 руб., с учетом налоговой льготы, к доплате 3 600 руб. (л.д. 11).
Налоговым уведомлением № от 01 сентября 2021 года ФИО1 начислен транспортный налог за 2020 год в размере 26 667 руб., произведен перерасчет транспортного налога за 2019 год в отношении автомобиля ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, к доплате 3 600 руб., земельный налог за 2020 год в размере 750 руб., налог на имущество физических лиц – 424 руб. (л.д. 12-13).
Срок уплаты установлен до 01 декабря 2021 года.
15 декабря 2021 года ФИО1 выставлено требование № об уплате в срок до 08 февраля 2022 года пени на транспортный налог – 134 руб. 13 коп., пени на налог на имущество физических лиц – 1 руб. 38 коп., пени на земельный налог – 2 руб. 44 коп., транспортный налог – 41 267 руб., налог на имущество физических лиц – 424 руб., земельный налог – 750 руб.
Согласно ответу налогового органа на запрос суда реестр отправки требования предоставить не возможно, реестр не выгружается (л.д. 14-15).
Требование направлено повторно 04 апреля 2023 года (л.д. 68, 69).
В установленный срок недоимка по пеням ФИО1 не уплачена.
30 марта 2022 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по пени, судебный приказ вынесен 31 марта 2022 года, определением от 21 декабря 2022 года судебный приказ отменен по заявлению административного ответчика, с административным исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в Троицкий районный суд Челябинской области 12 апреля 2023 года (л.д. 24, 51-54).
В соответствии со ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, имея в собственности объекты налогообложения, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги в сроки, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно п.п. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Поскольку ФИО1 имеет в собственности объекты налогообложения, является налогоплательщиком, в установленные сроки обязанность по уплате налогов не исполнил, налоговым органом правомерно заявлены требования о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, а также начисленных пени на недоимки.
Порядок, процедура взыскания, сроки обращения в суд административным истцом соблюдены.
Обращаясь в суд с административным исковым заявлением, истцом указано, что сумма недоимки по транспортному налогу за 2017 год составляет 5 360 руб., на сумму недоимки начислена пеня в размере 17 руб. 88 коп., на дату составления искового заявления недоимка составляет 5 360 руб., сумма недоимки за 2018 год составляет 5 500 руб., на сумму недоимки начислена пеня – 17 руб. 88 коп., сумма недоимки транспортного налога за 2019 год составляет - 5 500 руб., на сумму недоимки начислена пеня – 17 руб. 88 коп., сумма транспортного налога за 2020 год, подлежащая уплате составляет – 24 767 руб., на сумму недоимки начислена пеня - 80 руб. 49 коп., сумма по земельному налогу за 2020 год, подлежащая уплате, составляет 750 руб., на сумму недоимки начислена пеня в размере 2 руб. 44 коп., сумма налога на имущество физических лиц за 2020 год, подлежащая уплате, составляет 424 руб., на сумму недоимки начислена пеня – 1 руб. 38 коп.
Между тем, судом установлено, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Троицкого района Челябинской области № 2а-1077/2019 от 07 августа 2019 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области взыскана недоимка по транспортному налогу за 2017 год – 25 016 руб., в том числе начисленная на автомобиль ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, - 6 000 руб. Судебный приказ вступил в законную силу 03 сентября 2019 года (л.д. 98, 105-106).
Сумма недоимки взыскана с ФИО1 в рамках исполнительного производства №-ИП, 21 сентября 2020 в размере 28 435 руб. 56 коп., остаток задолженности 0 руб.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Троицкого района Челябинской области № 2а-1577/2020 от 10 сентября 2020 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 год – 23 142 руб., в том числе начисленная на автомобиль ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, - 6 000 руб. Судебный приказ вступил в законную силу 13 октября 2020 года (л.д. 99, 107-108).
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Троицкого района Челябинской области № 2а-748/2021 от 26 апреля 2021 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области взыскана недоимка по транспортному налогу за 2019 год – 23 150 руб., в том числе начисленная на автомобиль ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, - 6 000 руб. Судебный приказ вступил в законную силу 10 июня 2021 года (л.д. 100, 109-110).
Поскольку судебными приказами № 2а-1077/2019, № 2а-1577/2020, №2а-748/2021 недоимка по транспортному налогу за 2017-2019 годы, начисленная на автомобиль ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, взыскана, оснований для повторного взыскания недоимки не имеется, на основании п. 2 ч. 1 ст. 194 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации производство по делу в данной части подлежит прекращению.
Административный истец вправе предъявить судебные приказы № 2а-1577/2020, №2а-748/2021 в службу судебных приставов-исполнителей для принудительного взыскания задолженности.
При таких обстоятельствах административные исковые требования о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 1 900 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 6 руб. 18 коп., недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 900 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 6 руб. 18 коп., недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 900 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 6 руб. 18 коп., недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 24 767 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 80 руб. 49 коп., недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 750 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 2 руб. 44 коп., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 424 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 1 руб. 38 коп., подлежат удовлетворению.
Недоимка по налогам уплачена ФИО1 21 июня 2023 года, после подачи искового заявления, в связи с чем решение суда принудительному исполнению не подлежит.
В соответствии со ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1 152 руб. 31 коп.
Руководствуясь ст. 175, 177, 290 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени, удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области:
- недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 1 900 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 6 руб. 18 коп.,
- недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 900 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 6 руб. 18 коп.,
- недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 900 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 6 руб. 18 коп.,
- недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 24 767 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 80 руб. 49 коп.,
- недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 750 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 2 руб. 44 коп.,
- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 424 руб., пени на сумму недоимки, начисленную со 02 по 14 декабря 2021 года, в размере 1 руб. 38 коп., всего 31 743 руб. 85 коп.
Производство по делу по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области о взыскании ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № зарегистрированного по адресу: <адрес>, недоимки по транспортному налогу за 2017-2019 годы, начисленному на автомобиль ЗИЛ ММЗ 4502, государственный регистрационный знак №, в размере 10 800 руб., пени в размере 35 руб. 10 коп., начисленной на сумму недоимки за период со 02 по 14 декабря 2021 года, прекратить.
Решение суда в части взыскания с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области недоимки по налогам и пени в размере 31 743 руб. 85 коп. принудительному исполнению не подлежит.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 152 руб. 31 коп.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение одного месяца с момента изготовления мотивированного решения через Троицкий районный суд Челябинской области.
Председательствующий
Мотивированное решение изготовлено 12 июля 2023 года