64RS0010-01-2022-001619-95
Дело № 2а-1-1039/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
07 сентября 2022 года г.Вольск
Вольский районный суд Саратовской области в составе:
председательствующего судьи Карпинской А.В.,
при помощнике судьи Семерикове С.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Вольске административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,
установил:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по
- транспортному налогу с физических лиц за 2017, 2019 годы – налог 2953 рубля, пени в сумме 5 рублей 86 копеек,
- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2020 год в сумме 8426 рублей, пеня 14 рублей 32 копейки,
- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год – налог 32448 рублей, пеню 55 рублей 16 копеек, мотивируя свои требования тем, что в 2017, 2019 годах ответчик являлся собственником
- автомобиля <данные изъяты> дата регистрации права – 16 мая 2003 года,
- автомобиля <данные изъяты>, дата регистрации права – 22 мая 2018 года, дата утраты права 18 января 2020 года.
Ответчик не произвел своевременно оплату налогов, в связи с чем образовалась просрочка по налогам, на которую также начислены пени в указанных суммах, которые и просит взыскать истец.
Кроме того, ответчик с 15 марта 2016 года по 05 октября 2016 года и с 01 марта 2018 года зарегистрирован в качестве частного адвоката, поэтому обязан производить уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения и на обязательное пенсионное страхование. Однако в установленный законом срок сумма страховых взносов не уплачена. На сумму недоимки также ответчику были начислены пени, которые в настоящее время также не уплачены.
Представитель истца, ответчик в судебное заседание не явились, были надлежаще извещены о времени и месте рассмотрения дела, представитель административного истца просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Изучив материалы дела, материалы дела № № (судебного участка № 3 Вольского района), суд приходит к следующему.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. При этом в силу положений пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней от даты направления заказного письма.
В силу пунктов 1 и 2 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Подпункт 2 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов
На основании статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.
В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Согласно Закону Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25 ноября 2002 года №109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений») налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы до 100 л.с. включительно – 14 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 30 рублей, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 рублей.
В ходе судебного разбирательства было установлено, что ответчик в налоговый период в 2017, 2019 году ответчик являлся собственником транспортных средств - автомобиля <данные изъяты>, дата регистрации права – 16 мая 2003 года, автомобиля <данные изъяты>, дата регистрации права – 22 мая 2018 года, дата утраты права 18 января 2020 года.
Об обязанности уплатить транспортный налог за:
- 2017, 2019 годы (на автомобиль <данные изъяты>) и за 2019 года (за автомобиль <данные изъяты>) в размере 2953 рубля (896 рублей за каждый год и 1161 рубль соответственно) ответчику через личный кабинет было направлено налоговое уведомление №, в котором предложено уплатить налог в срок до 01 декабря 2020 года.
Расчет произведен после получения налоговым органом данных об имуществе, принадлежащим ответчику, представленных органом, осуществляющим учет транспортных средств. По автомобилю Ваз 21051 размер налога составляет 64 л.с. х 14 рублей = 896 рублей х 2 года (2017, 2019) = 1792 рубля; по автомобилю Lada 212140 Lada 4х4 – 82,90 л.с. х 14 = 1161 рубль (с округлением).
Также, ФИО1 с 15 марта 2016 года по 05 октября 2016 года и с 01 марта 2018 года зарегистрирован в качестве частного адвоката.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Указанные лица, в соответствии с требованиями статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 года.
На основании статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Ответчику за расчетный период 2020 года были начислены к уплате страховые взносы в размере 32448 рублей – по вносам на обязательное пенсионное страхование 8426 рублей по взносам на обязательное медицинское страхование. Уплату страховых взносов ответчик не произвел.
В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В связи с неуплатой ответчиком налога и страховых взносов, ему были начислены пени 5 рублей 86 копеек (на недоимку по транспортному налогу) из расчета 2953 рубля х 4,25% (ставка Банка)/300 х 14 дней (со 02 декабря 2020 года по день выставления требования 15 декабря 2021 года), 14 рублей 32 копейки (на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, из расчета 8426 рублей х 4,25%/300 х 12 дней (с 01 по 12 января 2021 года – до дня выставления требования) и 55 рублей 16 копеек (на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование из расчета 32448,00 х 4,25%/300 х 12 дней (с 01 по 12 января 2021 года – до дня выставления требования). Указанные суммы и их расчет также судом проверены, являются верными.
На основании пунктов 1, 2, 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового Кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога и страховых взносов ответчику было направлено через личный кабинет:
- 20 декабря 2020 года требование № об уплате налога и пени по состоянию на 16 декабря 2020 года, в соответствии с которым ответчику было предложено оплатить недоимку по транспортному налогу в размере 2953 рубля и пени в сумме 5 рублей 86 копеек в срок до 19 января 2021 года, которое не было исполнено им полностью,
- 18 января 2021 года требование № об уплате налога и пени по состоянию на 13 января 2021 года, в соответствии с которым ответчику было предложено оплатить недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 года в сумме 32448 рублей и пени 55 рублей 16 копеек, недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8426 рублей и пени 14 рублей 32 копейки в срок до 16 февраля 2021 года, которое также не было исполнено.
Согласно материалам административного дела № №, 03 марта 2021 года мировым судьей судебного участка № 3 Вольского района Саратовской области был выдан судебный приказ, который 30 мая 2022 года был отменен по заявлению ответчика.
Однако ни в материалы административного дела, ни в материалы настоящего дела, квитанция об уплате налога, а также пени ответчиком не представлена, сведений об уплате задолженности в материалах дел не имеется.
Следовательно, ответчик уплату налога, страховых взносов в указанные периоды не произвел.
В связи с этим суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований истца в полном объеме.
В силу пункта 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Так как истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, то в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально удовлетворенным требованиям – с административного ответчика в сумме 1517 рублей 07 копеек ((2953,00+5,86+32448,00+55,16+8426,00+14,32)-20000)х3%+800).
Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании налога и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 задолженность по
- транспортному налогу с физических лиц за 2017, 219 годы – 2953 рубля и пени в сумме 5 рублей 86 копеек,
- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2020 год 8426 рублей и пеню в размере 14 рублей 32 копеек,
- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год в размере 32448 рублей и пеню 55 рублей 16 копеек.
Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 1517 рублей 07 копеек.
Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Вольский районный суд.
Судья Карпинская А.В.
Мотивированное решение изготовлено 16.09.2022.