ПОСТАНОВЛЕНИЕ
адрес 21 декабря 2022 года
Судья Перовского районного суда адрес ФИО2, в зале суда по адресу: адрес, с участием защитника компании «...», рассмотрев дело № 5-3085/22 об административном правонарушении, предусмотренном ст. 16.19 ч. 2 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении компании «...» (юридический адрес: ...),
УСТАНОВИЛ:
17.06.2021 года по адресу адрес Компания «...» осуществило передачу права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно, при следующих обстоятельствах:
22.02.2022 старшим государственным таможенным инспектором отдела таможенных процедур Центральной акцизной таможни фио вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования № 10009000-295/2022 в отношении компании «...».
Отделом таможенных процедур была проведена проверка соблюдения требований положений международных договоров и актов, составляющих право Евразийского экономического союза, и законодательства Российской Федерации о таможенном деле в отношении товаров, перемещаемых с применением карнетов фио на таможенных адрес акцизной таможни, уполномоченных на совершение таможенных операций с применением карнетов фио.
15.06.2021 года для оформления товаров ввозимых с применением карнета фио в отделение таможенного оформления и таможенного контроля (специальные грузы) Северо-Западного акцизного таможенного поста (специализированного) (далее - СЗАТП (с)) был представлен карнет фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021.
В соответствии с пунктом 2 статьи 128 ТК ЕАЭС помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском товаров, за исключением случая, предусмотренного пунктом 1 статьи 204 ТК ЕАЭС.
Согласно графе A (HOLDER AND ADDRESS) обложки карнета фио № FR XV-1/2102517, организацией – держателем карнета фио является компания «...» (юридический адрес: 59264, France, Onnaing, 100 rue d’Estreux).
Согласно графе B (REPRESENTED BY) обложки карнета фио № FR XV-1/2102517 и доверенности к карнету фио представителем держателя карнета фио представившим документы и заполнивший лист «IMPORTATION» карнета фио, является гражданин России фио (паспортные данные, заграничный паспорт гражданина России: 64 № 9881924 от 21.04.2017).
Карнет фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021 принят к оформлению отделением таможенного оформления и таможенного контроля СЗАТП(с) и зарегистрирован за № 10009190/150621/0005009.
Согласно списка товаров на обороте обложки карнета фио и листа «IMPORTATION» карнета фио № FR XV-1/2102517, товар представляет собой:
1.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета со вставками из бесцветных камней; артикул RPY0007, регистрационный знак ТС/018, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
2.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета, с двумя вращающимися вставками из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул RCA0017, индивидуальный номер CA200100-04/074, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
3.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла черного цвета с двумя вращающимися вставками из металла золотого цвета; артикул RCA0023, регистрационный знак ТС/080, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
4.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла желтого цвета, с двумя вращающимися вставками из металла черного цвета с вставками из черных камней, артикул RCA0020, индивидуальный номер CA200300-07/054, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
5.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла желтого цвета, с двумя вращающимися вставками из металла черного цвета, артикул RCA0021, индивидуальный номер CA20030T/014, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
6.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла черного цвета, с двумя вращающимися вставками из металла белого цвета; артикул RCA0022, регистрационный знак ТС/106, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
7.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета, с двумя вращающимися вставками из металла черного цвета с вставками из черных камней; артикул RCA0018, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
8.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета с двумя вращающимися вставками из металла черного цвета; артикул RCA0019, индивидуальный номер CA20010T/046, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
9.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета со вставками из бесцветных камней; артикул RCA0009, регистрационный знак ТС/026, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
10.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул RCA0008, регистрационный знак ТС/006, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
11.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней, артикул RCA0014, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
12.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета; артикул RCA0002, индивидуальный номер SN/016, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
13.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла желтого цвета с вставками из бесцветных камней, артикул RCA0016, индивидуальный номер CA040300-04/022, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
14-15.ювелирные изделия серьги сумма, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней, артикул ECA0004, индивидуальный номер CA18XL/008, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
16. ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней, артикул BCA0002, регистрационный знак ТС/041, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
17.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла черного цвета, артикул BCA0012, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
18.ювелирное изделие, браслет 1 шт., из металла черного цвета, артикул BCA0011, индивидуальный номер CA13T00MG/004, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
19.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла желтого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул BCA0005, регистрационный знак ТС/012, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
20.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул BBB0029, регистрационный знак ТС/019, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
21.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого, с вставкой черного цвета с вставками из черных камней, артикул BBB0028, регистрационный знак ТС/011, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
22.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета; артикул BBB0027, регистрационный знак ТС/014, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
23.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла желтого цвета с вставками из бесцветного камня; артикул BBB0026, регистрационный знак ТС/030, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
24.ювелирное изделие колье 1 шт., из металла желтого цвета с вставками из бесцветного камня; артикул NBB0001, регистрационный знак ТС/019, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
25.ювелирное изделие колье 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул NTA0002, регистрационный знак ТС, вес нетто 11,98 гр, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
26.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул BTA0002, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
27.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул BTA0009, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
28.ювелирное изделие кулон на цепи 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул PTA0004, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
29.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней, артикул BTA0004, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
30.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул RTA0005, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
31.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул RTA0001 регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
32-33.ювелирное изделие серьги сумма, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул ETA0003, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
34.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла черного цвета; артикул RTA0003, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
35.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла черного цвета; артикул RTA0004 регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
36-37.ювелирное изделие серьги сумма, из металла черного цвета с креплениями золотистого цвета; артикул ETA0005, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
38.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла черного цвета; артикул BTA0007, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7117190000;
39.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветного камня; артикул BCA0023, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
40.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла желтого цвета с вставками из бесцветного камня; артикул BCA0017, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
41.ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла желтого цвета с вставкой из бесцветного камня; артикул BCA0016, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
42.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул ECA0007, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
43-44.ювелирное изделие серьги сумма, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул ECA0005, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
45.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул RCA0024, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
46.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла желтого цвета; артикул RCA0027, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
47.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла желтого цвета; артикул RCA0028, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
48.ювелирное изделие кольцо 1 шт., из металла белого цвета; артикул RCA0029, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
49.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла желтого цвета; артикул ECA0019, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
50.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла желтого цвета; артикул ECA0014, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
51.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла желтого цвета; артикул ECA0017, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
52.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла желтого цвета; артикул ECA0015, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
53.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла желтого цвета; артикул ECA0018, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
54.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла желтого цвета; артикул ECA0016, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
55.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул ECA0008, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
56.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул ECA0009, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000;
57.ювелирное изделие серьга 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней; артикул ECA0013, регистрационный знак ТС, вес нетто сумма, код ТН ВЭД ЕАЭС 7113190000.
Общее количество - 53 изделия (57 шт.), общий вес нетто 371,41 гр, общий вес брутто по документам – 1,26 кг, одно грузовое место, общая стоимость – сумма, страна происхождения и отправления - Франция. Согласно служебной записке отдела контроля таможенной стоимости от 31.01.2022 № 14-08/0186 общая таможенная стоимость - сумма.
Коды ТНВЭД ЕАЭС определены согласно акту таможенному досмотра от 15.06.2021 № 10009190/150621/000092 и списку товаров на обороте листа «IMPORTATION» карнета фио № FR XV-1/2102517, а так же с учетом служебной записки отдела товарной номенклатуры от 31.01.2022 № 15-14/0163.
Согласно графе Н (b) (FINAL DATE FOR RE-EXPORTATION) лист «IMPORTATION» карнета фио, установлен срок временного ввоза до 09.05.2022 (предельный срок, указанный в подразделе "c" "VALID UNTIL /VALABLE JUSQ'AU" графы "G." лицевой стороны обложки карнета фио до 09.05.2022.
Товары, заявленные по карнету фио № FR XV-1/2102517, были выпущены 16.06.2021, в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска).
Согласно пункта 2 Методических рекомендаций о применении Карнета фио, утвержденных приказом ФТС России от 28.12.2012 № 2675 (далее – Методические рекомендации), совершение таможенных операций с применением карнета фио, международного таможенного документа о временном ввозе товаров, приравниваемого к таможенной декларации для целей таможенного декларирования при применении таможенной процедуры временного ввоза (допуска), позволяющего идентифицировать товары и используемого в качестве международно-действующей гарантии обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов, может производиться в отношении товаров в случаях их временного ввоза в соответствии с Конвенцией о временном ввозе, приложением «A» "О документах временного ввоза" и одним из следующих приложений:
B.1 "О товаре для демонстрации или использования на выставках, ярмарках, конференциях или подобных мероприятиях";
B.2 "О профессиональном оборудовании";
B.3 "О контейнерах, поддонах, упаковках, образцах и других товарах, ввезенных в связи с коммерческой операцией";
B.5 "О товарах, ввезенных для образовательных, научных или культурных целей",
с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов, а также с освобождением от уплаты таможенных сборов за совершение действий, связанных с выпуском товаров, временно ввозимых в Российскую Федерацию с применением карнетов фио, в случае соблюдения условий временного ввоза товаров с применением карнетов фио и при их обратном вывозе (реэкспорте) из Российской Федерации.
В карнете фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2022 в графе «С» обложки карнета фио указана цель ввоза данных изделий «Fairs, exhibitions, meetings or similar events» - ярмарки, выставки и подобные мероприятия, что соответствует приложению В.1 к Конвенции о временном ввозе, касающееся товаров, предназначенных для показа или использования на выставках, ярмарках и подобных мероприятиях.
В заявлении представленном на СЗАТП(с) представителем держателя карнета фио фио указана цель ввоза товаров «для экспонирования на ювелирной выставке». Приглашающей стороной является ИП фио (ОГРНИП: <***>, ИНН: <***>), в приглашении направленном в адрес компании «...» Франция, заявлена цель показа «образцы новых моделей ювелирных изделий для использования в съемках для глянцевых журналов» в шоу-руме, расположенному по адресу: адрес. адрес.
На основании статьи 1 приложения «В.1» «О товарах для демонстрации или использования на выставках, ярмарках, конференциях или подобных мероприятиях. О документах временного ввоза (карнеты фио и карнеты CPD)» (далее - фио1) к Конвенции о временном ввозе, в целях применения настоящего фио под термином "мероприятие" подразумевается:
1. торговая, промышленная, сельскохозяйственная выставка или выставка народных промыслов, ярмарка, салон или подобное мероприятие;
2. выставка или мероприятие, организованное в основном с благотворительными целями;
3. выставка или мероприятие, организованное в основном в целях содействия развитию науки, техники, ремесел, искусства, образования, культуры, спорта, религиозной мысли, туризма или дружбы между народами;
4. встреча представителей международных организаций или объединений;
5. церемония и мероприятие официального или мемориального характера;
за исключением выставок, организованных в частном порядке в магазинах и торговых помещениях с целью продажи иностранных товаров.
В пункте 12 Методических рекомендаций указано, в том числе, что товары, временно ввезенные в Российскую Федерацию с применением карнета фио, могут использоваться только в целях, предусмотренных и изложенных на лицевой стороне обложки карнета фио (графа "C."), и не могут использоваться для коммерческих целей, если иное не установлено Конвенцией и приложениями к ней.
Таким образом, в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) по карнету фио № FR XV-1/2102517 с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также с освобождением от уплаты таможенных сборов за совершение действий, связанных с выпуском товаров, временно ввозимых в Российскую Федерацию с применением карнетов фио, такое освобождение может быть предоставлено только в случае соблюдения условий временного ввоза товаров с применением карнетов фио.
На момент осмотра установлено, что выставочная деятельность по указанному адресу не проводилась. В данном жилом помещении признаки нахождения шоу-рума для показов не обнаружены, выставочные витрины и оборудование отсутствовали, вывески, информационные таблички о проведении выставочных мероприятий отсутствовали, выставочная деятельность в данном помещении не осуществляется. Представитель держателя карнета фио фио, а также фио, либо представители ИП фио по данному адресу отсутствовал. Неустановленные лица, находившиеся по адресу, связались с фио, которая по приезду представила должностным лицам ЦАТ карнет фио и товары из списка товаров, указанных на обороте листа «IMPORTATION» карнета фио № FR XV-1/2102517, которые находились в распоряжении фио Доверенность, подтверждающая полномочия ИП фио как представителя держателя карнета фио, представлена не была. ИП фио подтвердила отсутствие представителя держателя карнета фио фио по данному адресу.
В комплекте документов к карнету фио № FR XV-1/2102517, оформленном и находящимся на контроле на СЗАТП(с), сведения о фио в графе B (REPRESENTED BY) обложки карнета фио FR XV-1/2102517 и доверенности к карнету фио отсутствуют. Полномочия ИП фио в отношении права пользования и (или) распоряжения товарами, заявленными в карнете фио № FR XV-1/2102517, документально не подтверждены.
По результатам осмотра установлено, что по адресу: адрес, фактически находились только 35 ювелирных изделий, из списка товаров, указанных на обороте листа «IMPORTATION» карнета фио № FR XV-1/2102517 (акт осмотра № 10009000/210/171221/А000048 от 17.12.2021), а именно:
1. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RPY0007 из драгоценного металла со вставками из драгоценных камней;
2. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0023, из металла черного цвета с двумя вращающимися вставками из металла золотого цвета;
3. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0020, из драгоценного металла, с двумя вращающимися вставками из металла черного цвета с вставками из черных камней;
4. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0021 из драгоценного металла, с двумя вращающимися вставками из металла черного цвета;
5. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0008, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
6. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0002, из металла белого цвета;
7. кольцо 1 шт., артикул RCA0016 из металла желтого цвета с вставками из бесцветных камней;
8. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BCA0005, из металла желтого цвета с вставками из бесцветных камней;
9. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BBB0029, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
10. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BBB0028, из металла белого, с вставкой черного цвета с вставками из черных камней;
11. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BBB0027, из металла белого цвета;
12. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BBB0026, из металла желтого цвета с вставками из бесцветного камня;
13. ювелирное изделие колье 1 шт., артикул NBB0001, из металла желтого цвета с вставками из бесцветного камня;
14. ювелирное изделие колье 1 шт., артикул NTA0002, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
15. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BTA0002 из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
16. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BTA0009 из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
17. ювелирное изделие кулон на цепи 1 шт., артикул PTA0004 из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
18. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BTA0004, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
19. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RTA0005, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
20. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RTA0003, из металла черного цвета;
21. ювелирное изделие серьги сумма, артикул ETA0003 из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
22. ювелирное изделие серьги сумма, артикул ETA0005 из металла черного цвета с креплениями золотистого цвета;
23. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BTA0007, из металла черного цвета;
24. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BCA0017, из металла желтого цвета с вставками из бесцветного камня;
25. ювелирное изделие браслет 1 шт., артикул BCA0016 из металла желтого цвета с вставкой из бесцветного камня;
26. ювелирное изделие серьга 1 шт., артикул ECA0007, из металла белого цвета с вставками из бесцветных камней;
27. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0027 из металла желтого цвета;
28. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0028, из металла желтого цвета;
29. ювелирное изделие кольцо 1 шт., артикул RCA0029 из металла белого цвета;
30. ювелирное изделие серьга 1 шт., артикул ECA0019 из металла желтого цвета;
31. ювелирное изделие серьга 1 шт., артикул ECA0014, из металла желтого цвета;
32. ювелирное изделие серьга 1 шт., артикул ECA0017 из металла желтого цвета;
33. ювелирное изделие серьга 1 шт., артикул ECA0015 из металла желтого цвета;
34. ювелирное изделие серьга 1 шт., артикул ECA0018 из металла желтого цвета;
35. ювелирное изделие серьга 1 шт., артикул ECA0016 из металла желтого цвета.
Отделом таможенных процедур ЦАТ по результатам проверки в соответствии со статьей 226 ТК ЕАЭС составлен акт проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств № 10009000/010/310122/А0002 от 31.01.2022. По результатам таможенного контроля принято решение № 10009000/010/310122/Р0002 от 31.01.2022 о выявлении нарушения регулирующих таможенные правоотношения международных договоров и актов, составляющих право Евразийского экономического союза, и (или) законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании: в связи с нарушением компанией «...» требований статьи 3 фио B.1 к Конвенции о временном ввозе, свидетельствующие о нецелевом использовании товаров, перемещенных с применением карнета фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021 и их передача в распоряжение лицам, не являющимися представителями держателя карнета фио.
В целях принятия мер по устранению нарушения таможенного законодательства, ЦАТ приняло решение об изъятии товара в соответствии со ст. 318 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
На основании постановления об изъятии товаров от 08.02.2022 должностными лицами ЦАТ 09.02.2022 по адресу: 127051 Москва адрес, изъяты товары, представляющие собой ювелирные изделия, общим количеством 56 шт. по списку товаров на обороте обложки карнета фио № FR XV-1/2102517 и приложению к карнету фио. В ходе изъятия установлено, что ювелирное изделие браслет 1 шт., из металла белого цвета с вставками из бесцветного камня, артикул BCA0023, регистрационный знак ТС, по списку № 39, к карнету фио отсутствует, вместо него было предъявлено изделие с другим индивидуальным номером, что отражено актом изъятия товаров от 09.02.2022.
Товары, общим количеством 56 штук, были переданы на ответственное хранение по акту приема-передачи имущества на ответственное хранение от 09.02.2022. Товар размещен на СВХ ООО «ТБСС» адрес, свидетельство о включении в реестр владельцев СВХ № 10009/300810/10003/3 от 18.01.2018.
По данному факту 22.02.2022 старшим государственным таможенным инспектором отдела таможенных процедур Центральной акцизной таможни фио вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования в отношении компании «...» по ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ.
В ходе административного расследования 01.03.2022 товар, представляющий собой предмет административного правонарушения, а именно: ювелирные изделия, заявленные в карнете фио FR XV-1/2102517 за № 1-38, 40-57, общим количеством 56 шт. изъяты по протоколу изъятия вещей и документов от 0103.2022 г. и 01.03.2022 помещены по акту приема-передачи на ответственное хранение на СВХ ООО «ТБСС» (адрес, свидетельство о включении в реестр владельцев СВХ № 10009/300810/10003/3 от 18.01.2018).
Также в ходе административного расследования 28.03.2022 товар, представляющий собой предмет административного правонарушения, а именно: ювелирное изделие, заявленное в карнете фио FR XV-1/2102517 за № 39, общим количеством 1шт. изъят по протоколу изъятия вещей и документов от 28.03.2022 г. и передан на ответственное хранение на Специализированный таможенный адрес (СВХ ООО «ТБСС» (адрес) (с/з № 23-11/0626 от 14.04.2022) после проведения экспертизы в отношении указанного товара.
В ходе производства по делу об АП 04.03.2022 вынесено определение о назначении товароведческой стоимостной экспертизы в отношении товара, явившегося предметом по делу об административном правонарушении № 10009000-295/2022 (изделия № 1-38, 40-57 карнета фио), производство которой поручено ЭКС адрес ЦЭКТУ ФТС России (письмо ЦАТ от 11.03.2022 № 23-04/05706).
Согласно заключению эксперта ЭИО №2 (адрес) адрес Москва ЦЭКТУ ФТС России № 12411020/0006413 от 05.04.2022 сведения о товаре, заявленные в карнете фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021, соответствуют фактическим характеристикам предоставленного товара. Материалом изготовления металлических частей представленных на экспертизу ювелирных изделий является золотой сплав, содержание золота в котором соответствует его содержанию в золотом сплаве 750 пробы, из сплавов не драгоценных металлов - титан, с нанесенным на него DLC покрытием. Согласно Федеральному закону от «26» марта 1998 года № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» золото является драгоценным металлом. Материалом изготовления вставок, в представленных на экспертизу изделиях, является бриллиант (природный алмаз в ограненном виде). В соответствии с Федеральным законом от 26 марта 1998 года № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» бриллиант (природный алмаз в ограненном виде) относятся к драгоценным камням. Изделия, выполненные из сплавов не драгоценного металла - титан, имеют DLC покрытие. По средствам проведения детального визуального контроля, данные ювелирные изделия признаются экспертом, новыми. Рыночная стоимость товара, изъятого по делу об АП № 10009000-295/2022 (согласно протоколу изъятия вещей и документов от 01.03.2022 б/н) по состоянию на 10.05.2021 –, составляет сумма.
В ходе производства по делу об АП 28.03.2022 вынесено определение о назначении товароведческой стоимостной экспертизы в отношении товара, явившегося предметом по делу об административном правонарушении № 10009000-295/2022 (изделие № 39 карнета фио), производство которой поручено ЭКС адрес ЦЭКТУ ФТС России (письмо ЦАТ от 28.03.2022 № 23-04/07633).
Согласно заключению эксперта ЭИО №2 (адрес) адрес Москва ЦЭКТУ ФТС России № 12411020/0007747 от 06.04.2022 сведения о товаре, заявленные в карнете фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021, соответствуют фактическим характеристикам предоставленного товара. Предоставленный товар, возможно, соотнести с протоколом изъятия от 28.03.2022 с товаром № 39, заявленном в карнете фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021 по материалу изготовлению и артиклю: «ВCA0023». Материалом изготовления металлических частей в представленном на экспертизу ювелирном изделии является золотой сплав, содержание золота в котором соответствует его содержанию в золотом сплаве 750 пробы. Согласно Федеральному закону от «26» марта 1998 года № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» золото является драгоценным металлом. Согласно Федеральному закону от «26» марта 1998 года № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» золото является драгоценным металлом. Материалом изготовления вставки, в представленном на экспертизу изделии, является бриллиант (природный алмаз в ограненном виде). В соответствии с Федеральным законом от 26 марта 1998 года № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» бриллиант (природный алмаз в ограненном виде) относятся к драгоценным камням. Предоставленное изделие не имеет покрытий. По средствам проведения детального визуального контроля, данное ювелирное изделие признается экспертом, новым. Рыночная стоимость товара, изъятого по делу об АП № 10009000-295/2022 (согласно протоколу изъятия вещей и документов от 01.03.2022 б/н) по состоянию на 10.05.2021, составляет сумма.
В ходе производства по делу об АП 20.05.2022 вынесено определение о назначении товароведческой стоимостной экспертизы в отношении товара, явившегося предметом по делу об административном правонарушении № 10009000-295/2022, производство которой поручено ЭКС адрес ЦЭКТУ ФТС России (письмо ЦАТ от 23.05.2022 № 23-04/12778).
Согласно заключению эксперта ЭИО №2 (адрес) ЦЭКТУ ФТС России № 12411020/0011651 от 02.06.2022 рыночная стоимость на адрес товара, изъятого по делу об АП № 10009000-295/2022 (согласно протоколам изъятия вещей и документов от 01.03.2022 и от 28.03.2022 б/н) по состоянию на 17.06.2021 (дату передачи товара), составляет сумма.
Согласно ответу, полученному из Московской торгово-промышленной палаты (исх. №02.14-2/685от 17.03.2022), компания «...» зарегистрирована в Торговом реестре с 2007 г. и является действующим юридическим лицом. Компания является Обществом с ограниченной ответственностью, основной вид деятельности – оптовая торговля ювелирными украшениями и часами. Управляющим является фио (Сaroline GASPARD).
Выявленные обстоятельства свидетельствуют о нарушении компанией «...» требований п.п. 2, 4 п. 2 статьи 220 ТК ЕАЭС, п.2 статьи 222 ТК ЕАЭС, а так же статьи 3 фио B.1 к Конвенции о временном ввозе послужили поводом к возбуждению дела об административном правонарушении в отношении компанией «...» по ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ.
Защитник компании «...» в судебном заседании с правонарушением согласился, просил производство по делу прекратить в связи с малозначительностью, либо применить предупреждение.
Старший лейтенант Таможенной Службы ФТС РФ фио в судебном заседании пояснила, что оснований для прекращения производства по делу и применения предупреждения не имеется.
Исследовав представленные доказательства, выслушав участников процесса, суд приходит к следующему.
Пользование или распоряжение товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, в том числе передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно, влечет административную ответственность по ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ.
Статьей 15 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности, то есть, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение.
Согласно пункту 2 статьи 9 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС) товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, подлежат таможенному контролю в соответствии с ТК ЕАЭС.
Пунктом 1 статьи 83 ТК ЕАЭС предусмотрено, что декларантом может выступать лицо государства – члена, являющееся стороной сделки с иностранным лицом, на основании которой товары перемещаются через таможенную границу Союза либо от имени (или поручению) которого эта сделка заключена; имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, если товары перемещаются через таможенную границу Союза не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо являющееся стороной сделки, заключенной с иностранным лицом или с лицом государства-члена в отношении иностранных товаров, находящихся на таможенной адрес; являющееся экспедитором,- при заявлении таможенной процедуры таможенного транзита и иностранное лицо в случаях, определенных ТК ЕАЭС.
В соответствии с пунктом 2 статьи 84 ТК ЕАЭС при помещении товаров под таможенные процедуры декларант обязан 1) произвести таможенное декларирование товаров 2) представить таможенному органу в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации; 3) предъявить декларируемые товары в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, либо по требованию таможенного органа; 4) уплатить таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины и (или) обеспечить исполнение обязанности по их уплате в соответствии с ТК ЕАЭС; 5) соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с ТК ЕАЭС помещению под таможенные процедуры; 6) выполнять иные требования, предусмотренные ТК ЕАЭС.
В соответствии со статьей 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем, если иное не установлено ТК ЕАЭС. В зависимости от формы таможенного декларирования используется таможенная декларация в виде электронного документа (далее - электронная таможенная декларация) или таможенная декларация в виде документа на бумажном носителе (далее - таможенная декларация на бумажном носителе).
Пунктом 8 статьи 111 ТК ЕАЭС установлено, что с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.
Статьей 132 ТК ЕАЭС предусмотрено, что ответственность за нарушение условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой несет декларант, а также иные лица в соответствии с ТК ЕАЭС в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.
В соответствии с пунктом 1 ст. 219 ТК ЕАЭС - таможенная процедура временного ввоза (допуска) – таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары временно находятся и используются на таможенной адрес при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой, с частичной уплатой ввозных пошлин, налогов и без уплаты специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин либо с уплатой ввозных пошлин, налогов и и без уплаты специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин.
В соответствии с п.п. 2 и 4 пункта 2 статьи 220 ТК ЕАЭС - условиями использования товаров в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) являются: соблюдение ограничений по владению и пользованию временно ввезенными товарами, установленных статьей 222 настоящего Кодекса, а так же соблюдение условий временного нахождения и использования товаров в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) без уплаты таможенных пошлин, налогов, определенных Комиссией в соответствии с пунктом 3 статьи 219 настоящего Кодекса и (или) предусмотренных международным договором государств-членов с третьей стороной.
В соответствии с пунктом 2 статьи 222 ТК ЕАЭС временно ввезенные товары должны находиться в фактическом владении и пользовании декларанта, за исключением случаев, когда допускается их передача во владение и пользование иным лицам в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи.
В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 222 ТК ЕАЭС допускается передача декларантом во владение и пользование иным лицам без разрешения таможенного органа:
1) временно ввезенной многооборотной (возвратной) тары, предназначенной для упаковки и защиты товаров, ввезенных на таможенную адрес;
2) временно ввезенных товаров в целях их технического обслуживания, ремонта (за исключением капитального ремонта, модернизации), хранения, перевозки (транспортировки);
3) временно ввезенных товаров в целях проведения испытаний, исследований, тестирования, проверки, опытов или экспериментов;
4) временно ввезенных товаров в иных целях в случаях, определяемых Комиссией и (или) предусмотренных международными договорами государств-членов с третьей стороной.
В иных случаях, чем установленные пунктом 3 настоящей статьи, передача декларантом временно ввезенных товаров во владение и пользование иным лицам допускается с разрешения таможенного органа либо в случаях, в порядке и сроки, которые определяются Комиссией, - после уведомления таможенного органа.
В соответствии с пунктом 5 статьи 222 ТК ЕАЭС в целях получения разрешения таможенного органа на передачу временно ввезенных товаров во владение и пользование иным лицам декларант этих товаров подает таможенному органу, в котором производилось их помещение под таможенную процедуру, заявление с указанием в нем причины передачи временно ввезенных товаров другому лицу и сведения об этом лице.
Статьей 3 фио B.1 к Конвенции о временном ввозе установлено, что товары, которые находятся на территории временного ввоза, до тех пор, пока на них распространяются льготы, предусмотренные настоящей Конвенцией, ввезенные с применением карнета ATA, не подлежат продаже и не могут быть сданы в аренду или использоваться иным образом за вознаграждение и не подлежат вывозу из того места, где проводятся соответствующие мероприятия.
В соответствии с пунктом 1 статьи 20 Конвенции о временном ввозе любое нарушение положений настоящей Конвенции влечет за собой санкции на территории той Договаривающейся Стороны, где совершено это нарушение, в соответствии с законодательством этой Договаривающейся Стороны.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что вина компании «...» в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях, подтверждается следующими исследованными судом доказательствами по делу: протоколом об административном правонарушении №10009000-295/2022 в отношении компании ...» по ч.2 ст. 16.19 КоАП РФ, карнет фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021, объяснениями ИП фио, письмом ООО «ШКУЛЁВ МЕДИА ХОЛДИНГ» Исх. № ЦАТ/08042022 от 08.04.2022, заявление представителя карнетодержателя об открытии процедуры фио от 08.06.2021, решением по результатам таможенного контроля № 10009000/010/310122/Р002 от 31.01.2022, протоколами опросов свидетелей СГТИ ОТПр фиоИ, ГГТИ ОТКПВТ ФИО3, А.А., ГГТИ ОТКПВТ фио, а также другими материалами, в том, что компания «...» (юридический адрес: ...) совершила административное правонарушение, выразившегося в распоряжении товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, в том числе передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно.
Компания «...» доверила фио оформление временного ввоза товаров, указанных в карнете фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021 г. и для исполнения всех необходимых деклараций от имени «...», однако, учитывая, что компания «...» в соответствии с графой «A. HOLDER AND ADDRESS» карнета фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021 г. является держателем карнета, то на компанию «...» возложена обязанность по соблюдению таможенной процедуры временного ввоза (допуска). Следовательно, компания «...» имела правовую и реальную возможность выполнения этой обязанности по получению разрешения в таможенном органе на передачу товара во временное пользование и распоряжение ИП фио, а также соблюсти цель ввоза товаров. Однако, ювелирные изделия, заявленные в карнете фио № FR XV-1/2102517 от 10.05.2021 г. были переданы посредством передаточной описи (Proforma ralph agency) ИП фио 17.06.2021, что подтверждается подписью ИП фио и отметкой на указанной описи следующего содержания – «Получено 17 июня 2021 г. 53 изделия».
Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России предусмотрена ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Таким образом, у компании «...» имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых ч. 2 ст. 16.19 КоАП России предусмотрена административная ответственность, но компанией «...» не были предприняты все зависящие от нее меры по соблюдению предусмотренных законодательством норм. Компания «...» не предприняла достаточных мер по соблюдению цели ввоза ювелирных изделий торговой марки «...», общим количеством 57 шт. (53 изделия), а также мер направленных на получение разрешения таможенного органа для передачи прав владения, пользования или распоряжения товарами, заявленными в карнете фио FR XV-1/2102517 от 10.05.2021 другому лицу.
Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что они соответствуют предъявляемым к ним требованиям, а именно содержат фактические сведения о событии правонарушения, времени и месте его совершения, в них указано существо правонарушения в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях, каких-либо фактов нарушения определенной законом процедуры сбора и фиксации доказательств не установлено, в связи с чем подвергать сомнению эти письменные доказательства у суда оснований не имеется.
Вопреки доводам защитника, суд не может признать совершенное административное правонарушение малозначительным, поскольку исходя из характера и степени потенциальной опасности, а также обстоятельств совершения административного правонарушения, оснований для признания вменяемого деяния малозначительным и освобождения от административной ответственности на основании ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях не имеется.
С учетом изложенного, суд признает представленные доказательства достоверными и достаточными для признания Компании «...» виновной в совершении административного правонарушения, а его действия квалифицирует по ч. 2 ст. 16.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Предусмотренных законом оснований для прекращения производства по делу или переквалификации действий лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено.
При назначении наказания суд учитывает данные о компании, его имущественное положение, конкретные обстоятельства дела, характер правонарушения, компания «...» в 2020-2021 гг. ранее не привлекалась к административной ответственности за нарушение таможенного законодательства. Обстоятельств, смягчающих или отягчающих административную ответственность компании «...», не установлено.
При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым назначить наказание в виде административного штрафа в размере одной второй стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 29.9, 29.10, 29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Признать Компанию «...» виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.19 ч. 2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ей наказание в виде административного штрафа в размере сумма, с конфискацией товаров, явившихся предметом административного правонарушения
- ювелирные изделия, заявленные в карнете фио FR XV-1/2102517 за № 1-38, 40-57, общим количеством 56 шт., изъятых в соответствии с протоколом изъятия вещей;
- ювелирное изделие, заявленное в карнете фио FR XV-1/2102517 за № 39, общим количеством 1шт., изъятое в соответствии с протоколом изъятия вещей и документов от 28.03.2022 г. и документов от 01.03.2022 года и находящиеся в ООО «ТБСС» (адрес).
Реквизиты для перечисления административного штрафа: банк получателя: Операционный департамент Банка адрес 701; БИК: 044501002; счет № 40101810800000002901; получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС России), ИНН <***>, КПП 773001001, КБК: 15311604000016000140; ОКТМО 45328000 (поле 105 платежного поручения); код Центральной оперативной таможни (поле 107 платежного поручения) - 10119000, назначения платежа - «штраф по делу об административном правонарушении № 10119000-298/2018» для Центральной оперативной таможни.
Постановление может быть обжаловано через Перовский районный суд адрес в Московский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.
Судья