Решение по делу № 2А-51/2023 от 14.03.2023

Дело № 2а-51/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Инсар 14.03.2023

Инсарский районный суд Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Катковой С.В.,

при секретаре Царапкиной И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия (далее – УФНС России по РМ) обратилось в суд с названным иском к ФИО1 В обоснование исковых требований административный истец указал, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку за ним зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, а именно: ВАЗ 21013 мощностью 64 лошадиных силы, государственный регистрационный знак №. В нарушение пункта 1 статьи 3 Закона Республики Мордовия № 46-З от 17 октября 2002 г. «О транспортном налоге» налогоплательщик не уплатил транспортный налог в размере 300 руб. (за 2016 г. начислено 448 руб, за 2017 г. начислено 448 руб., за 2018 г. начислено 300 руб., всего 1196 руб., при этом налог в сумме 896 руб. оплачен, пени в размере 12 руб. 22 коп. оплачены, остаток задолженности – 300 руб.). Также ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку имеет в собственности земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №. Налогоплательщик не уплатил земельный налог за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. в размере 208 руб. На основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты налогов, на неуплаченную сумму налогов налогоплательщику начислены пени. Инспекцией в адрес административного ответчика направлены требования № 23612 от 09.11.2020, №16632 от 22.11.2018, № 18725 от 22.11.2018, № 4674 от 26.06.2020, № 19865 от 05.07.2019, в которых предлагалось добровольно оплатить сумму задолженности. В установленный срок требования не исполнены. Мировым судьей судебного участка Инсарского района Республики Мордовия 19.07.2022 был выдан судебный приказ о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогу и соответствующих пеней. Так как от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, мировым судьей принято определение от 01.08.2022 об отмене судебного приказа. Просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в размере 300 рублей, земельный налог в размере 208 руб., и пени по земельному налогу в размере 15 руб. 34 коп.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по РМ не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и надлежащим образом. В суд представлено заявление, с просьбой рассмотреть дело без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, по неизвестной суду причине, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования, стоимость транспортного средства и расходы на его содержание. Такой характеристикой для налогообложения транспортным налогом федеральный законодатель избрал мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (кВт) и в соответствии с избранной физической характеристикой объекта налогообложения осуществил дифференциацию налоговых ставок исходя из вида транспортного средства и мощности двигателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 и статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации). Данное правовое регулирование, принятое в пределах дискреционных полномочий законодателя и в равной мере распространяющееся на всех налогоплательщиков.

Пунктом 4 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, возложена обязанность сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Из вышеуказанных норм следует, что признание лица плательщиком транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах, зарегистрированных в уполномоченных органах, а также о лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы. Таким образом, юридическим фактом, свидетельствующим о возникновении объекта обложения транспортным налогом, являются сведения о регистрации транспортного средства за конкретным лицом (физическим или юридическим), представленные налоговому органу соответствующим уполномоченным государственным органом.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Законом Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки.

Как следует из материалов дела и установлено судом в собственности ФИО1 находится транспортное средство транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, а именно: ВАЗ 21013 мощностью 64 лошадиных силы, государственный регистрационный знак №. Соответственно с учетом налоговой ставки за 2016 г. начислено 448 руб. (64 лошадиных сил *7 (налоговая ставка), за 2017 г. начислено 448 руб. (64 лошадиных сил *7 (налоговая ставка), за 2018 г. начислено 300 руб. (64 лошадиных сил *7 (налоговая ставка) -148 руб. (налоговая льгота), всего 1196 руб., при этом налог в сумме 896 руб. оплачен, пени в размере 12 руб. 22 коп. оплачен, остаток задолженности – 300 руб.

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрирован следующий объект налогообложения: земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №. Налогоплательщик не уплатил земельный налог за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. в размере 208 руб. Соответственно земельный налог из расчета (налоговая база (кадастровая стоимость)*налоговая ставка)/12* количество месяцев, за которые производится расчет составил: 2015 – в сумме 24 руб., 2016 – в сумме 86 руб., 2017 – в сумме 49 руб., 2018 – 49 руб., а всего в размере 208 руб.

В силу пункта 2 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с пунктами 2 - 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление направляется плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, т.е. не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а так же срок уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налогоплательщику ФИО1 направлены налоговые уведомления: № 22218055 от 10.07.2019, № 40499519 от 14.08.2018, № 62633929 от 21.09.2017, в которых предлагалось добровольно оплатить сумму задолженности. В установленные срок налоги не были уплачены.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).

В соответствии с п. 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку обязанность по уплате вышеуказанных налогов ФИО1 исполнена не была, инспекцией в адрес налогоплательщика направлены требования № 23612 от 09.11.2020, №16632 от 22.11.2018, № 18725 от 22.11.2018, № 4674 от 26.06.2020, № 19865 от 05.07.2019.

Как следует из материалов дела, требование об уплате налогов и пени направлено ФИО1 заказными письмами по месту жительства, что подтверждено представленными списками заказных писем, следовательно, по истечении шести дней с даты направления считается полученным административным ответчиком.

Добровольно требование административным ответчиком не исполнено, в связи с чем, в установленный срок УФНС России по РМ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка Инсарского района Республики Мордовия 19.07.2022 был выдан судебный приказ о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогу и соответствующих пеней. Так как от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, мировым судьей принято определение от 01.08.2022 об отмене судебного приказа.

В настоящее время за административным ответчиком числится задолженность по недоимке по транспортному налогу в размере 300 рублей, задолженность по земельному налогу за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. в размере 208 руб., и пени по земельному налогу в размере 15 руб. 34 коп.

В подтверждении указанных сумм задолженности по транспортному и земельному налогу и пени, административным истцом предоставлен соответствующий расчет. Возражений, относительно предоставленного расчета по транспортному и земельному налогу, пени, а также доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности ответчиком суду не представлено. Суд соглашается с расчетом сумм налогов и пеней, представленным административным истцом, поскольку он судом проверен, признается арифметически верным и административным ответчиком не оспорен.

Доказательств исполнения требований истца об уплате задолженности административным ответчиком суду не представлено. При таких обстоятельствах, оценив установленные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

Исходя из изложенного, оценивая достаточность и взаимную связь представленных сторонами доказательств в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных административным истцом требований и по указанным им основаниям, руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия задолженность по транспортному налогу в размере 300 руб., задолженность по земельному налогу 2015, 2016, 2017, 2018 гг. в сумме 208 руб. и пени по земельному налогу в размере 15 руб. 34 коп.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Мордовия в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Инсарский районный суд Республики Мордовия.

Судья

Инсарского районного суда

Республики Мордовия С.В. Каткова