Решение по делу № 2А-3390/2023 от 29.11.2023

УИД 22RS0015-01-2023-004423-50

Дело №2а-3390/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Новоалтайск 29 ноября 2023 года

Новоалтайский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Лапина Д.А.,

при секретаре Бояркиной Д.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю (далее – МИФНС России № 16 по Алтайскому краю, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДАТА год в размере 2200,00 рублей, пени в размере 91,31 рубля,

Также МИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДАТА год в размере 2200,00 рублей, пени в размере 20,26 рубля, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДАТА год в размере 29203,20 рубля, пени в размере 235,82 рубля, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 7583,40 рубля, пени в размере 61,24? рубля.

Определением судьи Новоалтайского городского суда Алтайского края от ДАТА дела по указанным искам объединены в одно производство.

Лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.3 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории Алтайского края в ДАТА году установлены Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края».

В силу части 2 ст. 2 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно подпункту 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

В части 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 и 2 части 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период ДАТА года;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период ДАТА года.

В соответствии с ч.5 ст.432 Налогового кодекса РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с абз.3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 8 и 9 статьи 45 Кодекса правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (ч. 1 - ч. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (часть 4 статьи 52 НК РФ).

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 2 и ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что в ДАТА году административный ответчик являлся собственником транспортного средства:

- легкового автомобиля ФИО1, государственный регистрационный знак НОМЕР (мощность 110 л.с., период владения 12 месяцев);

В ДАТА году административный ответчик являлся собственником транспортного средства:

- легкового автомобиля Тойота Спринтер Кариб, государственный регистрационный знак НОМЕР (мощность 110 л.с., период владения 12 месяцев).

В судебном заседании установлено, что ФИО2 в период с ДАТА по ДАТА являлся индивидуальным предпринимателем, следовательно, в ДАТА году являлся плательщиком страховых взносов.

В установленный срок (не позднее ДАТА) ФИО2 не уплатил страховые взносы.

ДАТА ФИО2 по адресу регистрации (АДРЕС, АДРЕС) направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, в котором исчислен транспортный налог за ДАТА год.

ДАТА ФИО2 по адресу регистрации (АДРЕС) направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, в котором исчислен транспортный налог за ДАТА год.

ДАТА ФИО2 в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации по адресу регистрации направлено требование НОМЕР об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДАТА, в котором указано на обязанность уплатить транспортный налог за ДАТА год в размере 2200,00 рублей, пени в размере 20,26 рубля; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДАТА год в размере 29203,20 рубля, пени в размере 235,82 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 7583,40 рубля, пени в размере 61,24 рубля.

Требования налогоплательщиком не исполнены.

Установленные ст.48 Налогового кодекса РФ порядок и сроки обращения в суд с требованием о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу, страховым взносам, пени налоговым органом соблюдены.

Расчет транспортного налога за ДАТА год произведен административным истцом верно:

- легковой автомобиль ФИО1, государственный регистрационный знак НОМЕР (110 л.с. * 20 руб. * 12 месяцев/12 месяцев = 2200 руб.).

Расчет транспортного налога за ДАТА год произведен административным истцом верно:

Расчет страховых взносов произведен административным истцом верно:

- на обязательное пенсионное страхование: (32448 руб./12 мес.)*10 мес. + (32448 руб./12 мес./30 дн.)*24 дн.=29203,20 рубля;

- на обязательное медицинское страхование: (8426 руб./12 мес.)*10 мес. + (8426 руб./12 мес./30 дн.)*24 дн.=7583,40 рубля.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: транспортный налог за ДАТА год в размере 2200 рублей, транспортный налог за ДАТА год в размере 2200 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДАТА год в размере 29203,20 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 7583,40 рубля.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней, признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

С административного ответчика подлежит взысканию пеня за несвоевременную уплату транспортного налога, страховых взносов.

Расчет пени следует произвести следующим образом:

- по транспортному налогу за ДАТА год за период с ДАТА по ДАТА: (2200 руб. * 13 дней * 6,5%/300)+(2200 руб. * 56 дней * 6,25%/300)+ (2200 руб. * 77 дней * 6%/300)+ (2200 руб. * 56 дней * 5,5%/300)+(2200 руб. * 9 дней * 4,5%/300)=91,30 рубля;

- по транспортному налогу за ДАТА год за период с ДАТА по ДАТА: (2200 руб. * 65 дней * 4,25%/300)=20,26 рубля;

- по страховым взносам на ОПС за ДАТА год за период с ДАТА по ДАТА: (29203,20 руб. * 57 дней * 4,25%/300) =235,82 рубля;

- по страховым взносам на ОМС за ДАТА год за период с ДАТА по ДАТА: (7583,40 руб. * 57 дней * 4,25%/300) =61,24 рубля.

Таким образом, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН НОМЕР), проживающего по адресу: АДРЕС, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы НОМЕР по АДРЕС задолженность по транспортному налогу за ДАТА год в размере 2200,00 рублей, пени по транспортному налогу в размере 91,31 рубля, задолженность по транспортному налогу за ДАТА год в размере 2200,00 рублей, пени по транспортному налогу в размере 20,26 рубля задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДАТА год в размере 29203,20 рубля, пени в размере 235,82 рубля, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 7583,40 рубля, пени в размере 61,24? рубля, всего взыскать 41595,23? рубля.

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета муниципального образования – городской округ г.Новоалтайск государственную пошлину в размере 1448,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Новоалтайский городской суд Алтайского края в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Д.А. Лапин

Мотивированное решение

изготовлено 04.12.2023